XXXX年全面预算(指引)

2016年集团全面预算指引（V3.0）以利润为中心以预算为抓手推进价值管理力诺全面预算的理解、整体框架全面预算管理组织指引预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】预算编制指引12345目录力诺全面预算的理解、整体框架全面预算管理组织指引预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】预算编制指引12345目录对预算的理解：对战略的价值：“凡事预则立，不预则废”，预算以战略目标为起点；核心：在资源的有效配置基础上，实现企业发展战略。预算是企业配置资源的最佳手段；以终为始：想清楚了目标，然后努力实现之，驱动自我管理；立标：是计划、控制、衡量业绩等最基本的参照物；行之有效的管理控制方法，不单是财务工具：是为数不多的、能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一；预算：预先算一算，算什么？算目标承接战略：算公司/企业能达到什么目标，实现什么业绩？能承接五五规划算实现目标的行动预案：算要实现既定目标，应该如何安排行动预案？算资源，锁定目标：算要完成目标和行动预案，资源够不够（产品、渠道、网络、生产、人才等）？如果资源不够，能够有其他渠道获得资源，或者是否调整行动预案和目标？1.1对全面预算及预算管理的理解1.2全面预算管理的思想——上承接战略，下落地执行借助SAP强大数据搜集、数据处理功能，实现全面预算管理◎全员：包括力诺全体员工，特别是管理层◎全方位：全部经济活动均纳入预算体系◎全流程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理过程预算蓝图优点统一平台集成共享上：承接战略下：落地执行，监控到最小管理幅度预算、指标、分析多维度展开灵活满足不同的管理需求特点全员、全方位、全流程的预算“下钻”综合指标和图表可以“下钻”到底层数据◎按管理层级下钻，集团→下钻二级集团，二级集团→下钻公司，部门◎按驱动因素、报表逻辑下钻，例：产品生产成本→下钻直接材料、直接人工、能源动力、制造费用→下钻原材料多维度毛利时间产品渠道客户业务经理1.3集团全面预算管理总体功能规划（预算信息化）BW数据仓库SAPBWSAPBW会计科目公司组织产品客户供应商……BPC数据存储主数据交易数据销售数据总账数据人资数据采购数据库存数据……经营计划应用数据财务预算应用数据BPC主数据（科目、组织、产品……）3预算控制工作流/OA门户/OA采购申请项目投资申请……研发费用申请预算调整申请与OA集成的工作流差旅计划申请差旅报销申请业务招待费申请业务人员BO商务智能SAPBOSAPBO报表分析仪表盘指标树KPI……预算执行的分析与预警管理层4预算分析ERP企业资源计划SAPERPSAPERP2实际数据预算控制资金管理回款计划与实际付款计划\申请\支付费用控制展览费专项部门办公费部门业务招待费物资/服务采购MM：采购、收货、发票校验FI总账模块固定资产AA：资产卡片项目管理PS：项目进度BPC预算管理SAPBPCSAPBPC年度预算资金计划投资计划人力计划存货预算费用预算投资预算预算调整预算编制预算编制人员1预算编制采购预算资金预算财务预算月度预测战略规划业务预测销售计划预算编制业务执行审批数据管理分析中心执行\核算业务计划业务分析预警分析考核1.4集团全面预算管理的整体框架五五规划年度目标KPI战略承接销售生产全面预算方案采购投资成本费用人力……历史对标损益资产负债现金指标输入目标模拟多预算版本方案预算模拟专项模拟输出标准报表预算分析方案定制报表指标管理驾驶舱损益预测月度预测（滚动）方案针对不同预算主体现金预测月度费用控制控制方案建议项目控制措施、方式非费用控制数据集成力诺全面预算的理解、整体框架全面预算管理组织指引预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