全面预算解决方案

全面预算解决方案P2预算、计划与战略全面预算制度体系全面预算编制方法全面预算管理软件提纲P3企业战略战略是企业持续经营的长期目标；战略目标通过一组数据体现；战略决定企业资源分布；如何执行战略是企业成功的关键。P4业务计划吞吐量计划表编报年度2007年单位：万吨编报单位：预算01表货物种类外贸吞吐量预算内贸吞吐量预算外贸出口外贸进口合计内贸出口内贸进口合计总计集装箱万TEU万吨油品类原油中转原油进口海洋原油成品油液化气合计矿石类铁矿石其他矿石合计钢铁类一般钢材笨重钢材废钢合计化工类石蜡固体化工品液体化工品合计合计总计P5转化成业务预算装卸收入预算表编报年度2007年单位：万吨、万元编报单位：预算02表货物种类外贸收入预算外贸出口外贸进口收入合计装卸单价吞吐量收入装卸单价吞吐量收入集装箱万TEU万吨油品类原油中转原油进口海洋原油成品油液化气合计矿石类铁矿石其他矿石合计总计吞吐量装卸收入P6预算的概念安达信公司“全球最佳实务数据库”（GlobalBestPractice）：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。？预算是什么……格伦.A.韦尔什：预算是一种涵盖未来一定期间内所有运营活动的计划，它是企业的最高管理者为这个企业及各部门预先设定的目标、策略及方案的正式表达。预算是一种由人来控制成本的会计技术；全面预算管理诞生于２０世纪２０年代的美国P7战略、计划与预算公司战略规划公司年度战略目标提交公司的财务部汇总公司收入预算公司费用预算公司利润预算管理委员会预算委员会各业务部门财务/预算办公室审批战略规划董事会市场发展预测产品销售预测生产能力预测资金需求预测年销售计划年生产计划年采购计划年资金计划年利润计划绩效考核目标预算管理制度预算管理组织预算系统指南预算编制体系分解量化销售预算生产预算采购预算投资预算融资预算费用预算资金预算专项预算报表预算数量化实际数据审批年度预算预算知识教育预算编制组织预算业务审核预算执行分析预算风险管理预算执行过程业务计划来自第一年的战略目标；财务预算由业务计划目标经过分解、数量化、具体化形成；P8预算是企业战略执行的有效工具全面预算管理体系是基于企业战略目标分解后的子战略制定的，其主要目的是为了保障企业子战略的实现。全面预算通过事前防范、事中监督和事后反映对企业子战略进行全方位的监控，由此保障企业战略有效执行。健全的全面预算管理体系事前防范事中监督事后反映保障战略有效执行成为战略执行的有效工具P9分配资源落实目标管理过程深度挖掘信息预算管理落实责任/权利预警目标偏差传输管理导向管理阶段重点预算管理八大功用P10业务经理明确来年目标发现偏差指导经营争取资源的依据财务人员财务指标测算深入的财务分析高管层分配资源监控业绩过程分解落实责任业务衔接紧密方法简便适应反复调整测算数据计算准确管理信息一目了然透视管理过程角色不同需求不同P11企业战略循环企业战略执行控制目标分解预算编制经营分析考核评估•建立以战略为导向的目标分解体系；•根据责任为驱动的绩效考评体系；•全方位的过程控制与报告体系。P12预算是链接战略与绩效的桥梁战略计划预算绩效考核预算是链接战略与绩效考核的桥梁！信息反馈预算考评预算执行确定落实控制实施预算编制符合要求证保下达执行达成推动实现激励优化比较分析总结改进奖惩兑现预算调整目标确定预算管理是一个循环！P13全面预算架构P14销售预算长期规划生产预算直接工资预算资本预算存货预算期间费用预算直接材料预算制造费用预算采购预算产品成本预算销售费用管理费用财务费用预计损益表预计资产负债表预计现金流量表现金收支预算筹资预算当期实施销售成本预算全面预算的内容全面预算包括：经营预算、长期投资预算、筹资预算、财务预算四大部分P15全面预算管理体系方案全面预算管理制度总部全面预算管理流程手册总部预算编制表格体系总部预算信息反馈表格总部分公司全面预算管理手册子公司工作计划报告书子公司编制表格体系子公司总部指标分解模型总部工作计划报告书子公司预算信息反馈表格预算管理6大工具1.预算管理制度2.预算管理流程手册3.指标分解模型4.工作计划报告书5.预算编制表格体系6.预算分析与反馈表格预算管理工具箱P16全面预算要素围绕业务开展全面预算选择合适的预算管理模式选择适合企业的预算方法。弹性预算、滚动预算、零基预算预算管理委员会预算执行机构各分支机构预算小组预算管理制度选择预算编制快捷、准确的工具，彻底摆脱Excel表的烦琐；与预算工具集成的业务数据库，充分利用ERP数据，多纬度的业务分析和控制；可建立模拟预测模型；支持企业战略过程管理方法组织系统P17预算、计划与战略全面预算制度体系预算管理基本制度预算管理工作制度预算管理责任制度全面预算编制方法全面预算管理软件提纲P18全面预算管理制度全面预算管理制度基本制度工作制度责任制度全面预算管理制度全面预算组织制度全面预算编制制度全面预算执行制度全面预算报告制度全面预算核算制度全面预算分析制度全面预算控制制度全面预算审计制度全面预算考评制度全面预算例外管理部门责任范围工作标准预算目标责任书P19全面预算管理制度预算管理的总条例，是推行全面预算的基本依据和规范，内容包括：总则：原则、任务、适用范围组织体系：预算决策机构、执行机构、考评机构等各类机构及职责预算编制：编制内容，编制方法，编制程序，编制时间和编制部门预算审批：审批程序、权限、内容和时间预算执行：执行方法、执行步骤预算控制：控制方法、控制程序和控制权限预算调整：调整原则、调整程序、调整权限、调整时间预算核算：预算执行情况的责任核算方法、内容预算分析：分析方法、分析内容、分析程序、分析时间预算考评：考评方法、时间、程序P20全面预算组织制度明确全面预算管理的决策机构、日常管理机构、执行机构和监控考核机构的组成与权责的制度文件：决策机构：预算委员会的组成、议事规则和权责；管理机构：公司预算管理办公室的组成和权责；执行机构：责任中心组成及权责；考核机构：公司预算考评委员会组成和权责。