预算讲义-制造费用

预算编制—制造费用核算讲义河北福满多齐成飞18/04/20101大纲一、制造费用预算相关报表介绍二、制造费用的构成三、制造费用预算资料的来源四、制造费用的分摊原则1、制造费用-分摊前2、制造费用-分摊至线别3、制造费用-分摊后五、制造费用预算编制（实例）1、公司级预算编制2、区域级预算编制六、预算报表缴交要求2一、制造费用预算相关报表介绍1、公司级制造费用预算报表制造费用比较表-总表制造费用-部门别(分摊前)制造费用-分月别制造费用-分作业类型制造费用-部门别(分摊后、提供天津区)制造费用分作业类型（提供给半成品、产成品）2、区域级制造费用预算报表区域制造费用比较表-总表区域制造费用比较表-工厂别区域制造费用-部门别（分摊前）区域制造费用-分月别区域制造费用-部门别（分摊后）预算报表样表3二、制造费用构成直接人工（对应系统中的900001作业类型）折旧费用（对应系统中的900002作业类型）变动费用（对应系统中的900004作业类型）固定费用（对应系统中的900003作业类型）直接生产部门发生的工资费用皆列为直接人工人资提供薪资标准至各部门，生产部门以预算人数乘人均标准薪资编列预算直接人工金额所有生产部门计提的折旧皆列为折旧费用（扣除线别主设备的闲置/停工）财会提供至各部门，由三部分组成：现有资产折旧、在建工程、资本支出直接生产部門发生的水电费、燃料费皆列为变动费用厂务提供至各部门，依生产本部下发单箱标准耗用量、标准价格及生产量计算得出除直接人工、折旧费用、变动费用外，生产部门发生的所有费用皆列为固定费用费用科目说明所有生产部门发生的费用归属制造费用4三、制造费用预算资料的来源生产量···································生产计划提供部门费用·····························各生产部门提供人数············································制造提供下发表格51、制造费用-分摊方法分摊方式一：A1：间接部门费用分摊至线别：依线别人数占比进行分摊A2：碗/袋/粉/酱费用分摊至线别：依本部线别人数占比进行分摊A3：线别制费分摊后线别制费=A1+A2+A3分摊方式二：B1：间接部门分摊至碗/袋/粉/酱：依碗/袋/粉/酱人数占比进行分摊B2：间接部门分摊费用＋碗/袋/粉/酱自身费用(不含线别制费)B3：将”B2”分摊至线别：依线别人数占比进行分摊B4：线别制费分摊后线别制费=B3+B4四、制造费用的分摊原则6分摊前制费直接生产部门间接生产部门生产计划生管厂办采购品管厂务制面处调理处碗面含L07-L12线别折旧袋面含L01-L06线别折旧粉车间酱车间2、制造费用-分摊前（各部门费用）7分摊后制费碗分摊后酱分摊后间接部门分摊粉分摊后袋分摊后间接部门分摊袋面含L01-L06线别折旧间接部门分摊调理处分摊间接部门分摊调理处分摊制面处分摊粉车间自身费用酱车间自身费用制面处分摊碗面含L07-L12线别折旧3、制造费用-分摊后（依线别人数进行分摊）8线别制费L01袋粉酱L06袋粉分摊后酱分摊后袋分摊后分摊至线别(扣L01-L06线别折旧)L01线别折旧袋分摊后分摊至线别(扣L01-L06线别折旧)L06线别折旧L07碗L12碗碗分摊后分摊至线别(扣L07-L12线别折旧)碗分摊后分摊至线别(扣L07-L12线别折旧)L07线别折旧L08线别折旧……方式二图例…9五、制造费用预算编制（实例）1-1、各部门分月别制费报表编制1、公司级预算编制①收集各生产部门部门费用资料②检核部门费用资料，并ROUND到整数位③编制各生产部门分月别制费报表④编制制费-总表、制费-分月别、制费-部门别(分摊前）101-2、碗/袋/粉/酱分月别分摊后制费报表编制①抓取各间接部门的分月别制费报表数据，按碗/袋/粉/酱部门人数的占比分摊至碗/袋/粉/酱（人资提供人数）②抓取碗/袋/粉/酱分月别制费报表数据③将以上两部分费用加和，生成碗/袋/粉/酱分月分摊后制费报表④编制制费-部门别(分摊后）⑤提供半成品粉/酱分摊后制费111-3、计算分线别制费（L01-L06袋面线、L07-L12碗面线）练习①抓取碗/袋分月分摊后制费报表数据，减去对应线别的分月折旧，得到碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)②将碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)，依线别人数的占比分摊至L01-L12线（制造提供线别人数）③线别制费=分摊至线别的费用+线别折旧④提供产成品岗分线别制费122-1、区域内各工厂制造费用预算资料汇整天津厂制费预算青岛厂制费预算河北厂制费预算郑州厂制费预算济南厂制费预算2-2、区域级制造费用预算编制区域制费预算为各工厂数据简单相加区域级制费预算2、区域级预算编制13六、预算报表缴交要求依照事业群要求缴交制造费用预算报表所有报表必须数值，不得有链接公司级数据为元版区域级数据为千元版宋体12号字表头为14号字加粗显示比例75%取消网格线不许冻结窗口金额、数量保留整数位格式#,##0百分比保留一位小数格式#,##0.0单箱制费保留两位小数格式#,##0.00