】预算编制指引【2016年集团预算政策】12345目录2.1全面预算管理委员会——成员&职责领导成员组长公司总经理，或总经理授权副组长财务副总、总监委员业务部门负责人：总监、主任/副主任等执行小组成员牵头人业务部门预算负责人其他支持人员其他预算操作人员2.2全面预算管理委员会——集团2016年全面预算管理组织力诺全面预算的理解、整体框架全面预算管理组织指引预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】预算编制指引12345目录3.1如何确定预算目标——确定预算目标的步骤国内；宏观政策消费政策生产要素价格财政政策就业…宏观经济环境分析国际；宏观政策生产要素价格政治、法律风险投资政策外汇、汇率…SWOT分析；外部：机会和威胁内部：优势和劣势选择：SO和WT外部竞争环境分析TOP10机会和风险；行业政策市场变化市场参与者变化产品升级换代产能释放…战略定位市场容量；全球→国内→区域→渠道竞争对手的规模、份额、排名：力诺的现状规模、份额、排名：力诺超越对手的规划；力诺应达到的规模、份额、排名情报、信息（现状+增长预测）五五规划年度目标KPI战略承接现有资源整合资源资源匹配如何确定预算目标的关键：识别+培育核心竞争力3.2如何确定预算目标——宏观经济2016年走势产业：结构性衰退与成长。以重化工业为代表的传统产业集群日益放缓，以高端制造业和现代服务业为代表的新兴主导产业集群快速成长。物价：CPI涨幅放缓，PPI通缩继续。宏观政策:货币松、财政放、汇率稳的新不可能三角。政策通过财政微刺激和货币宽松继续举杠铃。微刺激是稳短期增长，改革才是稳长期增长。改革的时间表和路线图：以财税始、以国企终、中间夹金融。国企改革、开放服务业、注册制改革、人民币国际化、财税改革。国内：经济L型，增速从快速下滑期进入缓慢探底期（IMF：2015，e6.8%；2016，e6.3%）海外：(IMF：10月份)今年全球经济成长预计为3.1%；预计明年3.6%。IMF几度下调全球经济增速预期主要由于：金融危机以来生产力低迷，一些发达经济体面临投资水平低、金融监管薄弱等问题，许多新兴市场在危机后的信贷和投资高涨中正在进行调整，需求减弱和大宗商品价格下跌。海外GDP(IMF)2015年E2016年E美国+2.6%+2.8%欧洲+1.5%+1.7%日本+0.6%+1.0%巴西-3.0%-1.0%俄罗斯-3.8%-0.6%印度+7.3%+7.5%全球+3.1%+3.6%中国经济2015年9月2015年8月CPI（居民消费价格指数）2.00%PPI（工业品出厂价格指数）-5.90%PMI（采购经理指数）49.7%新增信贷8096亿元M2（广义货币）同比增13.3%贸易顺差贸易顺差3680.3亿元GDP增幅7.0%（上半年）3.3如何确定预算目标——外部竞争环境，SWOT分析SWOT分析模型外部因素内部能力机会点&危机点机会（Opportunity）优势（Strength）SO1.行业调研2.竞争对手3.产品4.消费者1.执行力2.团队3.文化4.资金5.产品6.价格7.渠道8.推广机会+优势=最佳突破点1.1.1.2.2.2.3.3.3.4.4.4.5.5.5.威胁（Threat）劣势（Weakness）WT1.行业调研2.竞争对手3.产品4.消费者1.领导人2.团队3.组织文化4.资金5.产品6.价格7.渠道8.