北大纵横-金瀚-金瀚集团全面预算管理培训报告（PPT62页）

金瀚集团全面预算管理培训北大纵横管理咨询公司二零零四年四月机密北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting2声明本文件专为客户使用分发、引用和复制-----即使是节选方式-----给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting3预算管理体系设计培训目的目录预算管理模式概述概念界定北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting4预算培训目的通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验；介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting5预算管理体系设计培训目的目录预算管理模式概述概念界定北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting6全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式要做什么事？怎样去做？做这些事要花什么钱？要花多少钱？预算制定（上下沟通）预算执行（全员控制）预算控制（流程控制）公司的经营目标战略目标做事花钱做了什么事？做得如何？花了多少钱？人人算帐全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting7战略分析战略执行反馈计划和预算业务绩效报告业务提高方案平衡计分卡绩效评估个人目标设定激励体系员工发展战略性驱动组织的驱动业务的驱动全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效–将战略目标分解为业务目标，同时衡量战略完成情况，提供制定战略决策的基本信息–通过业务、资金、信息的整合，衡量位于重要战略地位的业务计划和流程的完成情况，提供制定运作决策的基本依据–通过明确、适度的分权、授权，衡量位于重要战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供绩效管理的依据北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting8全面预算管理的价值：实现资源合理配置，促进作业高度协同，推动战略有效贯彻，保证企业经营持续改善、价值稳步增加预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实现预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考，有助于业务部门分析需求，争取资源预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting9市场环境战略流程和KPI目标/考核指标执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)业务管理战略控制主要流程业绩考核指标战略业务计划(3－5年)预算(1年)目标数据差异分析未来3个季度的滚动预测根据商业环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根据确认的执行措施编制预算执行将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进11234567234567全面预算管理体系的总体框架北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting10计划管理与预算管理的关系传统计划管理现代预算管理内容数量化的资料评价、估计、假设、判断编制方式大量的预测少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言时间选择时间跨度长时间跨度短，经常审查滚动式周期，采取时间上的滚动预算主要动力来自计划员来自公司最高管理层管理方式计划员收集、加工资料并将计划印发给各管理部门目的是使各级管理部门参与，不是为计划而计划预算管理是在市场经济条件下，充分体现计划与市场两种机制的有机结合，是”市场中的计划“，也是”计划中的市场“”市场中的计划“是指市场的竞争性和风险性使得管理者必须借助于市场预测进行预测管理。预测管理的市场导向性表明，预测管理是反风险的，即当企业面临市场瞬息万变的状况下，企业应对风险的态度是以预算管理方式来以变制变、以动制动，而不是被动的接受风险，受制于风险。因而，“”市场中的计划“的意义就是减少风险、降低交易成本的一种内在机制”计划中的市场“，是指企业预算管理不是任意主观的，它必须以客观存在着的市场为前提，离开市场的计划将是无本之木，无源之水。