用友资金管理解决方案

第一篇.资金管理解决方案第一章.资金管理概述1.集团资金管理现状集团在生产经营过程中每天都发生大量的资金流入和流出，发生资金盈余和短缺，资金成本居高不下，资金使用效率较低。★★★★作为一家以工程建设为主要业务的企业集团，核心业务是施工建设和工程项目管理，涉及的单位多，涉及资金管理的信息量大，实现高效、准确的资金管理必须要依赖于信息化网络平台的搭建，进行集中式管理。目前整个集团资金管理采用的是一种分散式的资金管理模式，各分/子公司独立负责本单位的资金管理。集团难以监控到下属单位的资金使用情况，给整个集团的生产经营带来一定的风险。资金支出由分/子公司自主安排，其余正常生产经营所需资金流入流出均由子公司自己管理，有资金缺口时，所需资金也由分/子公司自己筹集，调剂使用。账户众多，管理不便。没有形成可执行的资金预算，资金使用效率不高。各分/子公司独立存贷款，没有形成统一的授信机制，导致出现存贷双高的现象。账户余额统计采用登陆各家银行网银手工查询，然后将各账户的余额汇总登记到EXCEL表中，资金日报表不准确。银企关系不对等，企业处于被动地位。无法准确实时的获得银行对账单，企业银行存款日记账和银行对账单对账工作量大且容易出错，集团和各分子公司都无法准确掌握自己的资金头寸。2.集团资金管理的必要性集团不能实时掌握各企业的资金状况，资金流量预算表编制很不准确，基本没有参考价值，且预算与实际严重脱节，无法支持集团对资金的统筹决策；集团缺乏掌控下属企业资金的有效手段，资金流量预算不准确、没有资金计划或者不能有效落实执行；缺乏科学的方法和信息系统平台的支撑，集团的资金预测能力一直难以提高；企业发现资金短缺时，再去临时筹措可能已经偏晚，往往资金到位时，不是已经“饿过了头”就是错过了“最佳时机”；在资金富余时，由于不能准确预测未来的支付需求，也不敢轻易动用，不能用于合理的理财；贷款受期限限制，有钱也不能马上还，造成资金的沉淀、闲置和浪费；缺乏有效的风险控制手段，在贷款上集团没有实行统借统还政策，而是主要采取以统筹授信、各自贷款的方式。集团虽然从总体上控制了授信的使用，但是成员企业的个别行为仍然给集团整体财务管理带来一定的资金风险；在集团继续保持快速发展的势头下，集团和大部分企业都面临巨大资金压力，预计未来集团的信贷规模需要大幅度增加，目前的融资模式可能很难满足；各企业资金盈、缺不平衡，不能互相调剂导致存、贷款余额双高，大量的资金不能在集团公司内部有效配置，贷款利息支出数额巨大，影响了集团公司整体的利润水平；银行账户多，资金分散，各账户中或多或少都留存一些资金，这些分散的沉淀资金和闲散资金，从单个账户看，数额可能不是太大，但从集团层面看，总量就是一笔可观的资金，闲置不用是很可惜的；各企业分散融资、资金分散存放，降低了集团整体的融资能力，使集团整体优势得不到充分发挥，减弱了集团与合作银行进行融资信贷的谈判筹码，集团不能从银行获得更加优惠的信贷融资政策，限制了集团对其他金融工具（比如短期融资债券）的使用；3.强化资金管理的有效手段是实施资金集团监控资金管理中的上述问题，与集团快速发展的要求是不适应的。当前集团的资金管理模式，需要通过调整和改进来形成一个有效运转的体系，要采用专业的资金管理信息化手段实现资金的集中管理，用信息化推进管理的规范化。强化资金管理的目标是：借助信息技术和银行的网络平台，用科学的手段提高集团和各企业的资金管理能力，在保障资金安全、有效控制风险和不影响各企业正常生产经营的前提下，实现集团的信贷和资金统一集中管理。充分发挥集团整体优势，优化资源配置，用最小的成本、最大限度地利用银行的优惠政策，合理利用金融工具，拓宽筹资渠道，提高集团资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，为集团的快速发展提供资金保证和财务支持。4.集团具备实施资金集中管理的基本条件国家政策支持、鼓励企业集团实施资金集中管理国务院办公厅《关于转发国家经贸委〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发[2000]64号）：“实行母子公司体制的大型企业和企业集团应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制，建立健全统一的资金管理体制。”