推广威胁+劣势=最大危机1.1.1.2.2.2.3.3.3.4.4.4.5.5.5.3.4如何确定预算目标——外部竞争环境，TOP10机会和风险单位：万元序号2016年10大机会对2016年业绩的影响：增量对收入的影响对利润的影响对现金流的影响12345678910合计3.4如何确定预算目标——外部竞争环境，TOP10机会和风险序号2016年10大风险对2016年业绩的影响：减量对收入的影响对利润的影响对现金流的影响12345678910合计单位：万元3.5如何确定预算目标——战略定位二级集团和直属公司2016年二级集团战略定位（属性：产品+行业位置+提供的核心价值）预算目标（经营目标）确定的“理念转换”是这样不是这样战略（要求）我们要达到的目标目标要求我们如何做因此我们需要这些资源我们现在拥有的资源、能力我们如何利用现有资源、能力因此这是我们能达到的目标算目标算行动措施算资源3.6如何确定预算目标——预算目标确定的“理念转换”现有资源整合资源执行以终为始，目标坚定边走边看、目标漂移力诺全面预算的理解、整体框架全面预算管理组织指引预算目标指引【战略环境→战略定位→情报、资源→预算目标】预算政策指引【主指标定义，收入、成本、费用、利润、CCC等政策】预算编制指引12345目录4.1预算政策指引——目的，适用范围4.1.1预算政策指引——目的明确2016年力诺集团预算口径各主要指标的定义，避免歧义明确2016年力诺集团预算口径各主要项目的政策，确保“预算刚性”全员、全方位、全流程，2016年预算有资源、有预案支撑，确保可执行性、准确率2016年全面预算管理全面落地引导各二级集团（公司）承接集团战略保障集团资金链安全，向科技创新型企业发展4.1.2预算政策指引——适用范围适用于力诺集团，包括所有的二级集团和直属公司，全资、控股、有控制权的子公司、非法人机构和单位。4.2预算政策指引——预算编制范围和中止预算4.2.1预算政策指引——预算编制范围以管理上独立核算的事业部（公司）为最小预算编制单位，汇总编制二级集团（公司）的预算2016年凡是管理上有独立核算、独立绩效考核需求的事业部（公司）均必须编制预算2016年预算必须是全员、全方位、全流程，有资源、有预案支撑，财务主导，业务协同。4.2.2预算政策指引——中止预算在2016年期间对独立核算的事业部（公司）进行处置，按照审批完备、且处置完成日期为准中止该部分的后期预算，处置收益按单独列示（会计上算利润，管理上需扣除或单独审批）。未单独做预算的处置资产/事业部（公司）仍执行原预算，不予考虑。在2016年期间分设(或新增)独立核算的事业部（公司），原则上保持二级集团（公司）的预算不变，但需要编制分设(或新增)独立核算的事业部（公司）的预算。4.3预算政策指引——预算编制范围和中止预算4.3.1预算政策指引——预算编制范围以管理上独立核算的事业部（公司）为最小预算编制单位，汇总编制二级集团（公司）的预算2016年凡是管理上有独立核算、独立绩效考核需求的事业部（公司）均必须编制预算2016年预算必须是全员、全方位、全流程，有资源、有预案支撑，财务主导，业务协同。4.3.2预算政策指引——中止预算在2016年期间对独立核算的事业部（公司）进行处置，按照审批完备、且处置完成日期为准中止该部分的后期预算，处置收益按单独列示（会计上算利润，管理上需扣除或单独审批）。未单独做预算的处置资产/事业部（公司）仍执行原预算，不予考虑。在2016年期间分设(或新增)独立核算的事业部（公司），原则上保持二级集团（公司）的预算不变，但需要编制分设(或新增)独立核算的事业部（公司）的预算。4.3预算政策指引——预算口径收入的定义大型工程类：按第三方监理的项目进度确认项目收入，当项目最终决算时，对已预先确认的收入多退少补，一次性调整到决算的当月。非大型工程类:对外部客户实现的发票收入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入、投资收益等利得。2016年预算口径的收入默认为合并收入，管理考核以合并收入为主。4.3.3预算政策指引——预算口径收入的定义4.3预算政策指引——预算口径研发费用的定义、计算原则•年累计预算定率*年累计实际收入研发费用：研发环节发生的各项费用，包括模具费、样机费、设计开发费、研发部门人员工资福利费、组织运营费、IT等费用。研发费用计算原则：实行“年累计预算定率*年累计实际收入”与“年累计实际发生额”孰大原则计算，即研发费用的节支不能转化为