预算各项制度

1曙光煤业预算制度目录预算目标设定办法…………………………………………………2预算编制管理办法…………………………………………………4预算执行控制办法…………………………………………………9预算调整管理办法…………………………………………………12预算分析管理办法…………………………………………………16月度生产预算管理制度……………………………………………18预算运行结算管理办法……………………………………………222曙光煤业预算目标设定办法（试行）为推动全面预算管理的顺利实施，规范预算目标设定流程，引导企业合理配置资源，根据全面预算管理的要求，结合我公司实际，特制定本办法。一、年度预算目标的设定：由全面预算管理委员会负责。二、目标设定依据（一）预算目标包括两类：1、财务类指标：如收入指标、成本指标、费用指标、成本费用收益率指标等。2、非财务类指标：如原煤产量、精煤产量、掘进（开拓）进尺、外运量、煤质等。（二）目标设定依据1、年度预算依据集团公司下达的各项经营指标，结合公司年度指标预测及实际情况编制。月度成本预算依据公司年度预算及当月生产经营计划编制。2、公司预算管理中心按照预算管理委员会确定的方案，进行内部二次分解，作为各单位编制预算的依据。三、目标设定流程（一）预算目标设定采用“上——下——上”的流程。（二）每年第四季度，集团公司依据整体战略规划，结合资源状况和市场状况等设定矿井下年度生产经营目标。（三）矿井预算管理委员会依据自身战略规划，结合资源状况和市场状况等平衡年度预算总目标。（四）预算管理中心按照预算委员会确定的预算指标进行细3化分解，形成内部单位的目标体系。一般分解方式包括：1、按时间分解——由年度分解至季度和月度；2、横向分解——在各单位之间进行分解；3、纵向分解——各单位内部逐级分解。四、附则（一）本办法解释权、修订权属公司预算管理委员会。（二）未尽事宜经公司预算管理委员会研究后下发执行。（三）本办法自下发之日起执行。4曙光煤业预算编制管理办法（试行）为进一步完善全面预算管理体系，合理配置预算资源，科学编制预算，根据全面预算管理要求，结合我公司实际，特制定本办法。一、预算编制原则（一）一致性原则各基层单位的预算管理工作要与公司整体工作相一致，其预算必须服从公司年度生产经营目标。（二）分级预算原则各预算单位分别编制本级预算，然后交预算管理中心审核，报全面预算管理委员会研究确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理。（三）全面预算原则预算要全面、完整，具体包括：收入预算、成本费用预算、固定资产预算、利润总额预算等四个部分。相关预算指标之间要相互衔接，关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。（四）实事求是原则预算编制要根据公司实际情况，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。二、预算编制内容（一）预算编制内容通过三级表格形式填写，分别由不同主体编制。（二）一级预算表格内容：预算总表，包括预计资产负债表、预计损益表和主要财务指标表，是基于二级表格数据汇总而确定5的年度预算总方案，由财务科编制。（三）二级预算表格内容：财务预算表，包括成本预算、费用预算和专项资金计划，根据三级表格数据汇总而成，反映预算期内全公司汇总的各专项资金明细方案，由全面预算管理中心、财务科编制。（四）三级预算表格内容：业务预算表，反映预算期内各基层单位围绕预算目标所开展的一切业务活动所需资源的方案，由各基层单位依据财务核算的要求进行编制。三、预算编制程序（一）预算编制上报流程，上报时间为每年第四季度1、业务预算编制各二级预算责任单位根据全年责任范围内发生的相关经济要素，确定完成目标所需各项资金，评估预期效果并测算财务收支指标，编制相应的下一年度预算，形成业务预算后经公司分管领导审核，上报全面预算管理中心。全面预算管理中心要对各单位提交的业务预算进行评估（可组织相关部门参与评估），对其业务活动方案提出优化、修改建议，各单位负责完善落实。