05_第五章固定资产子系统设计

第五章固定资产子系统设计第2页目录第一节固定资产子系统概述第五节程序设计举例第二节固定资产子系统的处理流程第三节主要数据文件设计第四节功能模块设计第3页固定资产子系统是会计信息系统的组成部分。固定资产的概念：固定资产子系统的主要任务：反映和监督固定资产增减变动和使用情况，为管理好用好固定资产提供可靠的数据，并按照有关规定正确计提固定资产折旧。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。第4页一、固定资产子系统的特点1、数据量大。反映一项固定资产的信息少则几个多则几十个项目。在固定资产子系统中，需要为每项固定资产建立卡片，所以数据存储量大。2、日常数据输入量少。固定资产子系统投入运行之后，日常需要输入的数据一般仅限于固定资产的购入、清理、外售以及内部调动等情况，除此外，需要输入的数据一般很少。3、计算折旧时的工作量大。由于每项固定资产都要计提折旧费，因此，计算每项固定资产的当月折旧费的计算量较大。4、输出内容多。由于使用的目的不同，往往同一项固定资产数据反映在不同的账表上。第一节固定资产子系统概述第5页二、固定资产子系统的功能（1）管理固定资产卡片。（2）处理固定资产的增减变化业务。（3）计提折旧，计算净值。（4）自动转账。第6页第二节固定资产子系统的处理流程一、固定资产子系统手工处理流程购置凭证交接凭证报废凭证登记撤消固定资产卡片编制折旧计算表转账处理各种转账凭证第7页二、计算机方式下固定资产子系统的处理流程设计各种账表自动转账凭证固定资产卡片固定资产增减变动凭证输入固定资产增减变动文件更新初始卡片录入固定资产卡片文件折旧文件计提折旧自动转账编辑第8页固定资产子系统的数据处理过程（1）初始卡片录入。（2）增减变动凭证录入。（3）计提折旧。（4）更新固定资产卡片文件。（5）输出各种分析表。（6）自动转账。第9页（一）固定资产子系统代码设计在固定资产管理中，要为每一项固定资产设计一个代码，用以代替固定资产名称进行数据处理。一般采用群码（七位）组成。XXXXXXX固定资产大类固定资产小类固定资产序号固定资产所属大类。如：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需要固定资产和土地等。大类中的详细分类。如生产经营用固定资产又分为：房屋、机械设备、动力设备、传动设备等。每一项固定资产的具体编号。第三节主要数据文件设计第10页（二）主要数据文件设计在固定资产子系统中，用来存储和处理有关固定资产数据的主要文件有：1、固定资产卡片文件：用来存储所有的固定资产卡片数据；2、固定资产增加文件：当企业通过某种方式取得一项新的固定资产时，应随时填制固定资产卡片输入到该文件中；3、固定资产减少文件：当企业发生固定资产清理报废业务时要随时填制固定资产减少通知单输入到该文件中；4、固定资产内部调动文件：当企业发生固定资产内部转移业务时要随时填制固定资产内部调动通知单输入到该文件中；5、折旧费用统计文件：第11页文件名：GCKP．DBF字段字段名类型长度小数1固产代码Character72固产名称Character203原价Numeric1124规格型号Characterl65主要参数Characterl8．6生产厂家Character207设备种类Character28存放地点Character209购人日期Date810启用日期Date811使用年限Numeric212总工作量Numeric1013大修费用Numeric11214净残值率Numeric11415部门代码Character416类别代码Character417折旧方式Character1118累计折旧Numeric11219来源码Character21、固定资产卡片文件结构如下：每一项独立的固定资产占一条记录，固定资产代码是关键字。第12页2、固定资产增加文件固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，其差别是增加一个“处理标记”字段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为“T”时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未处理。3、固定资产减少文件固定资产减少文件结构：文件名：GCJS．DBF字段字段名类型长度小数1日期Date82编号Numeric43固产代码Character74减少原因码Character25处理标记Characterl其中：“编号”是指通知单的编号；“减少原因码”是编制记账凭证时确定借方科目的依据。第13页4、固定资产内部调动文件固定资产内部调动文件结构：文件名：GCDD．DBF字段字段名类型长度小数1日期Date82编号Numeric43固产代码Character74原部门代码Character45新部门代码Character46处理标记Characterl第14页5、折旧费用统计文件固定资产计提折旧，既要按部门统计折旧额，得到各个部门固定资产折旧额，同时又要按费用科目统计，得到不同部门固定资产计提折旧所对应的成本费用科目应负担的折旧额。折旧费用统计文件结构如下：文件名：ZJFYTJ．DBF字段字段名类型长度小数1部门代码Character42部门名称Character203费用科目代码Characterl24费用科目名称Character205折旧额Numericl22第15页第四节功能模块设计固定资产子系统系统初始化输入固定资产变动信息更新卡片文件计提折旧输出账表系统服务与转账初始卡片录入折旧费用统计标准设置增加资产减少资产内部调动资产固定资产台账部门折旧统计表折旧费用分配表增加变动表固定资产功能模块结构图系统设置第16页一、系统初始化模块设计系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管理所需要的基本信息送入计算机。1、系统设置（1）卡片结构设置根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产卡片中应该包括的详细项目。（2）部门设置是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保存在部门文件中。如果企业实现了网络会计信息系统，那么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。