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任期经济责任审计表态发言共3篇【导读】这篇文档“任期经济责任审计表态发言共3篇”由三一刀客最漂亮的网友为您分享整理,希望这篇范文对您有所帮助,喜欢就下载吧!任期经济责任审计方案1厂医院任期经济责任审计实施方案一、审计依据:根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。二、审计目的通过审计,评价任职期间的经营业绩,以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况,分清责任,作出客观评价,为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任;审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况四、审计风险评估本次审计是第二次对医院进行审计,审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同,应该高估审计风险。在审计中,主要采取充分与被审计单位交流,遵循内部审计准则的方式防范审计风险,使审计结果能客观公正地反映审计事项。五、审计组成人员和审计分工由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***,审计组成员为**、***、**。***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作,协调与被审计单位有关事宜,审核审计方案、复核工作底稿,审核审计报告。**负责收集被审计单位和个人的资料,制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告,整理审计档案。***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计,以及调查了解药品采购程序是否符合规定。六、审计时间2004年11月29日至12月3日七、审计内容与重点:(一)对医院概况的了解调查和经营管理情况1、通过召开座谈会及查阅有关资料,了解医院的基本情况。2、通过召开座谈会及查阅有关资料,了解有关管理制度的健全性及有效性情况,有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题,是否有重大医疗、安全事故,是否有误诊的情况。3、主要经济指标完成情况,主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况;国有资产保值增值指标完成情况。4、单位内部管理审计,主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况,内控制度的执行是否有效。(二)对货币资金、债权债务审计1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对,看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因,有无挪用现金,白条抵库或坐支现金的现象;2、抽查大额现金的收支和用途,看有无违反现金管理规定;3、查明银行开户详细情况;4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表;5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理,在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用;6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况;7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名,转移企业财产物资或抽走资金,有无存在潜亏损失情况,对帐龄较长的进行分析,说明原因;8、预付帐款是否按协议或合同付款,有无多付款项没有及时收回;9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入;10、应付帐款有无长期未清理的款项,是什么原因;11、其他应交款项有无拖欠现象,是什么原因;(三)对收入的审计1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法,入帐是否及时,是否按实际发生额入帐,有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象;有无上下年度转移收入的情况;2、药品差价利润的计算是否正确,是否有未上交利润;3、重点检查有关科室(如CT、彩色B超)是否存在私自收费以及私自买卖药品情况;(四)对药品的购进、存货、成本、待处理财产损溢的审计1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符,药品有无白条抵库的现象,并查明原因;2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定;3、药品、医疗机械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定,购入的药品、医疗机械是否按类别、品种、规格设置明细帐;4、库存药品中有无过期,失效的品种;5、药品的毁损、短少是否真实;6、各种财产物资的盘盈盘亏和毁损手续是否健全,是否及时按规定作帐务处理;7、药品成本的结转是否符合会计制度的规定,有无隐匿或虚转销售成本的现象;(五)对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法、是否符合制度规定,是否正确划分经营性支出和资本性支出,费用的确认是否符合权责发生制原则和配比原则;2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象;3、住院以及工伤(血吸虫)病人住院费用有无大额异常情况,有无乱收费和超标准超范围开药情况;4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规;5、应付福利费的提取是否正确,使用是否合规;(六)对固定资产的审计1、实地核查固定资产及医疗机械实物并与帐(卡)核对,看帐帐、帐实是否相符,计价是否真实合规,计提折旧是否正确,有无未入帐的固定资产;2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行帐务处理,报废是否按程序办理;3、购建固定资产的实际成本是否准确,出售固定资产作价是否合理;固定资产的盘盈、变卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入;4、固定资产及医疗机械是否存在闲置浪费使用率不高情况;以及超期使用的设备。