财政部《关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》（财企[2001]325号）：“第二十条母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，对企业资金实行统一集中管理，明确资金调度的权限和程序，控制负债规模并改善债务结构，降低企业资金成本。”“母公司的主要职责如下：…（八）实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项；（九）制订企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事项。”国务院国有资产监督管理委员会令2006年第13号《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》第十六条第六款：“制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。”财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字[1997]346号）“有条件的企业，要逐步建立资金管理中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。”相关的支持政策还有很多，国资委的领导也在多次会议上一再强调，要求中央企业能够进一步强化总部对各级子企业的控制，包括实施资金集中管理和资金使用的预算控制，发挥集团公司的整体优势，控制经营风险。目前，已有很多中央企业成功实施了资金集中管理，世界500强企业集团80％以上也都实现了资金的集中管理。集团目前已具备实施资金集中管理的基本条件集团面临良好的发展机遇，战略上也要求快速扩张。总体信誉好、资信等级高，与多家银行保持良好的合作关系，具备较强的融资谈判能力。集团对下属企业具备较强的控制力。5.安全认证体系通过INTERNET进行网上在线结算，不仅需要保证用户身份的保密性，而且还要保证从客户端到服务器的通信传输链路的安全。要实现这一点，就要利用PKI技术并结合身份认证、访问控制、数据加密以及数字签名技术来构建一个完整的安全体系。、安全认证总体构架首先，需要为每个客户颁发不同的CA证书。可以通过自建CA中心或使用第三方CA证书管理中心（如CFCA）提供的证书服务。CA中心的职能是为用户进行数字证书的签发、生成和注销，建立系统中的相互认证体系和用户管理办法。由于玉柴物流集团的客户端数量不多，因此建议采用CFCA提供的证书服务。需要资金处向CFCA申请。其次，用户的证书保存在硬件的加密模块里（如IC卡，USB电子钥匙），传输中的加密通过硬件加密模块实现，并通过密码进行保护。然后，WEB服务器和客户端之间通过证书身份认证后，在公共网络上建立SSL/TLS安全通信通道，对所有通信数据进行加密传输。最后，采用身份控制的登录方式访问被授权的网页（不同的用户登录不同的网页），建立加密的安全通道，用户需要在表单上做数字签名操作，然后返回数字签名是否被验证成功的结果。安全认证整体构架如下图所示：用友资金安全认证架构图CA认证及密钥管理利用数字证书进行用户身份认证和信息加密是网上结算系统的安全基石。证书的作用：证书是由CA中心颁发的，包含拥有者的信息及秘钥的数字文件。它的作用简而言之就是数字签名和加密（解密），来保证信息的完整性、机密性和不可抵赖性。用户端证书的存放：为了保证证书的安全，证书通常存放于专用硬件中，如IC卡、电子钥匙，证书数据是无法读出的。（注：采用电子钥匙，需要用户端计算机带有USB接口。）建议采用USB电子钥匙，每用户一个。证书内部管理流程建议：财务部负责统一购买IC卡或USB-KEY；2、财务部负责统一到CFCA申请证书、购买证书、下载证书、将证书写入IC卡或USB-KEY(制作证书)。