您好,欢迎访问三七文档
第二章货币资金第一节概述一、货币资金性质与范围现金银行存款其他货币资金二、内部控制制度三、核算科目及报表列示借现金贷借银行存款贷借其他货币资金贷资产负债表上以“货币资金”项目列示第二节现金一.现金管理的主要内容现金管理暂行条例1.现金的使用范围为什么凡是不属于现金结算范围的都应通过银行进行转帐结算?2.库存现金限额3.现金日常收支管理不得坐支现金写明用途4.现金帐目管理现金总分类帐户现金日记帐二.现金的收付与清查现金日记帐(1)帐簿形式订本式(2)帐页格式通常采用“借贷余”三栏式(3)记帐方式逐日逐笔顺序登记,随时结出余额(4)登记依据:现金收款凭证、现金付款凭证、反映提现业务的银行存款付款凭证或原始凭证(一)现金收付(二)现金清查清查方法:帐实核对法(实地盘点法)现金的清查结果处理1、在现金清查中发现短款56元。借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢56贷:现金562、经查,上述短款56元是出纳人员吴仁失职所致。借:其他应收款--吴仁56贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢563、现金清查发现长款20元。借:现金20贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢204、经查,上述长款20元无法查明原因,经批准转作营业外收入。借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢20贷:营业外收入20第三节银行存款一.银行存款的管理银行存款的开户管理银行存款结算管理基本存款户日常结算及现金支取一般存款户转帐结算和现金帐缴存,不得支取现金临时存款户临时业务的转帐结算和现金收付专用存款户为特定用途专设支付结算办法二.转帐结算方式结算方式用途期限要求银行汇票单位和个人各种款项结算提示付款期限自出票日1个月商业汇票法人和其他组织之间必须有真实交易或债权债务关系付款期限最长不超过6个月银行本票单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项提示付款期限自出票日起不超过2个月支票单位和个人在同一票据交换区域各种款项结算提示付款期限自出票日起10日信用卡商行向单位和个人发行透支期限最长为60天汇兑单位和个人各种款项结算经过2个月无法支付的汇款应主动退汇托收承付必须是国有企业,供销社及城乡集体所有制工业企业(异地)验单付款的承付期为3日验货付款的承付期为10日委托收款单位和个人办理款项结算,同城异地通知日的次日起3日内信用证国内企业之间的商品贸易有效期最长不超过6个月三.银行存款的收付与核对银行存款日记帐(1)帐簿形式订本式(2)帐页格式通常采用“借贷余”三栏式(3)记帐方式逐日逐笔顺序登记,随时结出余额(4)登记依据:银行存款收款凭证,银行存款付款凭证,反映现金存行的现金付款凭证或原始凭证清查方法:核对法(与银行对帐单核对)银行存款日记帐余额与银行对帐单余额不符的原因:计算错误,记帐错漏,未达帐项·未达帐项的含义:企业和开户银行之间由于对同笔业务记帐时间的不一致而导致一方巳入帐,而另一方尚未入帐的款项。·未达帐项的内容:(1)企业已收款而银行未收款;(2)企业已付款而银行未付款;(3)银行已收款而企业未收款;(4)银行已付款而企业未付款。·未达帐项的调节:银行存款调节表余额法差额法银行存款余额调节表2005年2月28日单位:元项目金额项目金额银行存款日记帐余额102600银行对帐单余额84228加:加:银行已收企业未收123700企业已收银行未收28000减:减:银行已付企业未付722企业已付银行未付15803600调节后存款余额110648调节后存款余额110648第四节其他货币资金一.性质与范围外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款二.核算“其他货币资金”
本文标题:货-币资金
链接地址:https://www.777doc.com/doc-1214870 .html