怎样做好XXXX年企业年度预算

如何做好2013年企业年度预算主讲老师：BOB柳传志为什么能做到？联想电脑今年已经成为全球第一。在欧美，联想没有派出一个中国人，老外都会说“复盘”二字，做到了战略、文化毫不走形，成为名副其实的国际化公司。柳传志为什么能做到？•你的看法？柳传志为什么能做到？•预算管控是联想成功的重要基础。三大经验的综合操作系统定战略建班子带队伍预算到底是什么•小组讨论：√目的√过程预算到底是什么不是……,是……!不是预测,是全面规划!不是仅仅财务部门,是公司各个业务部!不是下属的事情,是一把手工程!不是斗争武器,是协调平台!不是造假文章,是真正的执行!不是仅仅业绩考核,而是系统完成!不是年初的设计,是贯串全年的工程!不是数字游戏,而是公司能力体现!全面预算管理计划评价激励协调控制预算功能企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间成长期间成熟期间衰退期间预算编制的5大出发点01基于目标完成02基于资本受限03基于考核衡量04基于资源平衡05基于执行支持预算的基本观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念“两上两下”的预算编制过程高管层3.总结、明年业绩预期与租预算2.预算启动总结/计划模板及所附表单4.各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算5.高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标6.领导批示下达目标，下发详细的预算表单8.各个部门上报详细工作计划和预算财务预算表单1.预算准备7.各部门编制详细的计划与预算9.财务部汇总数据，编制预算10.审批下发预算、各部门贯彻事业部职能部门时间分配2周3周2周2周预算编制十步法01定战略02建组织03明价值04有什么05配什么06找什么07资金流08估成果09备应急10通上下预算管理步法第一步：定战略--范围一、驱动要素（1）战略定位：经营范围（2）资源配置：关键要素与资源（3）竞争优势：与竞争对手的差异化优势（4）协同作战：合力与分力预算管理步法第一步：定战略--范围二、风险控制（1）机会与能力匹配（2）主观因素变动（3）过度扩张（4）资源浪费预算管理步法第一步：定战略--范围三、战略与预算资源匹配①扩张战略②收缩战略③上游一体化④下游一体化⑤横向系统化⑥低成本战略⑦差异化战略⑧品牌增值战略预算管理步法第一步：定战略--范围多层次计划预算：规划企业的战略计划3-5年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测企业的短期计划可以到每周指导短期执行预算管理步法第一步：定战--范围全面预算战略计划与考核的关系：公司战略只有一个范围、性质、目标、选择业主业务战略每种业务一个产品市场竞争优势的来源职能战略为每个重要职能设立战略、市场、人力资源公司计划业务计划财务计划预算考核激励预算管理步法第二步：建组织{预算的组织及关系预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算监控机构预算考评机构预算管理步法第二步：建组织--某集团预算组织机构预算决策机构预算组织机构预算编制与执行机构预算监控机构预算管理委员会各级财务部门各责任中心{各级财务部门内部审计委员会预算监控机构{预算管理委员会人力资源管理委员会经济发展管理委员会预算管理步法第三步：明价值要关注谁的利益？预算管理步法第三步：明价值价值链--股东价值（EVA)战略是宪法、原则与方向；预算是基本法、逐条遵守。横向是职能配合；纵向是时间安排。预算管理步法第三步：明价值谁代表了价值创造会计利润与经济利润区别？预算管理步法第三步：明价值EVA是经济增加值（economicvalueadded)EVA=预算管理步法第三步：明价值EVA----企业赢利价值的体现1.更准确衡量全面利润。2.考虑了资金时间价值和风险因素。3.考虑股东利益保障。4.清除利润操作，更关注资金效率。5.提供了单一，协调目标，更易推进公司整体绩效。6.对经理人考核更全面，更长远，更有激励作用。预算战略地图政治经济技术社会文化}宏观环境行业发展行业竞争产业政策}行业环境}外部环境企业生命周期价值观使命与愿景战略分析目标EVA战略预算评价EVA战略选择预算的实施与控制内部环境{资源管理能力{人力物资技术市场环境{目标实施方法组织信息化控制{生产研发供应销售预算管理步法宜未雨绸缪，勿临渴掘井！确定经营目标监控经营活动制定全面计划分析、考核工作业务保证目标实现年度经营目标制定要点1.公司价值目标2.重要的投资比率EVA长期投资比例投资回报率研发投资比例市场开拓比例预算管理步法使预算符合公司面临的市场环境变化的方式：•—资源调整•—模拟可能遇到的市场状况（最优正常最差）•—预留资金•—弹性预算预算管理步法年度计划制定步骤：预算管理步法战略目标分解业务计划产品计划市场计划销售/渠道计划大客户计划服务计划库存计划研发计划生产/供应计划采购计划IT计划IS09000计划培训计划人员计划公关计划品质管理计划品牌计划物流计划预算管理步法预算目标确定与分解的原则领先性目标可能性行动合理性关键全面预算内容逐渐形成：预算管理步法长期战略规划销售预算生产预算直接人工预算现金预算直接材料预算制造费用预算期末存货预算产品成本预算预算损益表销售及管理费用预算资本预算当期实施方案预算资产负债表预算现金流量表预算管理步法客户需要什么？预算管理步法销售预测--考虑因素过去的销售状况产品价格销售部门的估计市场调研一般经济状况广告和促销计划竞争对手的行为预算管理步法销售预算的编制--预算过程编制部门：销售部门销售预测产品需求预测表产品价格预测表产品销售计划产品销售预算表预算管理步法我们能提供什么？品类数量收入成本措施费用投入时间老产品ABCD......改进ABCD......研发ABCD......