全面预算制度-寿险正文

1第一部分全面预算编制第一章全面预算的基本概念第一节全面预算的构成与功能一、全面预算的构成全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明和管理工具。全面预算涉及公司所有主要经营和财务活动。战略目标是制定预算的前提。预算纲要制定预算的直接依据。利润预算、现金流量预算和保险投资预算是全面预算的结果。全面预算的总构成见图表1-1。图表1-1二、全面预算的功能战略目标现金流量预算利润预算时间进度重大举措预算依据经营方针业务收支、再保、准备金、营业费用预算资本性支出预算工作计划债券，定存投资预算保险投资预算人力资源预算预算纲要主要内容21、驱动发展战略的制定，明确公司发展目标。2、优化资源配置，帮助改善未来经营绩效。3、强化和落实责任意识，做到权责分明。4、促进和利于上下之间、部门之间的沟通和协调。5、将预算作为判断结果的衡量基础，使业绩标准科学化。6、培养员工预算意识，增加科学管理工具。第二节全面预算管理的组织架构一、组织架构图领导决策机构常设执行机构二、领导决策机构（一）预算管理委员会的构成预算管理委员会是公司预算管理的领导决策机构。各级预算管理委员会的构成如下：1、集团公司预算管理委员会——由集团公司总经理、公司财务主管领导、专业公司总经理等组成。2、专业公司预算管理委员会——由专业公司总经理室成员、财集团预算管理委员会专业公司预算管理委员会二级机构预算管理委员会集团预算执行小组二级机构预算执行小组专业公司预算管理小组——财务部——人事部——企划部—企划部专业公司预算执行小组3务部负责人等组成。3、二级机构预算管理委员会——由机构班子成员、财务部负责人等组成。（二）预算管理委员会的职责1、领导全面预算工作的开展；2、指导本级预算执行机构和下级预算管理委员会开展工作；3、确定全面预算纲要；4、批准年度预算、年中预算调整及重大金额的预算追加；5、监督预算的执行等。三、常设执行机构（一）预算执行小组的构成各级预算执行小组是全面预算的常设执行机构。预算执行小组由财务主管领导、财务部门、人事部门、企划/精算部（或市场部）等组成。集团公司的预算执行小组还包括战略发展中心、稽核监察部。（二）预算执行小组的职责1、在本级预算管理委员会及上级预算执行小组指导下，组织全面预算的各项工作；2、拟订全面预算纲要；3、审核工作计划和预算；4、在预算管理委员会的授权下，追加和调整预算；5、监督、检查工作计划和预算的执行；6、制定有关全面预算考核的方案，对预算执行情况进行考核等。（三）各部门在预算执行小组中的具体职责1、财务部门职责：全面预算各项工作的组织和协调；全面预算管理制度的制定；全面预算的编制、汇总、沟通、调整和上报；预算4执行和日常流程控制；预算执行情况的分析和报告；预算执行情况检查；预算电脑系统的维护。集团公司和专业公司财务部成立预算管理室、二级机构财务部设置专职预算管理员具体负责全面预算管理工作，其他各部门设兼职预算管理员负责预算工作。2、人事部门职责：各责任中心《工作计划书》的审核和汇总；编制、审核、汇总人力资源费用的预算；制定工作计划执行的考核方案；对工作计划执行情况的追踪、检查与考核。3、企划/精算部（或市场部）职责：编制、审核、汇总业务收入和业务支出预算。4、战略发展中心的职责：制定公司长期战略规划等。5、稽核监察部门的职责：进行工作计划和预算执行的监督检查。第三节责任中心一、定义与类型责任中心就是承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位（责任单位）。即在集团公司或其隶属的一个专业、一个分部、一个分支机构或一个部门，其负责人负责一系列特定的经营和管理活动。责任中心有以下四种类型：1、投资中心——指既对收入、成本和利润负责，又对投资负责的责任中心。它是最高层次的责任中心，它具有最大的决策权，也承担最大的责任。如：平安集团公司。2、利润中心——指对收入、成本和利润负责的责任中心。