资金集中管理解决方案3.

资金集中管理方案-17-集团公司及分子公司皆有较好的网络硬件环境，且有支持工作流，支持集中管理、协同商务运作的管理软件作支撑。半松散型（收支两条线）特点：各分子公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号），进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分子公司的资金集中控制。实行收支两条线。各分子公司不直接对外借款，由“结算中心”统一对外办理，实行统贷统还。3.4内部银行内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。资金集中管理方案集团账号分子公司A存贷账号分子公司B存贷账号分子公司B分子公司A供应商客户内部银行外部银行账号集团分支机构及子公司外部银行资金往来线业务线图注：收款线付款线特点：各分公司之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开立帐号办理，一般不直接对外进行。各分公司在内部银行开立存款帐户和贷款帐户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。各分公司在财务上享有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用，也即各分公司享有现金经营权和决策权。3.5财务公司财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。它是独立的法人企业，与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。它是部分银行业务的非银行金融机构，它行使银行的部分职能。承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能，并且对集团所属子公司寻找项目供应资金，因而财务公司也行使对子公司和对投资项目资金使用的监控功能。集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具资金集中管理方案有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。资金集中管理方案4.资金集中管理的实现针对以上五种资金管理模式，用友NC均提供了相应的实现方案；结合目前绝大多数集团企业资金管理的实际应用环境，我们建议“结算中心”模式作为管理目标。4.1统收统支/拨付备用金制部门或员工借款、报销业务下级单位下级单位下级单位部门经办或员工主管一主管二主管三主管N出纳总账会计填写借款单填写报销单审批审批审批跨公司审批流程示意图下级单位上级单位审批付款动态会计平台凭证核销流程说明：通过NC提供的审批流平台，对单据进行大额单笔审批或结合预算体系进行预算控制，严格控制资金支出，使各项资金支出在既定的规则内实时接受监控；部门经办或员工提交的借款单和报销单，经过预定的审批流审批后，通过动态会计平台可自动生成会计凭证传至总账。审批流可以支持跨公司的审批。应收应付与筹投资集成管理资金集中管理方案应付会计出纳（支）出纳（收）应收会计总账会计资金管理会计应付单资金预测应收单收款单付款单计息单筹投资单动态会计平台现金流量会计凭证流程说明：应收会计所管理的应收单，一部分是在销售系统进行收入确认的同时形成的；在此也可以录入其他内容的应收单，例如应收员工的各种款项等等。根据应收单的到期情况进行催收，同时进行收款处理。应付会计所管理的应付单，一部分来自于采购系统的采购发票的确认；在此也可以录入其他内容的应付单。根据应付单的到期情况进行支付，并在支付的同时进行严格的控制。对需要计息的应收、应付、筹投资单据、以及各资金账户，利用NC系统预置的计息公式编制利息单；将各类需要财务计量的单据通过动态会计平台传至总账。4.2结算中心（收支二条线）外部结算外部单位分子公司分子公司往来单位应收、付会计出纳总账会计客户会计凭证外部协议行X-A-1(收入专户)收款单应收单动态会计平台供应商付款单应付单审批多级流审批外部协议行X-A-2(支出户)资金集中管理方案流程说明：根据应用架构，集团公司设立外部账号，分子公司在指定的协议行设立分账号——收入专户和支出专户；分子公司在预算内安排资金支出，但各项支出须经预置审批流审批，当日收入存入外部银行收入专户，协议行定时上划至结算中心外部账户，根据上划的单据在结算中心协同生成划账结转单，同期增加结算中心外部存款和分子公司在结算中心账户的存款；分子公司独立处理对外收付；各类单据通过动态会计平台预置的凭证模板生成相应的会计凭证。