基于经济资本的绩效考核

1基于数据仓库快速实现业务价值1.1基于经济资本的绩效考核绩效考核是银行经营管理重要的风向仪和导向器。银行可以根据企业资信等因素对各项业务、产品分别设定风险系数或权重，对各项资产进行风险计量，并测算各分支行的经济资本占用额，核算经济资本增加值，从而计算经济资本回报率。然后，将经济资本回报率与其业务费用、工资奖励进行挂钩考核。同时，设定目标经济资本回报率，对实际回报率较低的机构减少经济资本配置，促使其调整资产业务结构。经营业绩考核系统实际上是贯穿银行实行价值管理的两个核心机制，一个是以经济资本为核心的风险和效益约束机制，另一个是以经济增加值为核心的绩效评价和激励机制。1.1.1新的绩效考核渐行渐近绩效考核不仅是银行对一定阶段经营管理状况和战略执行的检验和价值判断，同时其制度设计本身也反映了银行在特定时期的经营发展理念。我国商业银行正在从追求规模最大化的“跑马圈地”向平衡风险与利润的“价值最大化”的经营模式转变，因此，其绩效考核体制总体上也呈现出从过去的以利润最大化为核心的盈利能力考核，逐步转变为以价值管理为核心的综合效益考核，即从管理利润提升到管理价值。以管理利润为指向的绩效考核，核心任务是规模的扩张或既定规模下的利润最大化，从投入/产出角度分析，主要实现对产出水平的结果考核；以管理价值为指向的绩效考核，核心任务是在合理运用资本的基础上，通过调整各部门、各业务、产品、客户等内部结构的投入/产出关系，实现整体的价值最大化。这种绩效考核方法更关注与银行的资本结构的合理配置，提高银行的利润率。以经济资本为核心的绩效考核起点较高，建设的难度较大，需要专业的实施团队参与，表现在以下几个方面：a)经济资本的计量复杂。现在国内普遍采用系数法计算，也就是BaselII中的基本法，这种方法的关键在于需要制定大量的系数，系数的准确性要求很高，我们建议采用进一步细化系数类别的方法，从区域、行业、产品、客户等不同维度细化经济资本系数。b)经济增加值计算的准确性。经济增加值的计算是盈利减去经济资本的最低回报率，最低资本回报率一般采用市场的拆借利率或者长期国债利率等，这种方法比实际值低，有待进一步提高。我们建议在绩效考核的实施过程中，逐步建立适合本行的最低资本回报率的预算办法，使经济增加值的计算更准确。c)过于偏重财务指标。基于管理价值的绩效考核统一也需要关注非财务指标，比如客户服务质量、员工发展、内部管理等KPI，这样更统一把企业的长期战略和员工的绩效关联，减少短视的行为，确保企业的持续发展。d)与长期战略联系不紧。以下就如何使得绩效考核与长期战略相结合给予详细的描述。1.1.2面向长期战略，绩效考核成为战略实现加速器为帮助银行从财务指标考核为主，向面向长期战略转型，使得绩效考核系统成为企业长期战略实现的加速器，我们建议采用如下流程：1)决策支持、业务分析部门通过对现有业务的营销情况、市场变化、风险控制、资本占用等的分析，定期给出决策支持报告；2)管理层通过对决策支持报告的研究，决定银行战略导向；3)计策部门分解、细化战略导向，调整相应的风险偏好、经济资本占用参数；4)经济资本计量模型自动根据调整后的模型计量增加值与回报率；5)营销部门费用同经济资本回报率挂钩，客户经理费用及工资与部门费用挂钩，以使的客户经理加大对战略发展方向的营销力度；6)新的营销记录产生后，通过企业级数据仓库进行数据整合，对认领关系进行预处理，为精确地分摊和衡量各级机构、部门和人员的资金成本和经营管理成本等财务成本耗费，为定价、资源分配和绩效考核提供相对完整的数据支持；7)经济资本计量模型自动对新增业绩的营销情况、市场变化、风险控制、资本占用等经济资本各项指标进行计量；8)决策支持、业务分析部门通过对现有业务的营销情况、市场变化、风险控制、资本占用等的分析，定期给出决策支持报告；1.1.3绩效系统主要内容绩效考核系统的总体规划应该包括量化考核和经济增加值(EVA)考核两部分，建立全行统一的全面的基于价值管理的绩效考核分析系统，全面考核柜员、客户经理和经营机构的绩效，。在全行的层面上，建立全行统一考核标准，公平公正地考核全行柜员、客户经理和经营机构的经营业绩；同时在二级行的层面上，通过考核标准功能，充分满足各二级行对于绩效考核的个性化要求。绩效考核系统应实现全行范围内全方位的考核体系，以机构、营销部门、产品、人员、客户为层面，以经营业绩、绩效评定、绩效预测为功能主线建立一个功能全面、切实可行的绩效考核系统。根据对业务需求的总结，绩效考核系统完成的内容主要分为30个功能模块和4个技术群：1.1.3.1业绩考核提供灵活的认领关系管理和对各级机构、部门和人员绩效的精确核算，为客户经理和部门领导提供了友好的绩效计量、监测和查询功能认领关系管理自动按照业务系统数据进行预认领；同时提供四个途径对认领关系进行管理按客户号管理按借据管理个人业务认领管理未认领业务管理业绩考核部门总体考核——考核一个部门总体的绩效。