绩效预算一个新预算时代的到来-TheWorldBan

绩效预算绩效预算::一个新预算时代的到来？一个新预算时代的到来？PerformanceBudgeting:AnideaPerformanceBudgeting:Anideawhosetimemaybehere?whosetimemaybehere?沙安文(AnwarShah)大大纲纲主题主题::绩效预算的理论和实践绩效预算的理论和实践结构结构::••绩效预算绩效预算::是什么是什么??••绩效预算绩效预算::为什么为什么??••绩效预算绩效预算::如何实现如何实现??----国际经验国际经验••结论结论预算系统的功能预算系统的功能„„公共项目重要性的排序公共项目重要性的排序„„规划规划„„政府支出的财政控制政府支出的财政控制„„政府管理政府管理„„明确责任明确责任绩效预算绩效预算与与传统预算传统预算强调结果减少控制增强管理自由度项目管理者要向业绩负责绩效预算强调控制没有管理自由项目管理者要向资金的使用量和如何使用负责传统预算绩效预算绩效预算::是什么是什么??绩效预算绩效预算::是什么是什么??绩效绩效预算预算是一种以是一种以目标（目标（purposesandpurposesandobjectives)objectives)为导向，以项目为导向，以项目成本成本(costsof(costsofprograms)programs)为衡量，为衡量，以以业绩评估业绩评估(outputsto(outputstobeproducedorservicestoberendered)beproducedorservicestoberendered)为核为核心的一种预算体制。心的一种预算体制。严格定义：绩效预算是把资源分配的增加与严格定义：绩效预算是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的一种预算系统。绩效的提高紧密结合的一种预算系统。ObjectivesProgramsMeasuresandReportPerformanceManagementandPlanningDecisionsAllocationDecisionsProgramBudgetingPerformanceManagementPerformanceBudgeting转变:从传统预算向绩效预算绩效绩效预算预算框架框架使命策略目标(中期)项目目的&费用(每年)项目1项目2项目3具体活动目标&费用项目1项目2项目3活动1活动2活动3活动1活动2活动1活动2活动3活动4业绩测量影响业绩输出测量的合计输出预算由下而上业绩预算在教育预算的应用业绩预算在教育预算的应用入学量、入学量、学生学生--老师比老师比例、例、班级大小班级大小教育投入按年龄、性别、教育投入按年龄、性别、城乡划分；教育按级别划城乡划分；教育按级别划分；师资，职员，设备，分；师资，职员，设备，工具工具,,书书提高教育服务量、质提高教育服务量、质和普及性和普及性项目项目目的目的投投入入中期投入中期投入政府项目带来的政府项目带来的受益者和受损者受益者和受损者市民的市政参与市民的市政参与度、度、国际竞争力国际竞争力的提高的提高文盲率、专业人文盲率、专业人才的供应才的供应学业成绩、毕业学业成绩、毕业率、退学率率、退学率输出输出业绩业绩影响影响冲击冲击绩效预算中绩效的衡量绩效预算中绩效的衡量„„费用费用::投投入入//资源资源„„输出输出::政府服务的量和质政府服务的量和质„„业绩业绩::衡量目标实现的情况衡量目标实现的情况„„影响影响::项目目项目目标标„„冲击冲击::受益人和受损失的人受益人和受损失的人„„质量质量::服务的衡量，服务的衡量，例如例如花费的时间，得到服务的花费的时间，得到服务的容易程度，礼貌，容易程度，礼貌，准确性准确性„„生产力生产力::每每工作小时的输出工作小时的输出„„效率效率::输出的单位费用输出的单位费用„„满足满足度度::由服务对象对服务评价由服务对象对服务评价等级等级以市民为本的绩效预算以市民为本的绩效预算„„预算格式接近政府服务的形式，同时包括绩效报预算格式接近政府服务的形式，同时包括绩效报告和净值评估告和净值评估„„市民宪章和权利市民宪章和权利„„市民参与预算的各个阶段市民参与预算的各个阶段„„预算形成预算形成::市政厅大会讨论前一年的政府业绩和新一年市政厅大会讨论前一年的政府业绩和新一年的计划。（评论的计划。（评论PortoPortoAllegreAllegreandBeloandBeloHorizonteHorizonte,Bolivia,Bolivia的新举措）的新举措）„„回顾和实行回顾和实行::市民上诉的合法规定市民上诉的合法规定„„职位职位::履行和回馈报告履行和回馈报告绩效绩效管理是管理是绩效预算绩效预算的一个的一个必要前提必要前提„„管理放权：削减规章制度，赋予更多自由管理放权：削减规章制度，赋予更多自由„„绩效管理控制：基于绩效目标和预算分配绩效管理控制：基于绩效目标和预算分配的工作协议的工作协议„„和约或工作协议基于预先设定的绩效目标和约或工作协议基于预先设定的绩效目标和预算配置和预算配置„„管理灵活性和对绩效的负责管理灵活性和对绩效的负责„„辅助原则辅助原则„„费用效率的激励费用效率的激励((包括资本使用包括资本使用))绩效绩效预算预算::为什么为什么??