经费预算管理PPT

国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理第一部分前言第二部分管理机构及体系第三部分管理环节及内容第四部分重点环节注意事项第五部分“十二五”经费管理规定的调整第一部分前言一、相关概念二、支持方式三、经费管理重要性四、经费管理核心原则第一部分前言一、相关概念（一）科技计划、科技专项、项目（专题）、课题（二）立项、预算评估（评审）（三）科技经费（资金）专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费）、项目经费、课题经费第一部分前言二、科技计划经费的支持方式无偿资助有偿性资助风险投资第一部分前言三、科技计划经费管理的重要性（一）财政要求实行“科学化、精细化”管理（二）科技投入增加要求加强监管1．“十一五”共投入6000多亿元（不含地方政府和社会投入），年均增长22.7%2.温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的1.75%提高2.2%3.行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里第一部分前言四、经费管理的核心原则政策相符性目标相关性经济合理性第二部分管理机构及体系一、管理机构二、管理体系第二部分管理机构及体系一、管理机构（一）财政部教科文司科学处：预算、决算第二部分管理机构及体系一、管理机构（二）科技部条财司经费预算处：支撑、创新方法、ITER等财务资产处：863、技术开发专项等会计监督处：973、国际合作等科研条件处：基础性工作、创新方法、大型科研仪器等科技金融处：科技成果转化基金第二部分管理机构及体系一、管理机构（三）科技部评估心、风险中心评估中心：973计划，863计划（部分）部分专项风险中心：支撑计划，863计划（部分）部分专项第二部分管理机构及体系一、管理机构（四）科技部监管服务中心监督、检查、审计等第二部分管理机构及体系二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（二）管理环节基本固定（三）操作规程逐渐规范（四）过程监管不断加强第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证二、预算评估评审三、预算书签订四、预算执行与过程监管五、结题审计与财务验收六、绩效评价第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证时点和对象概算编制与参与各方概算咨询与论证第三部分管理环节及内容二、预算评估评审时点与对象预算编制与参与各方预算评估第三部分管理环节及内容三、预算书签订（一）评估结果的反馈（二）预算书填报、审核与签订数据、科目内容说明签字、盖章（三）成为预算执行、检查、审计、验收的重要依据第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（一）拨付专项经费和自筹经费（二）按课题进展执行预算（三）预算调整申请与审批自行调整的范围需要报批的事项第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（五）重大事项报告负责人变更单位名称变更（主体不变）账号变更合作单位名称变更（主体不变）第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（六）年度财务决算报告（七）中期检查、专项审计、巡视检查第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（一）结题验收申请（二）委托审计1.科技部指定的会计师事务所（208家）2.支撑计划1000万元以上的，由科技部委托审计和验收3.1000万元以下的，项目组织单位委托审计和验收4.863计划由科技部组织验收第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（三）现场审计（四）审计报告格式，结论，版本（上传、验证码）第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收1.验收方式现场会议答辩验收会议答辩验收会议验收2.组织专家开展验收财务、技术第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收3.验收结论通过；不通过；整改通过4.结余经费计算：账面结余—应付未付—合理后续支出+不合理支出=净结余净结余需上缴中央财政第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（六）绩效评价第四部分重点环节注意事项一、预算编制二、预算执行三、财务验收第四部分重点环节注意事项一、预算编制（一）为什么要编制预算?先交钱后交货科研活动的特点管理的需要第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）原则、方法、和参与各方原则：政策相符性目标相关性经济合理性方法：任务——经费经费——任务参与各方：负责人、主要研究人员财务管理部门科研管理部门第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项1.不得编报虚假预算重复立项小项目大预算弥补单位资金不足第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项2.注意政策限制开支的科目如设备购置、出国交流、招待费等3.按《办法》和相关政策规定的标准编制如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项4.无法归集到现有科目的经费列入“其他经费”科目5.避免各科目之间重复列支6.各科目之间没有比例要求第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项7.多个单位共同承担同一课题时：明确各自任务和经费安排编制各自预算管理费（间接经费）可协商分配8.专项经费尽量列入“刚性支出”第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项9.专项经费中不得列支基建费用、生产性材料费10.不得列支课题执行期之前的费用和不可预见费用11.购置设备需提供3家以上报价单第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项12.不得在本单位专项经费中列支测试化验加工费（应分解）13.应用推广费、培训费，应根据课题需要在相应的科目中列支第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项1.健全制度，建立内控机制2.单独核算问题不仅课题总经费要单独核算专项经费和自筹还要分别单独核算第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项3.所购设备应纳入单位固定资产管理4.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨5.按进度执行预算，不得突击花钱6.自筹经费应按进度拨付，足额到位第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项7.不得将外单位的咨询费列支到专家咨询费中8.测试化验费只能支付给外单位9.专家咨询费、劳务费只能支付给符合规定的个人第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项10.不得开支各种罚款、捐款、赞助和投资经费11.违反财经法规的情况虚假会计资料假发票大额度现金支付第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项1.审计前的准备与配合2.自验收报告的撰写3.财务验收的准备资料、参与人员第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项4.答辩会的申辩与配合5.应付未付款项的真实性6.后续支出的合理性7.整改的条件与内容第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项8.不能通过财务验收的八种行为:编报虚假预算，套取国家财政资金未对专项经费进行单独核算截留、挤占、挪用专项经费违反规定转拨、转移专项经费提供虚假财务会计资料未按规定执行和调整预算虚假承诺、自筹经费不到位第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项9.不通过财务验收的后果:取消单位或课题负责人三年内申请国家科技项目的资格第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整一、补充完善“十一五”科技经费管理办法，形成了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》二、通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（涉及六个方面）（一）调整了开支范围（二）强化预算编制和评估评审要求（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理（四）简化预算调整程序（五）强化法人管理责任制（六）强化监督检查第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（一）调整了开支范围1.管理费科目变更为间接费用,包含管理费和绩效支出.绩效支出是承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出由单位统筹安排.可以支付给课题组成员第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（一）调整了开支范围2.间接经费实行总额控制，按不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%超过500万元至1000万元的部分不超过13%超过1000万元的部分不超过10%第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（一）调整了开支范围3.间接费用由课题承担单位与合作单位协商分配，由单位统筹管理4.间接费用中绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整间接费用计算举例:某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。间接费用基数1500—400=1100=500+500+100间接费用为500×20%+500×13%+100×10%=100+65+10=175万元绩效支出为(1500-400)×5%=55万元如果不购置设备，则间接费用为500×20%+500×13%+500×10%=100+65+50=215万元绩效支出为1500×5%=75万元原办法管理费为100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43万元第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整预算表填列：专项经费总额1500万元其中：设备购置费400万元间接费用175万元其余科目可列支925万元间接费用175万元中可列支55万元绩效支出第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（二）强化预算编制和评估评审要求坚持三性原则逐渐建立预算评估信息公开、意见反馈机制第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理实行年初预拨提高效益，结余上缴第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（四）简化预算调整程序1.课题承担单位与合作单位之间的预算调整仍需报批2.可以自行调整的科目材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版文献费4.单位建立审批制度，验收时予以确认5.上述四个科目之外的其他科目预算不予调整，可以调减第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（五）强化法人管理责任制1.承担单位是管理的责任主体2.明确承担/合作单位的具体职责第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整三、调整的内容（六）强化监督检查加强监督检查建立信用管理机制推进信息公开和社会监督国家科技计划经费预算管理总结:把握两头管好中间谢谢