合计预算管理步法如：某企业销售预算表项目单价第1季度第2季度第3季度第4季度全年销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额产品1400200800001506000018072000250100000312000产品28003002400003502800004003200003803040001144000销售额合计32000034000039200004040001456000期初应收账款余额200000200000期初预收账款余额-4000-400001季度销售1600001600003200002季度销售340001360001700003400003季度销售392001568001960003920004季度销售40400161600202000期末预收账款3000030000现金收入合计3540003352003672003876001444000期末应收账款202000单位：元预算管理步法第五步：配什么--研发、能力（收入：成本/费用）关键成功因素公司能力分析预算管理步法第六步：找什么--外部合作者（收入：成本/费用）合作伙伴--利益相关者预算管理步法第七步：资金流--资金管理的整体方案长期计划销售计划资金流入生产计划采购计划采购计划资金流入资金流入资金流入现金流量表采购计划投资计划资产负债表日常经营筹资投资应收管理报账中心票据管理筹资投资活动所产生的资金流量应付管理现金流量经营活动所产生的资金流量短期预测资金流入销售订单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据货款到期经常性支出预算管理步法-第七步：资金流——现金预算表第一周第二周第三周第四周月度（1）期初现金余额10.00015.00015.00015.32510.000如：销售现金收入120.000140.000150.000200.000610.000应收账款回笼5.00010.0008.00021.00044.000其他收入2.0002.000可供使用的现金135.000165.000175.000236.325666.000（2）减：生产用原料20.00035.00035.00054.200144.200工资及奖金25.00020.00020.00017.00082.000办公费用10.00010.00010.0009.20039.200水电费用55.00060.00055.00060.000230.000车杂费用12.00015.00015.00020.00062.000运输费用13.00010.00010.00020.00053.000所得税5.0005.00010.000购买设备10.00010.000支付股利10.00010.000支出合计140.000150.000150.000200.400640.400加：现金最低需存量15.00015.00015.00015.00015.000现金需要量155.000165.000165.000215.400655.400（3）现金不足或多余-20.00010.00020.92510.600（4）现金筹集与运用向银行借款-9.000-11.000-20.000还银行借款（本金）-675-1.100-1.775借款利息-9.675-12.100-1.775合计20.000-9.675-12.100-1.775（5）期末现金余款15.00015.00015.32523.82523.825预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表预算就是要将财务报告，走进……预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表利润表项目行次谁在这里谁的职责一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-“号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-“号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-“号填列）17预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表资产负债表（一）资产谁在这里谁的职责负债及所有者权益或股东权益谁在这里谁的职责流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计流动负债合计预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表资产负债表（二）资产谁在这里谁的职责负债及所有者权益谁在这里谁的职责非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资预计负债投资性房地产递延所得税负债固定资产其他非流动负债在建工程非流动负债合计工程物资负债合计固定资产清理所有者权益（或股东权益）无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产所有者权益（或股东权益）合计其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东利益）合计预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表现金流量表（一）项目谁在这里谁的职责一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税收支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司和其他经营单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计预算管理步法第八步：估成果——财务成果，三张报表现金流量表（二）项目谁在这里谁的职责购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动