它往往处于公司内部的较高层次，同时具有独立的收入来源和经营权。利润中心与成本中心相比，其权力和责任都相对较大。例如各专业公司、二级机构、各附属公司。53、收入中心——指以产品销售为主要职能、对收入和成本负责的责任中心，例如产险三、四级机构、各级业务部门。4、成本中心——指对成本或费用承担责任的责任中心。例如各级管理部门、公司各级领导班子。需要特别说明的是，虽然将公司各级领导班子视为一个成本中心，但在编制预算时，由于领导班子成员的工作有其独立的一面，因而成本预算需落实到每一个领导班子成员。二、责任中心的层次划分三、各项预算的编制部门（一）人力资源预算编制部门：各级人事部门、各用人部门。（二）业务收支、再保预算编制部门：产险企划部、再保部、二级机构市场部、各级相关的业务部门。（三）资本性支出预算编制部门：财务部及需发生资本性支出的部门。（四）费用预算编制部门：各级财务部、人事部门及所有成本中心。集团公司—投资中心各专业公司—利润中心二级机构—利润中心总部管理部门—成本中心附属公司—利润中心专业公司管理部门—成本中心专业公司业务管理部门—成本中心三、四级机构—收入中心二级机构管理部门—成本中心二级机构业务部门—收入中心6（五）利润预算编制部门：各级财务部。(六)现金流量预算编制部门：各级财务部。（七）保险投资预算编制部门：投资管理中心。（八）全面预算汇总：各级财务部。7第二章全面预算编制总流程第一节总流程图与说明一、全面预算编制总流程图（见下图）二、流程说明（一）自报预算各级机构初步确定预计经营目标后，向上级预算管理委员会报送初步预算；《专业公司年度预算纲要》制定、本专业经营目标确定、分支机构预算的审核及各部门预算的审核、汇总《集团公司年度预算纲要》制定、集团与专业公司经营目标确定、专业公司及总部各部门预算审核、汇总《二级机构年度预算纲要》制定、本公司经营目标确定、各部门及三、四级机构预算的审核及汇总集团预算管理委员会专业公司预算管理委员会二级机构预算委员会②预算纲要下发编制本部门工作计划及各项预算①自报预算①自报预算②预算纲要下发集团总部管理部门编制本部门工作计划及各项预算②预算纲要下发④预算下达③预算上报审核专业公司管理部门②预算纲要下发制定经营目标、编制本机构各项预算及汇总编制本部门工作计划及各项预算三、四级机构二级机构管理部门②预算纲要下发①自报预算.③上报审核②预算纲要下发④预算下达③预算上报审批③预算上报审核③预算上报审核③预算上报审核④预算下达④预算下达④预算下达④预算下达8（二）《年度预算纲要》下发预算管理委员会根据公司发展战略，在下属机构自报预算的基础上制定《年度预算纲要》，确定年度经营目标，并将目标分解下发至下属机构。（三）预算编制及上报审核各层级预算编制主体根据分解下发的经营目标，制定工作计划；根据确定工作计划制定工作项目，然后进行各项预算的编制；各项预算经本级预算管理委员会审核后，由财务部汇总上报上级预算委员会审批。上述两个步骤根据实际情况，上级与下级机构之间应有充分的沟通。（四）全面预算的下达集团预算管理委员会审核批复后，各级预算管理委员会以文件形式下达预算予以执行。9第二节时间进度表全面预算编制时间进度表（见图表2-2）工作内容集团公司专业公司二级机构三级机构一、自报预算8月上旬7月下旬7月中旬二、《年度预算纲要》制定与下发8月下旬9月上旬9月中旬三、预算编制及上报审核9月-11月下旬1、工作计划/项目制定9月-10月上旬9月2、业务收支预算编制9-10月下旬9-10月中旬9-10月上旬准备金预算编制10-11月上旬10月10月中下旬3、上级会议与培训计划下达10月中上旬10月中旬人力资源预算编制10月下旬10月中旬9月中上旬资本性支出预算编制10月下旬10月中旬9月中上旬营业费用预算编制10-11月10-11月上旬9-10月下旬4、利润、现金流量预算编制11月中下旬保险投资预算编制11月四、全面预算的下达12月上旬12月中旬12月下旬10第三章全面预算纲要制定第一节纲要层次和制定依据预算纲要又称预算总书，是公司预算管理委员会在综合考虑公司发展战略、市场发展形势、政策导向等驱动因素，详细分析本公司各个专业、各地区的历史经营数据、经营特点和发展前景的前提下，制定的指导下一年度预算编制方案和预算控制制度的纲领性文件。