预算案例分析

工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理案例2：某国城市型公路投标报价计算实例1．招标项目工程简介（1）工程内容某国城市近郊区新建一条“城市型”公路，长18km，总宽30m，其中街心岛宽3m，每侧汽车道各9m，路侧石及雨水坡0.5m，人行道各4m，即［3+(9×2)+(0.5×2)+(4×2)］m。公路结构：车行道为压实土上铺大块碎石基础层，再铺碎石次层面，而后浇铺有钢筋网的水泥混凝土。人行道为压实土上铺碎石垫层，再作沥青混凝土面层。路侧有雨水进水井，经钢筋混凝土管流向铺在街心岛下面的钢筋混凝土干管，人行道外有排水明沟。但道侧的给水管和消火栓，街心岛下的电缆和照明灯柱等，均不属报价范围。在10km处，有小桥一座，跨度为15m，钢筋混凝土“T”形梁，上浇钢筋混凝土板。另外，还有双孔涵洞一处，单孔涵洞12处。公路沿线多系农田丘陵，因此填方较多，除部分挖方可用于道路的填方外，尚须借土填方。所有填方工程必须分层压实。（2）招标文件概要招标文件中有招标书、投标须知、合同条件、工程量表、技术说明书和工程详图等。合同规定：应在投标的同时递交投标保函，其价值为投标者的报价的2％，有效期为90天。要求签订合同后60天以内开工，开工后22个月竣工。履约保函值为合同价的10％，预付款也为合同价的10％，按同样的比例从每月工程进度付款中扣除。每次付款尚需扣除保留金的10%，但保留金总款不超过合同总价的5％。保留金在竣工验收合格后退还，但须递交一份为期一年的相当于合同总价3％的维修期保函。工程材料到达现场并经化验合格可支付该项材料款的60％，每月按工程进度付款，凭现场工程师审定的索款单在30天以内支付。工程罚款为合同总价的0.05％/天，限额不超过总价的5％。为加速进度，经批准后允许两班制工作。按实测工程量付款，单价不予调整。无材料涨价或货币贬值的调价条款或补偿条款。施工机具设备可以允许临时进口，应提交银行开出的税收保函（保函值为进口设备值的20％），以保证竣工后机具设备运出境外。各种工程材料均不免税。公司应按政府规定缴纳各种税收，包括合同税、个人所得税和公司所得税等。（3）现场调查简况①国情调查。工程所在国系发展中国家，政局基本稳定，无战争或内乱迹象，与我国关系基本上是友好的，经济形势基本稳定，货币贬值每年不超过10％，货币基本上可以自由兑换，金融基本上也是稳定的。交通运输方便，工程所在地区距海运港口不过数十公里。但国家工业水平甚低，好工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理在公路工程所需材料均可在当地解决，特别是水泥和钢筋当地均可供应，钢筋混凝土雨水管当地可以制造。②自然条件。气候属于湿热带，除雨季（11月至第二年3月）外均可施工，雨季时较少连续降雨天气，可间断施工。当地无地震等严重自然灾害，雨季时要注意低地防涝，因此填方和挖沟要尽可能避开雨季。③地区条件。公路在城市近郊，生活条件较好。对于当地工人可以不建生活营地。材料运输方便，附近可供应砂石。公路基层的土壤在填方区需借土，运距约5km。现场中段可租赁地皮设置混凝土搅拌站及预制场。临时水电供应附近可以取得。小桥一座处于全程的中段，为修造该桥须先修便道，以便运输预制梁及各种建筑材料。④其他条件。当地税收较多，因无免税条件，须缴纳合同税，相当于合同价的4％，公司利润税较高，约35％。工程保险和人身意外险及第三方责任险必须在当地保险公司投保。当地原则上不允许使用外籍劳务。除非特殊工种在当地招聘不到，可向劳工部门和移民局事先申请获得批准后外籍技术劳务才能入境。外籍高级技术人员较易获得签证入境。⑤商情调查。经过多种渠道询价或调查，用于公路建设的主要材料决定在当地采购，但应根据工期考虑一定的涨价系数。其中，钢材、油料、沥青等可能受国际价格影响，而砂石、水泥及水泥制品受当地通货膨胀影响。因此，两种不同来源材料可考虑不同的涨价系数。当地施工机具比较短缺，尽管偶尔可以租赁到机具，考虑到租赁费高，宜考虑自境外调入或购置。