公共领域的改革目标公共领域的改革目标„„为民服务的政府为民服务的政府––做对的事情做对的事情„„使公共服务与人民的要求相符使公共服务与人民的要求相符„„服务于民的政府服务于民的政府––用正确的方式做事情用正确的方式做事情„„审慎的财政资源管理审慎的财政资源管理„„获得人民的信赖获得人民的信赖„„提高服务、降低成本提高服务、降低成本„„管理财政和社会风险管理财政和社会风险„„提高政府服务的质、量、容易度提高政府服务的质、量、容易度公共领域的改革目标公共领域的改革目标…………„„负责任的政府负责任的政府::„„对所有的政府行为负责对所有的政府行为负责„„公共正直和保护公共正直和保护„„市民契约市民契约绩效绩效预算预算::如何如何实现实现??一些一些国际经验国际经验从理论到实践实施的多样化新加坡新加坡::通往绩效预算的里程碑通往绩效预算的里程碑„„Pre1978Pre1978––传统预算传统预算::强调投入和投入控制上。强调投入和投入控制上。„„19781978到到19891989––项目预算项目预算::强调输出，项目管理强调输出，项目管理有了很多灵活性。有了很多灵活性。„„19891989到到19961996––BlockVoteBlockVote预算预算::更大的管理的更大的管理的灵活性。灵活性。中央控制部门负责各部总额控制但对中央控制部门负责各部总额控制但对于具体的部门内资源分配给与灵活性。于具体的部门内资源分配给与灵活性。„„19961996以来以来––绩效预算绩效预算::强调强调业绩。各部主管有业绩。各部主管有更大的管理自由度但同时要负更大的责任。更大的管理自由度但同时要负更大的责任。新加坡：绩效预算框架新加坡：绩效预算框架„„政府部门像自立自主的单位政府部门像自立自主的单位„„宏观增长因素宏观增长因素„„目标与绩效计划目标与绩效计划„„资金与绩效联系资金与绩效联系„„财务与操作自由财务与操作自由„„资本记费、部门间记费资本记费、部门间记费„„三年发展投票三年发展投票„„新市民服务框架新市民服务框架美国总统管理和预算办公室：成功推行业绩评估记美国总统管理和预算办公室：成功推行业绩评估记分卡分卡„„绿色绿色::„„计划计划和和预算预算的完全结合的完全结合„„输出预输出预算算„„职员职员,,预算和预算和计划的一致统一计划的一致统一„„完全费用的计算完全费用的计算„„业绩的评估与预算的编制相结合业绩的评估与预算的编制相结合„„黄色黄色::只实现了部分要求只实现了部分要求„„红色红色::与与绿色的标准相反绿色的标准相反美国美国业绩预算的经验业绩预算的经验––州政府调查州政府调查„„传统预传统预算算2727个个州州„„项目项目预算预算1010个个州州„„部分实现绩效预算部分实现绩效预算1010个个州州„„绩效预算绩效预算密西根密西根&&德克萨斯德克萨斯Source:Hager,G.&Hobson,A.June2001.Performance-BasedBudgeting.美国美国绩效预算的经验绩效预算的经验––德克萨斯州德克萨斯州Source:Hager,G.&Hobson,A.June2001.Performance-BasedBudgeting.美国美国绩效预算的经验绩效预算的经验––马里兰马里兰州州蒙戈利尔蒙戈利尔县县PublicWorksandTransportationHighwayServicesPrograms:ResurfacingProgramMission:ToresurfacetheCountry’sroadsonasevenyearcycletoassureanaestheticallypleasing,adequatelymaintained,functionalroadwaysurfaceProgramMeasuresFY99ActualFY00ActualFY01ActualFY02BudgetFY02ActualFY03ApprovedOutcomes:LowermaintenancecostandbettersafetyOutputs:Percentageofroadsneedingresurfacingthatwereresurfaced(assuminga7-yearcycle)Lanemilesresurfaced773007930976296642483915242162ServiceQuality:Effectiveresurfacingcycle(years)9.18.89.211.018.016.9Efficiency:Averagecostperlane-mileresurfaced($)4,4835,7065,1155,1095,0995,230Inputs:Expenditure($000)Workyears1,3451,7631,5141,267775847Source:OfficeofManagementandBudget,MontgomeryCountry.MontgomeryMeasuresUp!FortheYear2002结论结论„„绩效预算只能是建立以绩效为导向的政府文化转绩效预算只能是建立以绩效为导向的政府文化转变中的一个举措。如果缺乏以业绩为核心的激励变中的一个举措。如果缺乏以业绩为核心的激励机制，绩效预算不能改善政府业绩。机制，绩效预算不能改善政府业绩。„„管理责任应建立在输出指标之上而不是建立在影管理责任应建立在输出指标之上而不是建立在影响指标之上，因为后者受到许多外界因素的影响指标之上，因为后者受到许多外界因素的影响，这些因素政府是不能控制的，因此不应对其响，这些因素政府是不能控制的，因此不应对其负全部责任负全部责任„„预算的透明化和市民对政府业绩的评估有助于预预算的透明化和市民对政府业绩的评估有助于预算质量的提高算质量的提高