预算是以价值表现形式对计划的细化，充分体现计划与市场两种机制的有机结合北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting11预测与预算的关系预测预测是在科学基础上对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断预算根据预测结果提出的对策性方案，是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统预测结果越确定预算过程越简单，准确性也越高预测风险性大小决定了预算水平及其预算质量的高低预测结果越不确定预算过程越复杂，准确性也越差预测结果：天气预报：明天有雨预算行为：外出人员：带伞或坐车北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting12预算目标与公司战略规划的关系预算目标与公司战略规划的差异性预算目标与公司战略的相互关系预算目标公司战略规划比较因素时间1年3—5年预算目标必须体现公司战略的要求，企业不同发展时期的战略趋向不同，则预算目标的定位也不同范围中短期特定任务的完成企业长远目标的实施环境主要为企业经营战略规划的实施提供支持和保证企业内外部环境中长期发展规划和资源配置指标侧重于财务指标及其细化，以便于经营状况、经营成果的具体规划、控制和考评更侧重于宏观指标，不具体仅具有指导意义预算目标着重于衡量和控制，对当年做一个更加准确的预计，对下一年做一个更加精确的计划和承诺北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting13全面预算管理概念理解的关键点预算是每一个管理者的重要职责，而不是财务部的事情预算需要预测未来，但更重要的是考虑如何走到未来预算不是一个独立于运营以外的系统，而是战略及运营计划的细化预算必须有积极的绩效管理支持北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting14预算管理体系设计模式介绍目录预算管理模式概述预算问题预算管理借鉴北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting15管理重点加强对资本支出的管理市场多变，重点是开发市场成本控制至关重要监控现金流入流出，有效利用资金加强对子分公司的控制与考核预算管理模式资本预算管理模式以销售为核心的预算模式以成本控制为核心的预算管理模式以现金流量为核心的管理模式以目标资本利润率为核心的预算模式全面预算管理模式类型介绍全面预算管理连接着市场和企业内部，在不同的市场环境下，企业处在不同的发展时期，管理重点不同，所适应的全面预算管理模式也不同因此，企业在设计自己的全面预算管理模式时，根据自己所处的环境和条件，选择适合自己的预算管理模式，突出不同时期管理的重点北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting16资本预算管理模式介绍经营特点大量现金投入于研发、市场研究、固定资产，净现金流量为负新业务开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性面临较大的投资和经营风险资本预算管理模式加强对资本支出的管理管理重点公司从资本投入预算开始介入管理全过程预算以资本投入为中心积极进行投资概算利用财务决策技术进行资本支出的项目评价项目投资总额预算和各期现金流出总额预算融资预算利用上述各种预算对实际构建过程进行监控与管理对照资本预算，评价资本支出项目的实际支出效果北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting17以销售预算为核心的预算模式介绍经营特点以销售预算为核心的预算管理模式市场多变，重点是开发市场，提高市场占有率，并在此基础上理顺内部组织的管理关系管理重点关注的主要内容以市场为依托，基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算以“以销定产”为原则，编制生产、成本、费用、等各职能预算以各职能预算为基础，编制综合财务预算从预算机制的角度看，该预算模式下的管理以营销管理为中心优点能使企业内部的各项生产经营活动围绕市场需求这一中心来组织，使预算较为客观，能较好地发挥计划的作用缺点过分强调市场需求的客观性，可能忽略内部潜力的挖掘，加大所有者和管理者之间的利益矛盾优缺点业务渐为市场接受，市场需求总量直线上升管理的中心是通过市场营销来开发市场潜力，提高市场占有率，需大量市场营销费用投入现金流入大小仍不确定，净现金流量为负或处于较低水平北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting18以成本控制为核心的预算管理模式介绍经营特点市场增长减慢，具有较高且稳定的销售份额公司在市场相对稳定的情况下，收益大小取决于成本这一相对可控因素，成本管理策略影响期望利润高低的实现程度净现金流量为正且较为稳定•成本控制是企业管理的核心以成本控制为核心的预算管理模式成本降低风险可控风不可控风险险市场成熟期长短变化所导致的风险管理重点内在逻辑：既然市场价格基本稳定，企业要想获得期望收益，必须在成本上挖潜强调成本管理是企业管理的核心与主线，以企业期望收益为依据，以市场价格为已知变量来规划企业总预算成本，并以总预算成本为基础，分解到涉及成本发生的所有责任单位或管理部门，形成约束各预算单位管理行为的分预算成本以目标成本为中心的预算体系适用于产品寿命周期较长，且产品发展已处于成熟期，市场需求较为稳定，企业竞争优势主要来源于较低的成本适用范围成本预算管理模式：基于市场竞争导向，依据企业的成本要素结构与作业流程，通过量化的形式确定出各要素与作业流程成本的目标值，并依次对产品成本形成的全过程实施追踪控制的管理方式与管理制度北大纵横金瀚集团全面预算管理培训报告Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting19以现金流量为核心的预算管理模式介绍经营特点财务特征是业务活动中有大量现金流入流出，而潜在投资项目未确定产生大量现金流以现金流量为核心的预算管理模式以现金流入流出控制为核心通过对现金流量的规划和控制来达到对企业内部各项生产