这里的部门是指各分（支）行机关内部门和分理处；个人营销考核——考核个人营销的绩效；非营销部门员工业务量考核——考核网点经办人员的业务量，包括交易笔数（按业务种类分：中间业务、存贷款等）、交易种类、金额、现金流量。国际业务结算量考核、个贷系统考核；考核结果预测、监测对于尚未授信的客户或尚未开展的业务进行预测预测对象：单笔业务（业务种类为考核系统中所有业务品种）、单个客户的多项业务对于已经授信的客户或已经进行的业务进行监测，了解相关信息及预测最终经济增加值（预期）等考核业绩情况。监测对象：单笔业务、单个客户的所有已发生业务、单个客户经理所有已发生业务业务类数据查询机构余额部门余额客户经理余额大额存款变动客户余额查询客户经理实时余额查询账户信息查询未认领账户查询构建思路主要关注点：业绩考核的功能随着银行的业务发展逐步提高，所以平台要求有很强可扩展性；业绩在银行的管理系统中的地位逐步提高，系统的稳定性和数据质量要求也越来越高业绩考核模块需要获取多个业务系统的整合后数据，数据交换基本以批量定时出发为主；业绩考核系统中的指标的计算公式和计算过程复杂、业务术语繁多，需要规范化的方法管理；大量考核内容依赖数据分析模块，为了提高系统的可用性，需要尽量避免用户使用时在不同系统之间频繁切换；应对关注点建议方案：基于开放的J2EE架构和组件化设计、参数可以动态调整，增强组件的可替换能力和系统灵活性；建立绩效考核系统独立的数据集市，降低耦合度，遵循数据存储与数据利用隔离的原则；建立企业级数据质量管理平台提升数据质量通过企业级数据仓库作为业绩考核模块获取其他业务系统的基础平台；系统建设中建立企业级元数据管理平台，使用技术元数据进行计算过程(数据链)的管理；使用业务元数据进行业务术语、计算公式的维护和管理；在系统建设是整体考虑企业级分析型应用的规划与实施，建立统一的展示界面，给业务人员更好的使用体验；1.1.3.2绩效分析绩效分析部分,为管理人员和计财部们预设了大量的绩效分析工具和业务分析功能，了解企业和部门的业务状况构建思路主要关注点：绩效分析需要的丰富管理型报表，主要体现在维度的多样性，包括分地区、部门、客户经理、客户、行业、业务品种的绩效统计报表；展现界面直观、易懂。包含基础业务量统计，预测检测类报表，重要业务指标走势，经济资本占用等的仪表盘和占比、趋势分析；为计财部门提供业务人员可以自主定义报表格式和直观图形的展现方式；为客户经理和人力资源部门提供灵活实时的绩效查询和余额查询；应对关注点建议方案：参照IBM银行业数据仓库模型，建立完善的classification主题域，为准确丰富的维度分析奠定基础；利用Cognos的CEO仪表盘为管理层搭建明确、直观、易用的关键指标展现；利用Cognos的多维分析引擎为计财部门提供多维分析主题应用；提供对客户经理、客户信息、账户信息等细节数据的实时查询；1.1.3.3经济资本计量结合以往的项目实施积累和对国内银行业发展现状的调研，总结出适合国内银行的经济资本计量模型。经济资本的计量是基于经济资本的绩效考核系统的基础，是基于对风险资产信用风险、市场风险和操作风险非预期损失的科学计算和合理确定。经济资本的计量范围包括：信用风险、市场风险、操作风险和资本性占用。实施初期可从信用风险开始，逐步扩大到市场风险、操作风险、资本性占用等。其中：信用风险的经济资本计量对象为表内资产和主要的表外资产。表内资产项目包括信贷类资产和非信贷类资产。具体包括各项贷款、同业拆放与存放、投资、抵债资产、贷款应收利息、其他应收款、待处理资产、承兑汇票、担保、贷款承诺、保函、信用证等。市场风险的经济资本计量对象广义为受汇率、利率、资产价格水平等市场因素变化影响较大的资产。狭义为资金交易类产品，主要包括各类债券投资、证券回购等。操作风险的经济资本计量对象广义为全部资产项目和类别。实施初期可选择为前三年主营业务收入（净利息收入+非利息收入）的平均值。资本性占用的经济资本计量对象包括固定资产净额、在建工程余额、固定资产清理余额、无形资产余额和长期待摊费用余额等。构建思路主要关注点：根据每个银行的实际特点，提供个性化的经济资本计量方式，有哪些指标需要计量，应该通过哪些维度进行计量，如何计量；现阶段对风险的计量使用标准法能否平滑的过渡到内部评级法甚至高级法；计量模型中的众多系数值域如何确定；如何与现阶段未建预期要建的相关系统平滑迁移（如内部资金转移定价、管理会计等）；应对关注点建议方案：IBM通过以往项目的积累和对国内现阶段银行经济资本计量方式的总结，整理出了一套可供参考的经济资本计量模型，在需求分析阶段会与业务人员充分沟通，获得客制化的经济资本计量模型；建立独立的风险计量模块和经济资本、经济增加值计量模块；采用灵活可配置的计量参数管理和在整体架构中对待建应用进行的统一考虑；