成本降低方案─弹性预算

成本降低方案─弹性预算—————————————————————▀1993年上半年度营业收入、费用分析营业收入、费用分析全年度营业目标67,272,846USD上半年营业目标27,182,675上半年实绩22,148,788上半年营业费用(NTD575,868,488)3,678,199(NTD95,633,162)．全年度目标达成32.92%．上半年目标达成81.5%．上半年营业费用占营收16.6%(1991、1992年占率16.5%、25.6%)单位：新台币千元42,918←变动费用45%营业费用95,633管理费38257F70%→20,934V30%→11,323销售费41353F36%→14,83252,716←固定费用55%V64%→26,522研究费16023F68%→10,950V32%→5,073差异7,969←变动费用50877营业费用预算105,460100%→差异9,827实际4291884%营业费用(实际)95,63391%差异1,858←固定费用54574实际5271696.6%单位：新台币千元弹性预算预算实际差异变动费用50,887×81.5%41,32042,9181,598固定费用54,57452,716(1,858)合计95,89495,634(260)▀主要变动费用科目实支预算比较(上半年)：科目实际预算比较出口费9,5098,646110%市场推广费5,36011,62646%杂费5,2752,211239%研究费3,9694,39390%旅费2,7182,665102%劳务费2,3871,596150%手续费2,1901,871117%单位：千元