当地劳务价格不高，引进外籍劳务不仅工资偏高，且须解决工人生活营地问题和入境限制，因此，可决定基本上采用当地劳务，甚至包括机械操作手也在当地招募。当地工程技职人员工资不高，平均工资400～500美元/月之内。2．评标计算前的数据准备（1）核算工程量原招标文件有主要工程量表，经按图纸说明书校核，业主提供的工程量基本上是正确的，可以作为报价的依据。其中，有三项属于可供选择的报价，应单独列出：即提供土壤及材料试验设备，也可以利用承包商的自备设备，不另报价；提供监理工程师办公设施和两套住宅（两年租赁）；和监理工程师用的卧车一辆、四轮驱动越野车一辆以及两年的维修和司机服务。为保证报价的完整性，决定对可供选择项目也予以报价。（2）确定主要施工方案工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理①按主要工程量考虑粗略的工程进度计划要点如下：A．下达开工命令后立即进入现场，合同签订后两个月内开工。应当争取时间在两个月内准备好施工机具，进入现场后用一个月进行临时工程建设，并同时利用已到机具开始推土方和清除填方区表土层。B．为便于集中使用不同类型设备，先集中处理土方工程，时间约12个月。而后集中进行垫层和混凝土面层施工，时间约8个月（其中与土石方工程交错2个月）。桥梁工程从第7个月开始，包括预制构件等用一年时间完成。其他工程如人行道铺砌、护坡等可在主路工程后期根据劳动力安排交错完成。C．最后保留一个月作为竣工移交的时间，并进行可能发生的局部维修工作。②施工方法和施工设备的选择。主要工程量采用机械施工，大致选择方案如下：A．土方挖方。采用88～103kW的推土机推土，能就地回填者直接用推土机回填，余土用1.5～1.9m3装载机装入自卸汽车运至填土区用于填方。公路部分的挖方为14.9997+10.1667=25.1664万m3。可用于就地填方约1/4，其余须运至远处填方区。考虑其中有1/4不能使用，即可用于填方者为3/4×25.1664=18.8748万m3。全部填方需土34.0568万m3，因此，尚须从别处借土方34.0568－18.8748=15.1820万m3，这部分也需使用推土机。因此，推土机总的推土方量应为25.1664+15.1820=40.3484万m3。按定额取每台班推土420m，采用每日两个台班，每月工作25天计。需用推土机台数（理论值）为：拟采用2台，利用系数1.6/2＝80％。为挖沟方便，另采用小型挖掘机1台。B．土方运输。用8～10t自卸汽车运输。总填方量34.0568万m3。其中用推土机就地填方量1/4×25.1664=6.2916万m3须运土方34.0568－6.2916=27.7652万m3运距平均5km时，运输定额按每台班60m3计，故需用自卸汽车台数（理论值）为拟采用10台，使用系数77％。33台＝台班）（月）（天（月）天）台班6.1/420/2512/(2)(40348433mm×××3台＝7.76025122277652×××工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理C．装载设备。按以上类似方法计算采用1.5～1.9m装载机3台。在土方工程基本上完成后，尚可抽调用于混凝土搅拌站。D．碾压设备。采用15t振动压路机1台，10t钢轮压路机2台。E．平整设备。采用平地机1台。F．混凝土搅拌站。在浇灌混凝土路面前，可利用混凝土搅拌站浇制预制构件，如桥用T形梁、路侧石、人行道混凝土预制块——0.5×0.5×0.12m、钢筋混凝土方形桩等。混凝土搅拌站的选择，主要按路面工程量在8个月内进行控制。原则上采用两班工作制。路面混凝土工程量为7.4115万m,理论计算搅拌站能力为实际采用能力为30m/h的搅拌站1套，包括水泥立式储仓1个。1台400L的自带移动式搅拌机，以备灵活地在工地需要时作小型流动搅拌站使用。G．混凝土运输设备。采用混凝土搅拌汽车（搅拌灌4～6m）2台。为配合400L搅拌机，另增加小型翻斗车3台。H．其他设备。为吊装混凝土管道和桥用T形梁等，选用10t汽车吊一台，小型机具如各种振捣器、砂浆搅拌机等适当配备。