资产清查报表及报表填报说明讲解（罗文华）ppt-IASB

1《行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明》云南省财政厅罗文华二OO七年三月2行政事业单位报表、基础表填报说明主要内容一、总体要求二、封面填报要求三、报表、基础表编报说明3一、总体要求（一）编报范围（二）编报内容（三）编报流程（四）其他要求41、编报范围（财办行【2007】7号，问题解答）(1)对于在房改过程中已经出售的职工住房，应及时对单位固定资产账务进行调整，不纳入。以市场价或成本价出售并已作销账处理的职工住房，不需再进行清查登记。以标准价出售的职工住房，考虑到单位仍拥有部分产权，应在本次资产清查过程中一并组织清查，并在资产清查工作报告中对有关情况进行反映。（一）总体要求5（一）总体要求1、编报范围（2）各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，可暂不纳入本次资产清查范围；对此，各级人防部门、财政部门要切实采取措施加强管理，确保资产的安全和完整，并不断提高使用效益。61、编报范围（3）行政事业单位占有使用的资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，不纳入清查范围；对此，有关部门和单位应按照规定加强管理。（4）国家安全部门及公检法系统的枪支、弹药及其它保密资产，按照有关保密规定，由本单位相关部门组织进行清查。有关单位上报资产清查报表及电子数据时，可报送汇总报表及有关汇总数据。其他单位涉密资产的清查工作，参照上述办法处理。（一）总体要求71、编报范围（5）按照要求，执行企业财务会计制度的事业单位，不纳入本次清查范围，但须由行政事业单位填报相关数据。具体上报方式如下：⑴行政单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由行政单位负责填报《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》。⑵事业单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由事业单位负责填报《事业单位对外投资情况表》。（一）总体要求81、编报范围（6）行政单位附属后勤服务单位基本情况，应由其主管行政单位负责填报《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》。机关服务局或机关服务中心是独立核算事业单位的，还应根据要求，单独填报事业单位资产清查报表。（7）事业单位兴办、控股、参股的企业和单位的基本情况，应由主管事业单位负责填报有关报表。（一）总体要求9（一）总体要求1、编报范围（8）行政事业单位在选择应填报的资产清查报表时，应以所执行的会计制度为基本依据进行判断。执行行政单位会计制度的，填报行政报表；执行事业单位会计制度的，填报事业报表。（9）资产清查报表封面信息中，“其他”会计制度选项，是指个别部门或单位存在既执行行政单位会计制度、又执行事业单位会计制度的情况。在此情况下，该部门或单位作为一个填报单位进行清查，应选择“其他”选项，并填报两套报表。10（一）总体要求1、编报范围（10）对于资产清查报表中没有统一设置清查基础表的货币资金、存货等，各单位可根据工作需要自行设计表格进行清查，然后再按照工作要求将有关指标录入到资产清查报表中。（11）《事业单位对外投资情况表》中，“直属”是指与被投资单位有直接缴拨关系，“控制”是指不存在直接缴拨关系，但有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该单位的经营活动中获取利益。11（一）总体要求2、编报内容按照全面清查的要求，编报内容包括单位资产、财务等全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致。12本套行政事业单位资产清查报表，包括两部分。纳入本次资产清查范围的独立核算行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。3、编报流程（1）资产清查基础表报表（一）总体要求133、编报流程（2）行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表；行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表；行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表；应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据。（一）总体要求14基础数据库资产清查基础表资产清查（综合）报表固定资产和土地卡片手工录入固定资产土地信息自动形成自动导入自动生成财政逐级上报部分信息手工录入（一）总体要求-3编报流程154、其他要求：行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报。资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。（一）总体要求1617按照实际情况如实、完整填报单位名称：填列单位的全称，并加盖公章。报送日期：指单位实际报送的日期。单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。二、封面填报要求-118组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续并编报临时手续。二、封面填报要求-219财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列。二、封面填报要求-320隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。二、封面填报要求-421指单位现执行的会计制度，分为：行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度其他。单位执行会计制度二、封面填报要求-522机构行业分类：根据国家标准《国民经济行业分类代码》（GB/T4754-2002）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。二、封面填报要求-623单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的11种类型选择填列：11.党的机关12.人大机关13.行政机关14.政协机关15.审判机关16.检察机关17.民主党派机关18参公管理事业单位和社团21.财政补助事业单位22.经费自理事业单位23.其他社会团体二、封面填报要求-724财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，1.一级单位:向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位；2.二级单位:向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位；3.基层单位:向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为。二、封面填报要求-825预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。二、封面填报要求-926资产清查报表体系：固定资产及土地卡片行政事业单位基础表行政事业单位报表三、报表、基础表编报说明27资产卡片填报说明（见软件）6.电气设备7.电子产品及通信设备8.仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器9.文艺体育设备10.图书文物及陈列品11.家具用具及其它类1.土地2.房屋及构筑物3.通用设备4.专用设备5.交通运输设备固定资产及土地卡片设置分类28资产卡片填报说明本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别不同界面进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。资产名称：按土地的实际名称填列。1、土地-1构筑物附属设施中的停车设施，经查代码为03-9-1-0729资产卡片填报说明入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部分）土地面积：按实际土地面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续（时间取得）的具体时间填列。土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。借：固定资产-土地贷：固定基金1、土地-230资产卡片填报说明管理部门：按土地的实际管理部门填列。权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。1、土地-331资产卡片填报说明使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁损不能用”、“其他”选择填列。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。1、土地-432资产卡片填报说明本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产管理卡片编号填列。资产名称：按资产的实际名称填列。计量单位：按该项资产的计量单位填列。2、房屋及构筑物-133资产卡片填报说明竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。坐落位置：按该项资产的具体地址填列。取得方式：按取得资产的实际方式填列。取得日期：按该项资产实际取得的具体时间（办理资产转移手续的具体时间）填列。投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填列。建筑结构：按“钢结构”、“钢混结构”、“砖混”、“砖木”、“其他”选择填列。2、房屋及构筑物-234资产卡片填报说明建筑面积：需要填列“建筑面积”、“其中：单位负担费用面积”;“计算机机房面积”;“会议室面积”;“车库面积”;“食堂用房面积”;“配电房面积”。注意：计算机机房面积+会议室面积+车库面积+食堂用房面积+配电房面积=建筑面积，建筑面积=单位负担费用面积。使用面积：按实际使用面积填列。地下面积：需要填列“地下建筑面积”、“地下使用面积”。注意：地下建筑面积=地下使用面积。2、房屋及构筑物-335资产卡片填报说明使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”选择填列。使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用=后勤。2、房屋及构筑物-436资产卡片填报说明管理部门：按该项资产的实际管理部门填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。2、房屋及构筑物-537折旧状态：按“计提折旧”、“不计提折旧”选择填列。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。注意：净值=原值-累计折旧。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。2、房屋及构筑物-638资产卡片填报说明该类资产报表与卡片基本一致：本类卡片记录了单位