第4章：资金管理全程设计

1第4章资金管理全程设计21.资金管理岗位职责设计1.1资金管理岗位设计（如图）资金管理主要岗位职责一览表岗位分类岗位职责1.财务总监复核企业《资金管理制度》及《现金需求计划》批准银行开户及账户的撤销审批全县范围内的现金支出申请与相关的重要融资机构进行接洽2.财务部记录审核企业《资金管理制度》及《现金需求计划》根据企业的需要，申请银行开户及账户撤销审批权限范围内的现金支出申请与相关的融资机构进行接洽指导协调资金管理的具体工作3.资金主管拟定《资金管理制度》及《现金需求计划》根据企业的需要，办理银行开户和账户撤销等审批权限范围内的现金支出申请复核《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《部门及个人用款申请》、《现金记录登记簿》及《支票登记本》，适时调拨企业的内外部资金，提高资金使用完成领导交办的其他事项4.资金主管盘点现金，并如实填制《现金盘点表》，掌握企业资金动态核对银行存款账单，编制《银行存款余额调节表》并上报资金主管复核按照规定的权限和程序，为企业有关部门和个人办理用款支付申请手续负责各种记账凭证、报表及文件的整理与归档工作办理部门及个人用款申请手续保管银行预留印鉴和有关印章1.2资金管理职责设计3资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责1.企业管理层制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务2.各部门管理岗位部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务3.财务总监审核有关资金管理制定批准银行开户与金融机构接洽权限范围内审批现金数目具体的财务、会计工作4.财务经理组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构接洽指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记表、银行余额调节表具体的记账、人帐工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行余额调节表5.资金主管制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登陆现金和银行存款日记账6.资金管理专员盘点现金、填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印鉴和有关印章的保管复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记7.出纳填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账购买保管空白收据、支票等收据审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表48.会计人员审核业务经办人员取得或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账取得或填制原始凭证办理资金业务9.审计人员审核资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金编制资金日记账及总账办理资金业务保管资金1.3资金管理岗位工作职责确认书设计1.3.1财务总监岗位工作职责确认书财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总编工作关系内部企业各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号工作职责负责程度1审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行全责2根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划全责3监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作全责4按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目部分5定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批全责6根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作全责7与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系部分58组织制定审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪等工作全责9组织建立并不完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责10参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责!确认人：确认日期：生效日期批准日期1.3.2财务部经理岗位工作职责确认书财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持企业财务管理、会计核算、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标序号工作职责负责程度1组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章并贯彻执行全责2根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实、检查全责3组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责4组织进行会计核算和账务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等及时上报全责5根据企业运营的实际情况，进行成本预测、控制、分析和考核，适时提出成本控制方案全责6权限范围内审批部门及个人用款申请部分7定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持部分8组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分69协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求部分10组织进行企业的各项审计工作部分11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期1.3.3资金主管岗位工作职责确认书资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金主管部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动状态，规范现金、银行存款首付业务，加强对资金的合理运用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现序号工作职责负责程度1制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施全责2组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行部分3组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议全责4负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等全责5定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态全责6复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等全责7负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率全责8协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金部分79根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作部分生效日期批准日期1.3.4资金管理专员岗位工作职责确认书资金管理专员岗位工作职责岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率序号工作职责负责程度1协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行部分2协助制定企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪部分3定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态全责4定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核全责5按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款支付申请办理相关手续全责6开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金账面余额与实际库存相符全责7负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作全责8定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告全责9保管银行预留印鉴及有关印章，做好使用记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期1.3.5出纳岗位工作职责确认书8出纳岗位工作职责一览表岗位名称出纳部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行、企业客户及业务往来单位财务部工作目标遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管序号工作职责负责程度1贯彻执行企业现金，银行存款管理制度和收支结算规定全责2办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发全责3建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报全责4负责银行结算，办理银行存取款、转账等业务，填制银行存款日记账全责5根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账全责6定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对全责7协助会计人员做好企业员工每月工资的发放部分8负责办理各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证全责9负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期2.资金管理审批权限设计2.1资金支付授权审批制度9制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。资金支付审批流程图第7条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含总裁开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束1050万元，外币按记账汇率折算）对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