第二篇税收部分

《财政与税收》习题集第二篇税收部分第一章税收概论一、名词税收、税收制度、税收特征(税收“三性”)、征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成二、判断题（）1、国家征税只能依据国家政治权力。（）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。（）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。（）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。（）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。（）12、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。（）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。（）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。（）17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。（）18、调节社会经济是税收的基本职能。（）19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。()20、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。()21、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。()22、车辆购置税是对机动车在购置后、使用前一次性征收的一种税。()23、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。()24、我国最早的工商税产生于夏。()25、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。三、单项选择题1、在我国最早的税收是()。A、贡助彻B、赋税C、捐税D、税粮2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是()。A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有()。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有()。A、城建税B、房产税C、土地增值税D、车船使用税6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入8、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。A、生产范畴B、交换范畴C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购11、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、征税人13、从价计征的税收，以（）为计征依据。A、重量B、体积C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、边际税率16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。A、附加B、加征C、加成D、超额负担18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。A、纳税环节B、纳税期限C、缴纳期限D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税21、按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。A、税收缴纳形式B、税负能否转嫁C、计量标准D、征税对象22、（）职能是税收最基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、调节23、税收职能通常是指税收（）的功能。A、长期形成的B、外在的C、受外界影响形成的D、自身固有的四、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象2、纳税人与负税人的关系是（）。A、有时一致B、始终一致C、完全一致D、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的3、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）。A、起征点只能照顾一部分纳税人B、起征点和免征额是一回事C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D、达到起征点就对其进行全额征税E、达到免征额的对其进行全额征税5、关于税收职能以下说法正确的有（）。A、在不同社会经济条件下，税收的职能一般相同B、目前国债已成为保证财政收入的重要经济杠杆C、税收职能与国家职能紧密相联D、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素E、税收调节经济的职能是通过调节经济利益关系实现的。6、下列属于特定目的税类的税种有()。A、土地增值税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、车辆购置税7、构成我国现行税法体系的是()。A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收征收管理法8、税收产生的条件包括()。A、剩余产品的出现B、国家的产生C、个体家庭出现D、公共需要经常化9、我国最早的农业赋税制度是()。A、案田而税B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征第二章税收原则一、名词税收原、亚当•斯密的平等税收原则、效率与公平原则、确实、简便、节约二、判断题（）1、在不同社会制度国家及在同一社会制度国家的不同历史时期，税收原则可能不相同。（）2、税收原则包含制定税收制度所依据的总的税收政策原则，也包含制定税收制度要建立的一些技术性原则。（）3、瓦格纳首次提出税收原则理论。（）4、亚当·斯密主张按能力大小，比例课税，它与现代能力说的“量能课税”是相同的。（）5、西斯蒙第补充的四个原则几乎都围绕一个中心，即“收入”展开讨论。（）6、瓦格纳认为税收不可危及税源，在可能的范围内，应尽量促成资本的形成，促进国民经济发展。（）7、税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为效率原则、征收费用节约原则、便利原则。（）8、现代西方税收原则理论为效率原则与公平原则。三、单项选择题1、下列属于亚当·斯密理论的有（）。A、法制原则B、税收中性原则C、确保充分就业原则D、节约原则2、威廉·配第提出的三条税收原则标准为（）。A、法制、公平、节约B、公平、节约、简便C、节约、简便、效率D、节约、简便、文明3、亚当·斯密的代表作为（）。A、赋税论B、政治算术C、国富论D、租税及税出论4、现代西方税收原则为（）。A、效率、公平B、文明、公平C、效率、法制D、公平、经济5、瓦格纳的财政政策原则具体分为（）。A、充分、普遍B、普遍、确实C、充分、弹性D、确实、便利四、多项选择题1、下列属于西方税收原则的观念为（）。A、公平原则B、法制原则C、效率原则D、国家集中分配原则E、体现产业政策原则2、亚当·斯密的税收原则为（）。A、效率B、平等C、确实D、便利E、节约3、西斯蒙第的税收原则为（）。A、税收不可侵蚀资本B、不可以总收入为课税依据C、文明原则D、税收不可触及纳税人最低生活费用E、税收不可驱使财富流向国外4、瓦格纳的税务行政原则为（）。A、确实B、便利C、节约D、公平E、效率第三章税收负担一、名词税收负担、税负转嫁、宏观税负、税收归宿、前转、后转、消转、混转、税负资本化、微观税负二、判断题（）1、税收负担是指国家征税，纳税人所承担的经济负担程度。（）2、税收负担率是纳税人的纳税金额占其计税依据的比率。（）3、各项税收的纳税人即税收负担的归宿。（）4、企业税收负担率可以用企业各种纳税总额与同期销售收入的百分比来表示。（）5、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。（）6、社会主义市场经济条件下不存在税负转嫁。（）7、税负的前转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。（）8、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件。（）9、税负转嫁的一般规律是税收负担向弹性大的方向转嫁。（）10、税负资本化与后转一样，其税收负担都是由买方向卖方转移，因此其本质是相同的。三、单项选择题1、税收负担通常用（）来表示。A、税收负担额B、税收负担率C、征税范围D、税率2、可反映全社会税收负担率的指标是（）。A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、国民收入税收负担率D、税收征收率3、下列（）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者B、生产厂商C、零售商D、批发商4、下列容易转嫁的税种是（）。A、个人所得税B、印花税C、企业所得税D、消费税5、（）是制定税收政策时被考虑的最基本的因素。A、宏观税负B、总体税负C、中观税负D、微观税负6、（）是税负转嫁最为普遍的一种形式。A、前转B、后转C、混转D、消转四、多项选择题1、下列很难转嫁的税收有（）。A、个人所得税B、消费税C、增值税D、营业税E、契税2、考虑全社会税收负担率采用的指标有（）。A、国民生产总值税收负担率B、国内生产总值税收负担率C、国民收入税收负担率D、税收占财政收入的比率3、衡量微观税负的指标有（）。A、企业税收负担率B、农业户税收负担率C、个人税收负担率D、国民收入税收率E、国民生产总值税收负担率4、影响税收负担的因素包括（）。A、财务会计制度B、征收管理水平C、税制因素D、财政因素E、经济因素第四章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、兼营非应税劳务行为、销项税额、进项税额、销售额、增值额、价外费用、加工、修理修配、销售折让、销售退回、销售折扣与折扣销售、以旧换新、以物易物二、判断题（）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（）2、外商投资企业和外国企业销售货物交纳工商统一税，不交纳增值税。（）3、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）4、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（）5、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（）6、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（）7、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）8、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）9、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（）10、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（）11、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）12、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”