P21预算、计划与战略全面预算制度体系预算管理基本制度预算管理工作制度预算管理责任制度全面预算编制方法全面预算管理软件提纲P22全面预算编制制度一般以《预算编制大纲》或《预算编制指南》的形式出现：全面预算编制工作的组织领导；全面预算编制的种类和期间；各项预算编制的责任部门；各项预算的编制方法；各项预算编制的程序和时间要求；各项预算的审批程序和权限；各种预算表格的填写指南和有关项目之间的钩稽关系；预算编制注意事项；预算表格样式P23全面预算执行制度对各种预算的执行方法、步骤、要求等事项做出具体的规定，如《预算支出及报销审批制度》《预算支出立项制度》《采购制度》：明确各项预算执行的方法和程序；明确预算支出及报销的审批程序；明确各级领导在预算执行方面的权责；授权书。P24全面预算报告制度对预算执行过程和结果进行反馈报告的制度文件：反馈报告的形式与种类；反馈报告的内容和编报时间；反馈报告的编制要求；反馈报告的责任部门；反馈报告的上报与使用。P25全面预算核算制度对预算执行过程和执行结果进行计量核算的制度文件：责任会计核算的基本程序；责任会计核算原则；责任会计核算的组织体系；责任中心的核算方法与内容；责任会计核算流程；责任中心的内部结算；责任会计核算的内部仲裁。P26全面预算分析制度对预算执行过程和结果进行分析的制度文件：预算分析的内容；分析方法；分析程序；职责分工；分析的质量与时间要求。P27全面预算控制制度对预算执行过程和结果进行控制的制度文件：预算控制的责任部门与职责；控制方法；控制内容；控制程序；权限。P28全面预算调整制度对全面预算进行调整的制度文件：调整原则；调整程序；权限与责任；预算调整时间；预算调整的具体办法。P29全面预算审计制度对全面预算各环节进行审计监督的制度文件：预算审计的内容、形式和种类；审计原则和程序；责任部门；预算制度审计；预算编制、执行、报告、考核审计P30全面预算考评制度对全面预算执行过程和结果进行考核与评价的制度文件：预算考评的组织与责任部门；考评的原则与要求；考评的形式与内容；考评的方法、步骤与程序；预算考评的时间。P31全面预算例外管理处理全面预算非常规事项的制度文件：例外管理原则；例外管理的范围与事项；例外管理的程序与要求；例外管理的授权与责任。P32预算、计划与战略全面预算制度体系预算管理基本制度预算管理工作制度预算管理责任制度全面预算编制方法全面预算管理软件提纲P33部门职责范围与工作标准明确全面预算管理决策机构、日常管理机构、执行机构和监督机构职责范围和工作标准的制度文件。P34预算目标责任书明确预算执行部门在预算期的预算目标和责权利管理的内部契约式制度文件：预算管理的主体和预算执行的主体；执行部门的预算目标；预算管理主体和预算执行主体的权利与义务；预算执行过程及结果的奖惩方案P35预算、计划与战略全面预算制度体系全面预算编制方法预算编制方法预算编制特点业务预算编制全面预算管理软件提纲P36编制方法：固定预算固定预算又称静态预算法，是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。通常非盈利机构，以及企业经营过程中相对固定的支出使用固定预算编制。P37编制方法：弹性预算弹性预算是在编制预算时，考虑到预算期内业务量可能发生的变动，为了使预算与实际具有可比性，根据量本利之间的函数关系而编制的一种预算方法。弹性预算是对固定预算的改进。弹性预算法运用的三种形式：（1）公式法预算总成本=预算期收入×变动成本水平+固定成本（2）比率法确定预算期变动成本率，以此控制边际利润。边际利润=销售收入×（1－变动成本率）（3）列表法P38弹性预算：列表法项目单位变动费用5500件6000件6500件7000件变动费用销售佣金运输费业务费20.421.58110002310869012000252098001300027301677014000294018060小计522000300003250035000固定费用广告费人员工资保险费财产税90002500060002000900025000600020009000250006000200090002500060002000小计42000420004200042000合计64000720007450077000P39编制方法：增量预算在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。某项预算指标＝基期实际指标×（1＋/－％）例：某公司销售部门2000年实际支出印刷费50000元，考虑2001年业务量增加20％和节约10％的因素，则2001年印刷费费预算为：50000×（1＋20％）×90％＝54000元P40编制方法：零基预算零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算成本费用的一种预算方法。零基预算是对增量预算的改进。例：某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。P41编制方法：概率预算概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预算是对确定预算的改进。期望值=∑某种状态下的预算指标水平×该种状态的概率营业状态营业额概率营业额期望值最好80000.1800较好60000.53000一般40000.312