一、全面预算纲要制定层次分解(见图表3-1)图表3-1全面预算纲要层次预算纲要按公司组织架构、预算管理领导层次的设置，分为集团预算纲要、专业公司预算纲要、二级机构预算纲要和三级机构预算纲要。集团预算管理委员会制定的预算纲要，是最高级别的预算纲要，它指导整个集团下一年度的预算工作，各专业公司和分支机构必须在集团预算纲要总公司预算纲要产险公司预算纲要寿险公司预算纲要证券公司预算纲要信托公司预算纲要附属公司预算纲要二级公司预算纲要三级机构预算纲要三级机构预算纲要二级公司预算纲要营业部预算纲要项目公司预算纲要11集团预算纲要的指导下编制符合实际的预算纲要，以指导本专业或本机构及其下属机构的预算工作。（纲要层次关系如上图）。二、预算纲要的下发及年度预算的形成根据全面预算编制流程，集团在各专业公司自报预算的基础上，制定《全面预算纲要》，下发专业公司，专业公司再分解下发机构，专业公司与机构据以对自报预算予以修改。在预算纲要下发以后及年度预算形成前，要经过机构与专业公司、专业公司与集团多个上下沟通的过程。三、全面预算纲要制定依据预算纲要编制依据来源于以下几个方面：（1）宏观经济因素。如：国家政策预测、GDP目前水平和预期增长率、预期通货膨胀增长率、保险市场现状及发展趋势、社会总体工资水平等。（2）公司战略。公司发展战略指导预算纲要编制。（3）公司总体经营现状及目标。如：市场占有率、业务规模及预期增长幅度、利润增长幅度和人力发展目标等。（4）公司历史数据。公司历史数据是编制预算的一个重要基础，它是公司经营情况和发展趋势的集中体现。第二节内容及模式一、全面预算纲要内容全面预算纲要的内容主要包括以下方面:（一）制定依据：即纲要制定的背景，见上面。（二）经营方针：即公司在下一年度的主要经营思想。（三）经营举措：即采用何种措施来实现自己的经营方针。如举12办大型公益活动（提高公司知名度）、竞争上岗和组织培训（优化人力）、举行各种业务竞赛（扩大业务规模）等形式。（四）预算制定：主要包括业务收入、业务支出、营业费用、利润（资产收益率）等预算，这是预算纲要的主体。（五）预算分解：此项属高级别纲要内容，即将总预算分解到下属公司。二、全面预算纲要模式（一）集团公司1、经营环境分析（外部和内部）；2、各专业市场分析；3、集团公司战略发展纲要；4、集团年度经营目标及经营策略；5、集团历史年度预算执行情况分析；6、集团全面预算制定7、集团预算向各专业公司分解。各专业公司主要经营指标要求（1）产险：主要指标：承保利润及市场占有率次要指标：保费收入、历年制赔付率、营业费用、手续费率、承保利润率、保费应收率、人均绩效、工资总额。（2）寿险：①营销主要指标：保费收入及市场占有率、营业费用、死差益13次要指标：首期保费收入、续期保费收入、人均绩效、工资总额②团险主要指标：保费收入（短险及长险）、营业费用、市场占有率。次要指标：短险承保利润、人均绩效。（3）证券主要指标：净资产利润率、市场占有率次要指标：利润总额、营业费用、人均绩效。（4）信托公司：指标：清收金额、物业租赁收入、实业投资收益、营业费用（二）专业公司预算纲要模式1、宏观经济分析；2、专业市场分析和产品结构分析；3、竞争对手和自身优劣势分析；4、集团公司对本专业的战略要求和经营预算；5、专业公司以前年度经营情况分析；6、前年度预算执行情况分析；7、预算年度经营策略；8、将预算（业务收入、业务支出、营业费用、利润预算）分解到各二级机构和部门；（三）二级机构预算纲要模式1、宏观经济分析及本地区经济环境分析；2、本地区市场专业市场以及产品结构分析；143、本地区竞争对手和自身优劣势分析；4、预算年度经营策略；5、以前年度经营情况分析6、前年度