经济生活高考必看财政与税收课件

一、国家财政1．财政含义：财政就是国家的收入和。2．财政作用：(1)促进社会公平，改善人民生活。(2)促进合理配置。(3)促进国民经济平稳运行。3．财政收入：税收收入、、债务收入以及其他收入。4．财政支出：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和支出；社会保障支出；债务支出。5．财政收支关系：财政收支平衡，财政盈余，财政。支出资源利润收入国防赤字二、征税与纳税1．税收含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能凭借政治权力，依法取得的基本形式。2．税收的基本特征：强制性、无偿性和。3．我国税收的主要种类：流转税、、资源税、财产税和行为税五大类。4．违反税法的表现有：偷税、、骗税、抗税。财政收入固定性所得税欠税1．近年来，随着我国国民经济的持续快速健康发展，财政收入大大增加，使国家能调动足够的资金来应对各种突发事件。由此可见()A．增加财政收入是充分发挥财政作用的关键B．财政收入越多越好C．财政分为预算收入和预算支出D．要发挥财政的作用，必须正确处理中央预算与地方预算的关系答案：A2．从本质上看，我国税收和西方税收都是()①以相同的税率征收的②国家为实现其职能凭借政治权力征收的③依法无偿取得财政收入的基本形式④国家对劳动人民的剥削收入A．①②B．②③C．③④D．①④答案：B3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的是()A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志答案：A2.财政的实现过程实现过程：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。3．财政的作用(三个促进)(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”。2010年3月，十一届全国人大三次会议审议通过的《政府工作报告》指出，今年，中央财政拟安排“三农”投入8183亿元，比上年增长930亿元，地方各级财政也要增加投入。这必将有力地带动农业的发展。请结合材料，运用经济学知识，说明财政在建设社会主义新农村中的积极作用。【解析】设问指向性非常明确，就是考查财政在建设社会主义新农村中的积极作用。但要注意两点：一是财政的作用，二是强调财政在建设社会主义新农村中的积极作用。【答案】(1)财政是宏观调控的重要工具，有利于促进资源的优化配置。(2)财政有利于促进农村经济发展。(3)财政有利于增加农民收入，提高农民的生活水平，促进社会公平，构建和谐社会。1．财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。下列对此理解正确的是()①财政的内容是国家对社会收入的分配②财政具有强制性的特点③财政的本质是一种分配关系④财政就是财政收入A．①②B．①②③④C．①②③D．①答案：C1．社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收2．我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。4.我国税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。2.为什么说依法纳税是公民的基本义务在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.为什么说依法纳税是公民的基本义务在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。4.公民要自觉增强纳税人权利意识公民要增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而人们发现，在许多纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②提高税率，扩大税目③加强税法教育④使每个公民都成为直接纳税人A．①②③B．②④C．③④D．①③【解析】【答案】D作用类题型有两种，一种是考查教材上的作用。如给我们一段材料，问“上述材料体现了财政的哪些作用。”这种情况应注意不一定财政的三个作用都体现出来，应该是体现几个就答几个，不一定回答全部作用；另一种考查的作用是教材上没有明确讲述的，如上题就是这种情况，需根据所学原理内容紧扣设问并联系材料和时事政治全面组织要点。上题中所答作用就必须紧紧围绕财政支出促进经济建设这个主题，而不能背离这个主题。一、选择题1．为贯彻落实国务院扩大内需的十项措施，到2010年底约需国家投资4万亿元。这一次的投资方向，第一是民生工程；第二是农村农业农民的需要；第三是基础设施的建设；第四是医疗卫生、文化教育的投资；第五是生态保护、保护环境的建设；第六是用于自主创新和结构调整的投资。没有形成大规模生产能力的投资，更没有“两高一资”的投资。上述材料说明，财政()①是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②具有促进资源合理配置的作用③具有促进国民经济平稳运行的作用④就是国家对筹集的资金进行分配和使用A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④解析：①②③④都和财政有关，但只能选择三个选项，④说的是财政支出的内涵和其他三个谈的财政的作用不是一个层面的问题，故排除④，选A。答案：A2．漫画《可变数字》告诉我们()①依法纳税是公民的基本义务②在经济活动中应提倡诚信③偷税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为④诚实信用是现代市场交易活动的灵魂A．