编制人员:赵勇2004年11月26日任期经济责任审计报告2关于原国家××局局长L同志任期经济责任审计的结果报告××组织部:根据国务院领导指示和你部的委托,我署派出审计组,于2001年9月1日至10月31日,对原国家××局局长L同志1998年1月至2001年2月任职期间的经济责任进行了审计。审计组以3年来预算执行审计结果为基础,调阅了××局党组会议纪要、局办公会议纪要及重要工作报告等有关经济决策文件,召开了领导班子成员、部分司局级干部和处级干部三个层次的座谈会,听取了各方面的情况和意见,并对××局的内控制度进行了测试。审计组围绕与经济责任相关的重要事项,延伸调查了中国××科学研究院、中国××集团公司、中国××晶体研究所等12个关联单位,重大问题追溯到了以前年度。审计组在××局已经撤消,原分管财务工作的领导及财务人员已赴新工作岗位的特定情况下,得到了L同志及有关职能部门的积极支持与配合,工作进展顺利。审计结束后,我署依据《审计法》的有关规定,就审计报告(征求意见稿)分别征求了L及原××局领导班子成员的意见。现将审计结果报告如下:一、审计评价L同志任职期间,认真贯彻执行中央经济政策努力实施国务院“三定方案”所确定的职责,积极调整工作思路,在制定行业发展战略、指导所属企事业单位改革、促进所辖行业结构调整、产业升级、淘汰技术落后小企业及使所辖行业扭亏增盈等方面目标明确措施有利,为所在行业可持续发展奠定了基础;在撤销××局过程中,采取的一系列措施保持了工作的稳定、国有资产的安全划转;对重大经济事项的决策,L同志注意征求多方面的意见,并通过局党组会议或局办公会议集体讨论通过,审计中未发现违反民主决策程序或个人擅自决策造成重大经济损失的问题;这次审汁,没有发现该同志个人经济问题和违反廉政规定方面的问题。审计中发现××局三年来预算执行、财务管理、内控制度和经济决策等方面存在的一些问题,L同志负有一定的领导责任。二、主要业绩(一)认真贯彻执行国家宏观经济政策,深化行业改革1.贯彻政企(事)分开原则.推进所属单位脱钩改制工作。L同志任职期间,认真贯彻落实国务院提出的“政企分开、权力下放、权责一致”的原则,积极履行管理职责,先后完成了中国××新型集团公司、中国××工业总公司、中国××科学研究院、中国××晶体研究院等40个局属高等院校、公司、科研、设计等单位的脱钩改制工作,实现了政企(事)分开、权力下放。2.淘汰技术落后“五小”企业,促进了行业的结构调整。淘汰落后的“五小”企业,是L同志任职期间××局的一项重要工作。1998年至2000年,××局成立了清理整顿“五小”办公室,核定下达了各地区淘汰“五小”的任务,并向部分省、区、市派驻了联络员,加大了整顿力度。三年间,自行或联合建设部、国家技术质量监督局以及国家环保总局等部门制定下发了相关文件和法规30个,截止200O年10月末,全国共关闭、淘汰技术落后的“五小”生产线3295条,压减落后生产能力8929万标吨,基本上实现了制止重复建设、调整产业结构的目标。3.促进了行业国有大中型企业的改革脱困目标的实现。为实现国有大中型企业三年扭亏脱困的目标,××局组织各级行业主管部门,成立了由主要领导同志负责的脱困工作领导机构,层层落实责任制。一方面充分利用国家现有的各项脱困政策,积极推进国有大中型企业债转股及企业资产重组工作;另一方面在全国组织开展了学习邯钢活动,对推动企业加强内部管理,增收节支及提前实现全行业扭亏为盈发挥了重要作用。4.组织制定了我国“十五”行业发展规划,勾画出了“十五”和今后一段时期行业发展的蓝图及远景规划,为所在行业持续、稳定、协调发展确立了发展方向及总体目标。(二)重大经济事项决策效果良好1.成立资金管理机构,避免借款单位逃废银行债务。1986年至1992年,为解决行业基建项目储备资金及技改项目资金不足,××局向中国建设银行以统贷统还的方式为企业筹款,对促进当时一些项目的投产发挥了重要作用。但由于1995年之后.行业连续出现亏损,企业还贷困难,造成××局欠银行的债务与日俱增,截止审计之日,××局欠中国建设银行(1999年第四季度债权人变更为中国信达资产管理公司)贷款本息6.8亿元(本金2.2万亿元、利息4.6亿元),××局应收借款单位本息9.1亿元(本金4亿元、利息5.1万亿元),这些资金分布在全国23个省、区、市的132个单位,其中,省、市行业局22家,借款本息3.4亿元,占37%;原局属单位29家,借款本息2亿元,占22%;其它单位81家,借款本息3.7亿元,占41%。L同志任职期间,为确保××局资产权益的完整性,在财务人员编制较少的情况下,专门成立了相关资金管理办公室具体负责清欠工作,虽收款甚微,但对原有的借款合同全部进行了确认与续签,避免借款单位逃废银行债务,确保了国有资产权益的完整性。2.实施“拨改贷”资金委托管理,确保了中央资产的延续性。1984年至1986年,中央投入××局行业的“拔改贷”资金累计42亿元,经国家计委同意××局作为出资人。1998年××局机构改革后,为管好这部分资产,局党组研究决定,将42亿元“拨改贷”资金转为资本金的工作及相应经营管理权委托给中国××新型集团公司等四家中央企业或作为出资人或经营管理。委托方案得到财政部和国家计委批准,确保了中央资产的延续性。3.落实撤局改革方案,确保干部队伍的稳定及国有资产的安全划转。2000年以来,L同志认真落实国务院有关撤销××局的机构改革方案,以认真负责的态度积极做好撤局的各项工作,包括撤局过程中加强纪律教育,防范发生违法违纪问题,保持了稳定的工作局面,行政职能、财政拨款顺利移交,公务员得到了妥善安排,顺利完成了撤局任务。同时,为最大限度地盘活××局的现有资产,按照财政部文件要求,对产权属国管局的固定资产及××局自有资金投资所形成的股权、债权按规定分别划转给机关服务中心、离退休干部局和中国××协会,保证了国有资产的安全划转。(三)加强内部管理,财经纪律执行情况总体较好L同志任职期间,按照《预算法》和国家财政、财务制度的要求,预算资金和其它资金基本上做到了按照批准的预算、财务收支计划和实际进度及时地拨付给用款单位。预算外收入与其它收入能够按照有关规定实行收支两条线管理,支出较为严格。l998年初结转上年资金余额0.9亿元,1998年至2001年2月,收入合计11.5亿元,其中,预算拨款11亿元;支出合计12.3亿,L其中,预算拨付11.2亿元,余额0.1亿元。三、主要问题(一)预算执行不够严格
本文标题:任期经济责任审计表态发言共3篇
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