修改完善后，由全面预算管理中心汇总后传递财务科，作为预算编制的基础。2、年度预算财务科根据全面预算管理中心汇总传递的各二级预算责任单位报送的预算，按照集团公司统一预算报表格式填写，经公司领导审核后上报集团公司财务处。（二）预算编制下达流程，时间为每年年初1、年度预算财务科根据集团公司下达的年度生产经营预算指标，结合我6公司实际进行调整并报公司领导审核后传递全面预算管理中心、。2、业务预算编制及下达全面预算管理中心、财务科组织相关部门，对公司领导确定的预算目标进行测算分解，报公司全面预算管理委员会审核批准后，以《预算通知书》的形式下发各单位执行。（三）资金匹配与平衡预算管理中心将各单位业务预算方案与公司所拥有的资金进行匹配，在资金许可范围内选择和确定业务预算方案。对业务预算超出内部可支配资源的缺口,构成固定资产及安全费用的，可通过专项资金计划进行筹集。（四）各责任单位预算管理责任划分1、生产技术：①年度采掘衔接计划的制定；②支护材料、木材、火工品、建工材料等消耗定额的制定；③积极探索使用新工艺、新材料，优化巷道设计降低成本支出；④单产单进指标的制定。2、地测科：①回采率指标的制定；②钻探进尺任务；③塌陷补偿费指标的制定；④探放水设备配件的制定。3、通风区：①风筒及其它材料消耗定额的制定；②分管队组材料消耗定额的制定；③各种管路消耗定额的制定。4、机电区：①配件、油脂、乳化液、专用工具及大型材料等消耗定额的制定；②电力、修理、租赁费定额的编制；③加工费定额的制定；④电费收缴指标的制定；⑤分管队组材料消耗定额的制定。5、运输区：①轨道、皮带、钢丝绳及其它材料消耗定额的制定；②分管队组材料消耗定额的制定。6、供应科：①根据劳保发放制度确定全年指标；②储备资金7指标的制定；③其他材料消耗定额的制定。7、信息中心：网络及监测监控材料消耗定额的制定。9、预算中心：计量器具检定费、地方技术监督局培训、服务费指标的制定。10、劳人科：①职工薪酬、劳务费的制定；②减人提效，原煤、精煤效率的制定。11、财务科：销售收入、税费、折旧费、差旅费、财务费用、债权清收及其它费用指标的制定。12、运销站：①销量、外运量指标的制定；②各项材料消耗指标的制定（包括使用车辆、设备的费用）。13、煤质中心：①原煤、精煤煤质指标的制定；②折水盈吨指标的制定。14、综合部:、①会议费、业务招待费、工作餐、占地补偿费等费用的制定；②工程费用审计核减指标的制定15、洗煤厂：①精煤、中煤、煤泥产量指标的制定；②加工费成本指标的制定；③修理费指标的制定；④回收率及质量指标的制定。16、卫生所：医疗费用指标的制定。17、车队：①燃油费、汽车修理费指标的制定；②运输费用指标的制定。18、工会：工会经费指标的制定。19、政工部：党办、团委、宣传、组干、纪委经费指标的制定。20、后勤部：①电脑耗材、低值易耗品、办公费消耗指标的制定。③物业费、人工费（季节工、小时工）使用指标的制定。④自用煤消耗指标的制定⑤分管队组材料、电力等消耗指标的制8定（包括洒水车辆）；⑥锅炉、采暖管网大修指标的制定；⑦水费指标的制定。21、环保科：①排污费、绿化费指标的制定；②矸石运输费、矸石治理费指标的制定。22、职工学校：职教经费指标的制定。23、基建科：工程费用核减指标的制定。四、附则（一）本办法解释权、修订权、考核权属公司全面预算管理委员会。（二）本办法未尽事宜由全面预算管理委员会研究后下达执行。（三）本办法自下发之日起执行。9曙光煤业预算执行控制办法（试行）为进一步完善全面预算管理体系，加强过程控制，保证资金按照预算目标合理配置，根据全面预算管理的要求，结合我公司实际，特制定本办法。一、预算管理办公室是预算执行控制的主要责任单位二、控制方法（一）各基层单位应根据当期预算目标，控制各项业务的开展，有预算指标的要严格按照预算指标执行。没有预算指标的应当考虑该项业务是否能为企业带来经济效益或减少损失，以此确定业务开展的必要性，决定是否申请预算追加。（二）预算执行控制除了各单位进行自我控制外，预算管理机构还需对预算执行过程中的重点环节进行监控，确保预算整体运行的协同和可控。