辽阳市工商联首届华阳杯税法知识竞赛

辽阳市工商联首届“华阳杯”税法知识竞赛一、单选题1．属于货物运输合同印花税计税依据的是()A运费金额B货物金额C装卸费D保险费2.借款合同印花税的税率是()A1‰B0.05‰C0.3‰D0.3%3.下列合同中，不属于印花税征税对象的有()。A.企业购进原料签订的合同B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.企业承包一家饭店签订的承包经营合同4.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。A.120B.200C.320D.4005.下列合同中，免征印花税的是()。A.违约合同B.技术转让合同C.个人买卖封闭式证券投资基金合同D.分包和转包合同6.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（B）。A.半个月B.一个月C.一个季度D.半年7.在应纳税凭证上未贴花或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应补贴印花税票金额（A）的罚款。A.50％以上5倍以下B.1倍至3倍C.3倍以下D.5倍或者2000至10000元8.下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。A.预购合同B.采煤单位和用煤单位间的供应合同C.易货合同D.电网与用户之间签订的供用电合同9.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据10.下列各项表述中正确的是（）。A.印花税的税率形式为定额税率B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花D.企业债权转股权新增加的资金不征印花税11.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，不可以扣除的税金有（）。A.转让房产时缴纳的印花税B.房产税C.转让房产时缴纳的教育费附加D.转让房产时缴纳的营业税12.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%13.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定14.根据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％C.适当提高，但须报经国家税务总局批准D.适当提高，但须报经财政部批准15.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的，不缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳16.下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业C.在中国境内拥有房屋产权的个人D.在中国境内拥有房屋产权的外籍个人17.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，免征契税18.契税具体执行比例，由（）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。A.各省、自治区、直辖市国家税务机关B.各省、自治区、直辖市地方税务机关C.各省、自治区、直辖市人民政府D.各省、自治区、直辖市财政机关19.家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62万元，他在市郊以78万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（）。A.因拆迁购房免缴契税B.因拆迁购房减半缴纳契税C.应纳契税4800元D.应纳契税16800元20、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费提取比例为：（）A、2%、14%、1.5%；B、14%、2%、1.5%；C、2%、1.5%、14%；D、2%、14%、2.5%。21、现行企业所得税的基本税率为：（）A、15％B、20％C、25％D、30％4、企业接受捐赠的货币性资产，须并入（）的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。A、当期；B、上期；C、下期。22、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。A、10；B、20；C、5；D、3。23、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日B五日C七日D十日24、A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）A100B200C300D40025、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款26、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D2027、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失28、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构29、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%30、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.租金收入，应该按实际收到时确认收入D.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现31、下列各项不属于工资、薪金所得的为()。A.年终加薪B.劳动分红C.津贴D.稿酬收入32、稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。A.20%B.30%C.40%D.50%33、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款34、下列所得不征个人所得税的是（）。A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（）A.纳税人、纳税人、50%~3倍以下B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元36、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（）元。A.7600B.6400C.9600D.800037、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（）元。A.280B.392C.400D.56038、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.家属成员的副食品补贴D.双薪工资39、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（）A．对15万元全额征收个人所得税B．对15万元全部免征个人所得税C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税D．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税40、下列房产不征房产税的是（）A．已提足折旧，继续使用的房产B．在账面上保留原值，但已拆除的房产C．大修停用三个月以上的房产D．投入使用但尚未竣工结算的房产41、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（）。A.企业为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的商业保险42、某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工决算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度的可扣除的财务费用为（）万元。A.7.7B.12.3C.8.75D.9.143、某居民企业2008年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（）万元。A.1520.6B.1572.55C.1542.95D.1548.644、下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除45、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补46、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是（）。A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期