第17页2、固定资产卡片初始录入是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下：固定资产卡片信息固定资产代码：固定资产名称：固定资产原价：规格型号：主要参数：生产厂家：设备种类：存放地点：购入日期：启用日期：预计使用年限：净残值率：部门代码：类别代码：折旧方法：累计折旧：来源码：大修费用：增加修改存盘退出第18页固定资产卡片初始录入处理过程的PDL语言描述如下：3、折旧费用统计标准设置是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。PROCEDURE固定资产卡片初始录入打开固定资产卡片文件DOWHILE.T.屏幕显示固定资产录入格式输入固定资产各项数据确认后保存到固定资产卡片文件中显示提示：继续录入（Y/N）吗？IF回答“N”退出ENDIFENDDO关闭数据库返回调用模块第19页二、输入固定资产变动信息模块设计是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入工作。主要包括三个子模块：1、增加固定资产模块是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，并将数据保存在固定资产增加文件中。屏幕设计与初始卡片录入格式类似。2、减少固定资产模块是通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定资产减少文件中。其屏幕格式设计如下：第20页3、内部调动模块是通过屏幕输入固定资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调动文件中。其屏幕格式设计如下：固定资产减少通知单年月日编号：减少固定资产代码：减少原因代码：固定资产内部调动通知单年月日编号：固定资产代码：原部门代码：新部门代码：第21页输入固定资产变动信息处理过程的PDL语言描述如下：PROCEDURE输入固定资产变动信息打开固定资产增加文件、固定资产减少文件、固定资产内部变动文件DOWHILE.T.屏幕显示1――增加固定资产信息2――减少固定资产信息3――固定资产内部调动4――退出DOCASECASE选择“1――增加固定资产信息”清屏，显示固定资产卡片格式输入固定资产各项内容确认后保存到固定资产增加文件中CASE选择“2――减少固定资产信息”清屏，显示固定资产减少通知单格式输入固定资产减少通知单内容确认后保存到固定资产减少文件中第22页输入固定资产变动信息处理过程的PDL语言描述如下：CASE选择“3――固定资产内部调动”清屏，显示固定资产内部变动通知单格式输入固定资产内部变动通知单内容确认后保存到固定资产内部变动文件中CASE选择“4――退出”返回调用模块ENDCASE显示还进行其它操作（Y/N）吗？IF回答“N”退出ENDIFENDDO关闭数据库返回调用模块第23页三、更新固定资产卡片模块设计功能：当一个会计期间结束以后，自动用固定资产增减变动变动文件更新固定资产卡片文件。其处理过程大致分为三步：（1）将固定资产增加文件的所有记录附加到固定资产卡片文件，并将处理标记设置为“T”。（2）以固定资产减少文件为依据，将其所有记录从卡片文件中删除，并将处理标记设置为“T”。（3）扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用部门代码加上固定资产代码为查找键在固定资产卡片文件中找到相应的记录，将其使用部门代码改为新使用部门的代码，并将处理标记设置为“T”。第24页更新固定资产卡片处理过程的PDL语言描述：PROCEDURE更新固定资产卡片打开固定资产卡片文件、固定资产增加文件显示提示：正在进行固定资产卡片的更新！请稍后……DOWHILE固定资产增加文件没有到库底将处理标记为.F.的记录添加到固定资产卡片文件中将处理标记置为.T.记录指针加1ENDDO关闭固定资产增加文件打开固定资产减少文件与固定资产卡片文件按固定资产代码建立关联DOWHILE固定资产减少文件没有到库底取处理标记为.F.记录所对应的固定资产代码到固定资产卡片文件中找到对应记录作删除处理显示提示：作数据备份！！第25页更新固定资产卡片处理过程的PDL语言描述：将固定资产减少文件处理标记置为.T.记录指针加1ENDDO关闭固定资产减少文件打开固定资产内部变动文件与固定资产卡片文件按固定资产代码建立关联DOWHILE固定资产内部变动文件没有到库底取处理标记为.F.记录所对应的固定资产代码加上原使用部门代码到固定资产卡片文件中找到对应记录将其使用部门代码更改为新使用部门代码将固定资产内部变动文件处理标记置为.T.记录指针加1ENDDO关闭数据库文件返回调用模块第26页四、计提折旧模块是根据月初的固定资产卡片文件，按固定资产卡片文件中每项固定资产所定义的折旧方法（直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法等）自动计算出折旧额，按部门汇总折旧额，并将结果保存在折旧统计标准文件中。1、折旧计算企业固定资产计提折旧的方法一般有四种，即直线法（平均年限法）、工作量法、双倍余额递减法及年数总和法。在计算机处理过程中，可将每种折旧方法都定义为自定义函数实现其功能。将固定资产的折旧均衡地分摊到各期根据实际工作量计提折旧额加速折旧法：前期多提，后期少提，相对加快折旧的速度。第27页2、计提折旧的处理过程计提折旧的原则是本月内增加的固定资产当月不计提折旧，本月内减少的固定资产，当月仍然计提折旧。在手工方式下，如果每月都对每一项固定资产计提折旧，计算工作量非常之大。计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整，求得本月应提存数，即：＝-本月应计提折旧额上月固定资产折旧额+上月新增加固定资产折旧额上月减少固定资产折旧额采用计算机处理后，由于计算机处理速度非常快，为了充分发挥计算机的优势，使计提折旧更加准确和及时，采用直接法计提折旧。第28页*采用直接法计提折旧：是指每月月初用卡片文件中的每项固定资产计提折旧（即本月增加的固定资产还没有进入卡片文件，本月将要减少的固定资产还没有调离卡片文件），在计算折旧时先按单项固定资产计算月折旧额，然后按部门汇总，存入折旧统计标准文件，直到卡片