（三）资金预算平衡预算管理中心每月对各责任单位预算执行情况进行汇总，汇报预算委员会进行综合平衡，预算委员会根据生产和经营实际需要，合理安排资金支出，实现资源约束条件下的收益最大化，有效控制财务风险。（四）日常预算执行控制财务科对各单位资金预算执行进行过程审核，当接近预算目标时提出预警，当超出预算目标时拒绝支付，各归口管理部门对归口管理业务进行事前审批，按预算目标进行控制。（五）预算内重点业务预算控制对于重点业务，各相关业务部门应按预算严格控制，并报预10算管理机构审核备案。1、监控重大投资活动：单项投资金额30万元以上的投资项目需由预算管理委员会核准。2、参与重大交易事项：金额在50万元以上的交易事项需由预算管理委员会核准。（六）建立预算预警机制1、对期初已纳入预算方案考虑，但实际发生数超出预算额度的各项超支和总额超支事项，财务科应及时提出预警。2、对预算方案中没有预算，而实际即将发生的事项，归口管理部门应提出警示。3、预算预警信息应及时反馈预算管理中心，预算管理办公室牵头组织各责任单位分析原因，并制定改善措施。三、预算追加（一）各基层单位的各项费用开支原则上不得超过预算额度，超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。（二）追加报批程序。1、日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位按规定向预算管理中心报送《预算追加申请表》，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息经全面预算管理中心审核后报预算管理委员会审批。2、对重大的技改、技措项目等，必须进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案等资料，由预算管理委员会审批。（三）追加的预算原则上通过各单位的预算节约进行弥补，无法弥补的，从预算准备中列支，以保证全年预算目标的实现，但超预算部分仍纳入各责任单位考核。11（四）预算追加通过预算节约或预算准备渠道弥补，不做预算调整。四、附则（一）本办法解释权、修订权属曙光煤业公司。（二）由未尽事宜经公司预算管理委员会研究后下达执行。（三）本办法自下发之日起执行。12曙光煤业预算调整管理办法（试行）为进一步完善全面预算管理体系，增强预算对环境变化的适应性，更好地配置企业资源，根据全面预算管理的要求，结合我公司实际，特制定本办法。一、预算调整的原则（一）不能偏离企业发展战略和年度预算目标。（二）应当在经济上能够实现优化。（三）应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。（四）为维护预算目标的严肃性，不得轻易调整，原则上每年只调整一次。（五）当预算环境出现重大变化的，应对预算进行修正和调整:1、由于国家宏观经济环境或政策发生变化，上级进行计划或指标调整，对企业发展产生重大影响的。2、市场环境因素发生重大变化，对企业发展产生重大影响的。3、出现不可抗力因素，对企业发展产生重大影响的。4、战略规划出现调整，对企业发展产生重大影响的。5、其他经上级预算机构认定的可调整情形。二、预算调整的标准每年6～7月份，由全面预算管理委员会根据预算中心汇总的情况，组织进行一次中期评估,当确认公司预算执行出现以下情形时，应及时进行预算调整。（一）初期目标预测偏差过大，出现年度预测目标比上级下达的目标偏差10％以上。13（二）出现重大意外事件导致资源过度消耗，影响年度盈利指标达到10％以上。（三）国家宏观经济环境和市场环境因素发生变化，对收入或成本的实现影响10%以上。（四）出现不可抗力因素，对收入或成本的实现影响10%以上。（五）集团公司进行战略规划调整，对公司收入的实现影响10%以上。（六）其他因素应当进行调整预算方案的。三、预算调整的程序（一）调整要求和申请1、调整要求来源（1）公司全面预算管理委员会在评估上半年预算完成情况、环境和预算资源变化情况后，提出的预算调整要求。（2）预算中心基于对上半年预算整体运行情况的分析，提出的预算调整申请。2、预算调整申请，详细