①②B．①②④C．①②③④D．②④解析：企业上缴利税是法律规定的，不是交易行为，故④不选，③内容表述错误，应选A。答案：A2009年8月9日中国经济周刊报道，“收入分配以民为先”再度成为2009年两会代表、委员谈论社会经济十大热点之一。据此回答3～4题。3．我国现阶段实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。形成这种分配制度的原因有很多，但其根本原因是()A．我国的基本经济制度B．我国生产力的发展水平和特点C．社会主义的根本任务D．我国的社会经济发展的现实解析：抓准关键词语“根本原因”，应选B项。答案：B4．我国现阶段，在收入分配上实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，其直接取决于()A．我国现阶段生产力总体水平低、发展不平衡和多层次的状况B．我国实行以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度C．社会主义条件下劳动的性质和特点D．我国实行改革开放的基本国策解析：审题抓准关键词语“直接取决于”，应选B项。答案：B5．2010年3月，十一届全国人大三次会议审议通过的《政府工作报告》指出，去年，进一步促进教育公平。大幅度增加全国教育支出，其中中央财政支出1981亿元，比上年增长23.6%。全面落实城乡义务教育政策，中央下达农村义务教育经费666亿元，提前一年实现农村中小学生人均公用经费500元和300元的目标。上述支出属于()A．经济建设支出B．科教文卫事业支出C．行政支出D．社会保障支出解析：本题考查财政支出的分类，根据题意，B项符合题意。答案：B诚信纳税是现代社会文明的标志，无论富豪还是工薪者，都应把纳税作为自己应尽的义务。结合漫画，回答6～7题。6．公民应依法自觉诚信纳税是因为()①我国的税收是取之于民、用之于民②我国的税收是国家凭借政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④在我国个人利益和国家利益在根本上是一致的A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④解析：②与题干构不成因果关系，①③④符合题意，应选C项。答案：C7．公民依法自觉诚信纳税才能()A．体现公民的主人翁态度和社会责任感B．树立纳税意识，做国家和社会的主人C．体现税收对经济和社会发展的重要作用D．由承担税款的负税人变为转嫁税款负担的纳税人解析：本题考查公民依法自觉诚信纳税的意义，A项符合要求。答案：A从上述数据中可以看出()A．财政收入实际上就是税收收入B．税收是组织财政收入的基本形式C．税收具有强制性D．税收的主体是个人所得税解析：A项说法太绝对；C项材料未体现；D项不合题意；排除A、C、D三项。B项符合题意，入选。答案：B9．(2009年广东文基改编)2010年3月，十一届全国人大三次会议审议通过的《政府工作报告》强调今年为提高宏观调控水平，继续实施积极的败政政策，保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字10500亿元。读图可见()A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入解析：财政赤字的含义是财政支出大于财政收入，故选D。答案：D10．(2009年上海单科)读图可见()A．税收是国家实行经济监督的重要手段B．税收是财政收入的主要来源C．税收增长是财政收入增长的原因D．税收是调节经济的重要杠杆解析：仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选B。答案：B(2010年泰安模拟)第三届国际税收对话机制(TTD)全球大会于2009年10月26日在北京举行。这是中国首次承办的级别最高、规模最大、影响最广的国际税收对话与交流合作会议。据此回答11～12题。11．在税收政策措施的运用中，国家全面实施增值税转型，果断出台了燃油税改革方案。对于增值税的说法，正确的是()A．其征税对象为生产经营额B．有利于促进生产的专业化C．可以杜绝社会上的偷漏税行为D．实行超额累进税率解析：本题主要考查对增值税的理解，B项正确。增值税以增值额为征税对象，A项不正确，C项说法夸大了增值税的作用，D项为个人所得税。答案：B12．“税收政策不仅是调控经济的重要杠杆，而且是改善民生的有效手段。”对此理解正确的有()①税收政策是宏观调控的重要经济手段②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障③税收是国家为实现其职能、凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式④“取之于民，用之于民”是我国税收的一个显著特征A．①②B．③④C．②③D．①④解析：材料主要说明税收的作用，①④说明了这一点。故选D项。②为国家财政的作用；③为税收含义，皆不符合题意排除。答案：D二、非选择题13．(12分)阅读材料，回答问题。财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1美元，通过市场可以形成大于1美元的对物品和劳务的总需求。通过这一效应，适当的财政政策可以在应对短期经济波动和促进经济长期增长中发挥积极作用。(1)下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，把下列选项的序号按正确的顺序填入下图中。①长期经济增长财政收入增加②新增企业投资和居民消费③企业生产扩大就业增加(2)运用所学经济生活知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。解析：正