内部结算结算模式1：内部单位分子公司集团公司分子公司往来单位应收、付会计出纳结算中心出纳总账会计内部供应商销售发票会计凭证内部收款单应收单动态会计平台内部客户采购发票内部付款单应付单多级流审批划账结转单②①流程说明：集团内交易客户和供应商在“结算中心”有对应内部账户，相互间发生购销业务时，销货方根据销售发票生成应收单。购货方审验发票后生成应付单，确认付款，生成内部付款单。购货方在规定账期内通过“结算中心”付款；①结算中心根据经购货方内部付款单协同生成“划账结转单”，并审核转账；②结算中心审核转账后的“划账结转单”，销货方协同生成“内部收款单”；购销双方将内部收、付款单与应收、应付单核销；资金集中管理方案相关单据经动态会计平台生成记账凭证。结算模式2：内部单位分子公司集团分子公司往来单位应收、付会计出纳结算中心出纳总账会计内部供应商销售发票会计凭证内部收款单应收单动态会计平台内部客户采购发票内部付款单应付单多级流审批划账结转单②①③ABC流程说明：集团内交易内部客户和供应商在“结算中心”有对应内部账户；A：销货方（内部供应商）开具发票传递给收货方（内部客户），传递采用随货同行、业务员送达、邮寄等方式；同时生成销货通知单供收货方签收；B：收货方根据检验确认后的入库单及收到的签收销货通知单，同意付款，如拒付，须有正当理由；C：销货方生成应收单；①结算中心根据收货方确认的销货通知单协同生成“划账结转单”，并审核转账；②结算中心审核转账后的“划账结转单”，购货方协同生成“内部付款单”；③结算中心审核转账后的“划账结转单”，销货方协同生成“内部收款单”；购销双方将内部收、付款单与应收、应付单核销；相关单据经动态会计平台生成记账凭证。注：销货方除传递销货通知单供收货方确认外亦可先根据销售发票生成应收单后再将应收单传递给收货方，供收货方克确认；结算中心根据确认后的应收单协同生成划账结转单，随后的操作不变。资金集中管理方案4.3内部银行外部结算：外部单位分子公司集团分子公司往来单位应收、付会计出纳内部银行出纳主管总账会计客户会计凭证收款单应收单分子公司内部账号动态会计平台供应商付款单应付单审批多级流审批外部结算单集团外部账号协同生成外部结算单协同生成核销核销内部结算：内部单位分子公司集团分子公司往来单位应收、付会计出纳内部银行出纳主管总账会计内部客户会计凭证收款单应收单分子公司内部账号动态会计平台内部供应商付款单应付单审批多级流审批内部结算单协同生成内部结算单协同生成核销核销流程说明：按照应用架构各分子公司在集团内部银行开户；资金集中管理方案分子公司发生应收、应付款项后，按正常结算程序确认应收应付，形成应收、应付单。外部结算：集团内部银行负责与客户、供应商结算，形成外部结算单。内部结算：如客户、供应商为其他分子公司（内部单位），同样由集团内部银行负责与其结算，但形成的单据为内部结算单。内部协同：集团内部银行形成的内外部结算单通过内部协同自动形成相应分子公司的收付款单；核销：将收、付款单与应收、应付单核销。内部银行定期出对账单，与各分子公司核对内部银行账户余额及发生额信息。资金集中管理方案5.资金集中管理的价值5.1建立统一的资金管理体系，加强资金监控完善资金管理制度，明确资金管理机构及其职责。统一账户管理，统一往来结算，便于进行监控。严格的资金支出控制，清晰的资金流向追踪。5.2规范资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本统一调剂资金余缺，减少资金沉淀，及时弥补资金缺口。对外贷款统借统还，投资、担保决策权统一管理，有效控制资金风险。资金结算迅速及时，减少拖欠，提高企业信用水平。明确资金使用与资金成本配比关系，避免资金缺口，合理利用闲散资金，提高资金利用率，降低资金成本。有效的应收应付款管理，均衡调剂资金使用，加速资金周转。（某烟草集团公司实行结算中心前后有关数据对比图）资金集中管理方案5.3提升财务管理水平，增强企业竞争力资金收支情况得到合理的计划和预测，便于合理利用资金。以资金预算作为支出控制依据，合理安排生产经营所需资金。资金流动顺畅，促进企业提高经济效益，增强竞争力。5.4结合全面计划预算体系，保证支出的合理性通过集团完善的资金预算体系自上而下配合功能强大的审批流平台控制分子公司各项资金支出，保证资金支出的合理性。结合全面的计划体系筹划和控制资金收支，均衡资金收支，使资金流转健康、有序、高效。5.5集中管理，多模式实现对分子公司资金流动的监控利用数据集中优势，加强对分子公司资金运作监控，实时查询分析分子公司运营情况，既促证信息真实又提高效率。支持多种资金管理、监控模式。