3、财务部在用友结算产品专门模块中登记（USB-KEY号、证书号）。4、成员单位根据需要向资金处申请证书，资金处根据要求下发带卡的证书，并在系统中记录。5、财务部根据所管辖的集团成员单位的申请，将证书使用者的信息登记进入系统，将证书与一个具体操作员绑定。6、集团本部成员单位的使用者必须使用被授权使用的、带有证书的IC卡或USB-KEY在网上登陆资金处网上支付系统，建立身份认证机制。7、每个客户一张证书，证书不能交换使用，具有惟一性。8、远程客户对系统进行操作时必须使用证书，保证支付指令不可撤消和不可抵赖。9、用户申请撤消或丢失证书时，资金处进行注销。10、用友资金结算系统的网上支付系统拒绝注销客户对系统的操作。11、资金处对证书进行清理、维护和更新。数字签名及验证系统利用密码学的原理，数字签名及验证系统可以保证信息传输的完整性和抗抵赖性。在客户端，使用智能卡安全通信套件配合数字签名模块，可以对Web网页所携带的表单和交易信息进行数字签名。在服务器端，使用数字签名验证服务器对数字签名进行验证，以保证交易数据的正确性和交易的抗否认性。实现数字签名需要对WEB应用程序进行少量修改，使得用户提交的表单和交易信息经过数字签名认证后再存入数据库中。数字签名验证服务器提供相关API接口，供应用程序调用。（注：实现数字签名需要一台专用的数字签名验证服务器。）采用SSL安全通信通道安全套接层（SSL）是在WEB服务器与用户浏览器之间的安全通道，它通过客户端与服务器端的双向身份认证及密钥协商功能，来保证数据传输的安全。目前，大多数Web服务器（如微软IIS、BEAWeblogic）都支持SSL技术。第二章.资金管理业务应用方案1.资金集中管理的具体内容信息和数据的集中目前资金管理工作的一个突出问题就是集团不能动态掌控成员企业的资金信息。通过建立资金管理体系，将资金信息集中起来，使得集团可以全面、动态的监控和分析成员企业资金状况。管理和服务的集中资金预算的集中；资金管理的集中；结算服务的集中；融资服务的集中。沉淀资金和闲散资金的集中集中合作银行，减少开户数量，把信贷业务统一集中到3-5家银行，把资金统一集中到1-3家银行。集团与各银行总行和企业签订三方委托管理协议，实现银行账户网络化管理，实现资金的自动归集，减少资金沉淀，节约资金头寸，加速资金周转，提高资金使用效率。2.资金集中管理的几个基本原则资金的所有权、使用权不变谁的钱进谁的帐、归谁使用。资金管理中心为各企业设立内部结算账户对成员单位资金进行分户核算，集团总账户不做任何对外结算业务，只进行资金的归集、上划和下拨。资金有偿使用的原则不变对于各企业上划归集到集团总账户的资金，向企业支付优惠存款利息（包括协议存款、定期存款、通知存款）；对于内部调剂、内部贷款，向企业收取优惠贷款利息。资金审批权不变资金预算由企业自行编制，只要是在企业账户余额内以及资金预算项目额度内的支付申请，各单位审批流程不变。信贷风险控制的原则基本不变原借款、担保的政策规定基本不变，对各企业信贷规模的总体控制原则不变，各企业贷款的审批流程基本不变。集中不是集权集中是为发挥整体优势，而建立统一、规范的管理体系和业务流程，操作层面的权限还完全在各企业。3.资金集中的准备工作集团确定主要业务合作银行集团与各银行进行谈判，根据业务需求满足程度、服务质量和成本、效益原则，最终通过招标的方式确定3-5家主要业务合作银行，5家以外的其他银行暂时保留目前的合作关系。具体原则如下：选择国有银行2-3家，非国有银行2-3家（各取其所长）开通银企直联，一个平台连接所有银行、所有成员单位按各银行特点和业务量进行排序，每一项业务确定一家主办银行和1-2家辅助银行企业将主要业务集中各企业对现有账户进行清理，合并或撤消不必要的账户。在集团指定的5家银行内，选择不超过3家合作银行（原则上1-2家国有银行，1-2家非国有银行）。资金和结算业务集中到2家以内的银行，集中的资金要不低于80%。保留的专用账户和集团指定范围以外的银行账户，需要报集团批准。企业、银行和集团，签订账户委托管理协议。账户设置1、集团资金管理中心以集团名义在银企直联的主办银行开立一个共同资金账户（集团总账户），用于向成员单位上收和下拨资金，