工程量表中钢筋加工量约570t，可选用钢筋拉直机和钢筋切断机各一台。测量仪器用经纬仪和水平仪各2台。考虑到打桩数量很少（仅桥梁墩基使用），拟租用设备或委托当地专业公司分包全部打桩工程。沥青混凝土面层（人行道部分）也向外分包。③临时工程：A．建立混凝土搅拌站。根据材料运输和当地交通条件，选择在公路中段，并靠近桥梁工地附近。该地段不仅交通方便，供水和供电也较方便。经化验，小河的水可用于搅拌混凝土，可设小型泵站和简易高位水箱，保证生产用水。B．工地指挥部也设在搅拌站附近，设工地办公室及试验室（临时板房）共200m，仓库及钢筋加工棚500m，驻场技职人员临时住房100m，其他临时房屋（食堂、厕所、浴室等）150m。C．工地设相应的临时生产设施，如预制构件场地、机具停放场和维修棚。临时配电房、水泵站及高位水箱、进场道路、通讯设施、临时水电线路、简易围墙及照明和警卫设施等。（3）基础价格计算①工日基价采用当地工人。按当地一般熟练工月工资150美元，机械操作手月工资200美元。两年内考虑33）（＝天）（月）（天（月）hmhm/16.23/16/258)(7411533××33工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理工资上升系数10％［每年上升10％，再考虑用工的平均系数为，10×2（年）÷2＝10％］。另考虑招募费、保险费、各类附加费和津贴（不提供住房，适当贴补公共交通费）、劳动保护等加20％。故工日基价为：一般熟练工150×1.3÷25＝7.8美元/工日机械操作手200×1.3÷25＝10.4美元/工日。②材料基价基本上均从当地市场采购，根据其报价和交货条件（出厂价或施工现场交货价等等）统一转换计算为施工现场价。举例说明水泥价计算如下：材料品名：水泥（普通水泥相当于我国标号450号）包装：散装或袋装出厂价：60美元/t运输费：水泥厂运输部用散装水泥车运送40km×0.2美元/t·km＝8美元/t装卸费：3美元/t运输、装卸损耗：3％×（60＋8＋3）＝2.13美元/t采购、管理及杂费：2％×（60＋8＋3＋2.13）＝1.47美元/t水泥到现场价为74.6美元/t按此例计算得出材料基价见表2－1。表2－1主要材料基价表序号材料名称单位运到现场基价（美元）1水泥（散装）t74.602碎石6cm以上，用于基础垫层m34.503碎石2～4cm，用于次表层m35.504砾石（用于混凝土）m36.005中砂，粗砂m34.506钢筋φ6～φ10t430.007变截面钢筋φ12～φ22t450.008预制钢筋混凝土管φ450mmm8.50φ600mmm12.00φ900mmm20.009钢材（模板用）m3400.00工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理10沥青t210.0011柴油kg0.4012水t0.0513电kW·h0.1214铁钉kg1.20③设备基价A．设备原价和折旧列出本工程所需机具设备及规格清单，按不同设备的要求确定其来源，如果是新购设备，则须进行询价；如果有合适的二手设备，其价格合理而且使用状态基本良好，也可以选购，以使本工程报价降低；如果是公司现有设备调入到本工程使用，其价格可以用该设备的残余净值适当加一定增值比例（调运前更换备件和大修理费用等）。以上所有设备均用到达工程所在国港口价计算，即应包括运费、包装费等，旧有设备尚应包括该设备原所在地发生的运输、出口手续等费用。再跟据本工程占用时间、设备新旧和价格等，并考虑投标竞争的需要，确定在本工程使用的折旧率，算出在本工程中摊销的折旧费。列表即可算出本工程应付的设备总价款，以及在本工程实际摊销的设备折旧总费用。工程成本规划与控制——大案例天津大学管理学院工程管理表2－2机具设备及折旧费表单位：万美元应当指出，这还不是实际应摊销的全部设备费用，在计算设备的台班费时，还应考虑将在本工程中全部摊销的零备件费、维修费、清关和内陆运费、安装和拆卸退场费等。另外，关于小型工器具费