内部控制整改方案详情集聚3篇

1/20内部控制整改方案详情集聚3篇【参阅】此篇优质文档“内部控制整改方案详情集聚3篇”由网友为您精心整理分享，供您参考阅读之用，希望对您有所帮助，喜欢就下载分享吧!内部控制整改方案1一、当前行政事业单位内部控制存在的问题(一)单位内部未形成良好的内部控制气氛。气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效。尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着“有章不循，有律不依”的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。(二)风险评估体系不完善。通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对2/20可能出现的问题提出解决方案并加以执行。但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。(三)内部控制落实不到位。内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。财务管理是行政事业单位内部控制的核心，但在财务内部控制方面，却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况，单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制。在经济管理方面缺乏科学的管理机制，财务收支实行一支笔审批的现象时有发生，极易滋生腐败和谋私利等问题，同时也影响了决策的准确性和高效性，不利于单位内部的健康发展。此外，对票据的管理存在混乱，缺乏完善的工作流程，有些单位利用体制漏洞，采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金，3/20造成资金管理的重大漏洞。除此之外，行政事业单位长期缺乏科学的预算管理，对单位的经济预算与实际需求不符，经费浪费、利用低效等问题不断发生。二、改进行政事业单位内部控制的有效对策(一)立足实际完善内部控制制度。对于行政事业单位来说，加强内部控制，首先要结合单位的实际情况，有针对性地完善内部控制制度，这样才能使内部控制活动做到有据可依。第一，建立责任制度。行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务，加强权力划分，使全体职工都能树立起高度的责任心，积极参与到内部控制中来。在责任制度中，要将职权和责任一一对应起来，做到失职追责。第二，健全监督制度。监督制度的建立，能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实，活动能收到真正的实效。健全监督制度必须要立足行政事业单位实际，做到以人为本，这样才能有助于制度得到真正的贯彻执行，避免流于形式。(二)积极营造良好的内部控制氛围。如果要提升行政事业单位内控效果，就需要在单位内部营造一个良好的内部控制氛围，使全员都能积极主动地参加到内部控制中，这样才能有效提高内控制度的执行力。营造良好的内部控制氛围，需要结合行政事业单位的具体情况，有针对性地采取科学的、合理的对策，保障其他要素的形成，调动起全体职工的积极性。管理层也要树立起强烈的内部控制意识，加强对内部控制的重视，通过上行下效来确保内部控制效果达到预期目标。行政事业单位要通过培训、教育等，来不断提高职工的素质和4/20道德水平，全面优化内控环境，从而确保行政事业单位内控作用能够得到充分的发挥，加快行政事业单位内部治理进度。(三)强化单位内部风险管理。风险管理对于每一个单位都非常重要，在具体的内部控制管理实践中，行政事业单位管理层要主动增强风险控制意识，不断强化自身的风险防控决策能力，通过科学举措和相关的制度措施等，来引导全体职工树立正确的风险防控意识。强化风险管理，一是要充分了解和掌握当前的外部市场环境和内部单位实际情况，关注国内外宏观环境变换状况，以做到知己知彼。二是要提高全体制动积极参与内部风险管理的主动性和积极性，构建科学的内部风险管理体系，强化职工的风险管理意识。三是要构建完善的行政事业单位的风险管理控制制度，通过一系列的制度，来促进财务管理工作的规范化。四是要加强事前控制，将风险消除在萌芽状态。同时，还要加强事中和事后风险管理，落实风险控制机制实施，这样将能及时发现问题并解决问题。五是行政事业单位要尽快构建一套相适应的预警和应急机制，以便及时发现存在的风险，较好地处理突发问题，推动行政事业单位快速、平稳、有序地发展。(四)完善行政事业单位预算制度。预算制度能提高行政单位的资金利用效率与效益，避免国有资产流失和浪费，同时，对于防止贪污腐败等问题，也有积极的作用。首先是要将预算涵盖的部门进一步扩大，将单位的所有财务收支都纳入到各部门的预算中，并严格预算调整和追加流程；其次是要建立激励机制，激励全体职工积极参与预算管理，这样才能达到降本增效。再次5/20是将部门预算与单位内部责任预算结合起来。行政事业单位要增强法制意识，在执行预算的过程中，严格按照制度办事，避免在资金利用中发生舞弊行为。要加强对专项资金的使用情况的管理，做到收支两条线，防止发生财政资金利用效率低下，或者给不法分子套取、挪用财政资金的机会。完善行政事业单位的预算制度，还能促进国有资产保值增值，增强行政事业单位的服务能力，促进单位健康、良性地发展进步。三、结语综上所述，在深化改革发展的过程中，行政事业单位的内部控制也取得了一定的成效，但仍存在较多的问题。在具体实践中，行政事业单位应着力营造良好的内部控制氛围，激励全员积极行动起来，共同参与内部管理。尽快完善风险评估岗位的设立，尽可能减少单位损失。要重视对管理人员的定期培训，提高其监管能力，加大监管力度，保障内部控制顺利进行。内部控制整改方案2随着集团公司各项改革工作的深入实施和管理转型，内控制度进入正式实施的第三年，也是内控管理工作的调整发展年。内控制度实施以来，各企业以完善制度体系为基础，以构建内控管理长效机制为主线，以强化执行力为重点，以检查考核为手段，坚持将内控管理融入日常工作，内控管理工作稳步推进，管理水平不断提升，在规范经营管理行为、防范经营风险、建6/20立长效管理机制等方面起到了很好的保障作用，企业内控管理水平明显提高。但通过检查发现，企业在一些关键环节和细节上还存在部分问题，特别是去年集团公司及股份公司少数企业相继出现管理失控的情况，凸显出内控制度在深入贯彻执行及风险管理方面还存在很多问题。，我们要结合企业改革和转型的需要，以“有效和高效”为目标，围绕总部内控“一体化”、依托制度信息化、研究建立风险识别及预警和防范体系、优化内控检查思路等重心，狠抓内控制度的深入贯彻落实，推动内控管理的转型，提升内控执行力，确保内控管理实现可持续发展。总部及企业重点抓好以下工作：一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和7/20抵御能力。风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外部项目的内控执行力。三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。三是建立内控管理定期通报机制，定期发布内控管理动态为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态的形式下发所属单位，同时将每期内控动态每月25日前向总部进行报送。原则上规模较大的企业每月报送，其他企业按季度报送。总部依据企业的内控动态，对各企业总结的先进经验和典型案例进行总8/20结提炼和选编，以总部内控动态的形式定期下发企业，供所属企业进行学习和参考。四是继续强化基础资料规范工作，推进内控管理要件的表单化工作集团公司要分步推进实施制度全面信息化工作，将所有制度按照“制度流程化、流程表单化、表单电脑化”的要求进行信息化，该工作也与内控制度表格化联系紧密。企业要规范内控管理要件，结合企业管理实际，整理汇总企业成熟的要件资料，并结合内控制度要求对没有的要件进行制定和完善，对所有内控要件资料力求以表单的形式体现出来，形成本企业的内控管理要件，并于7月底前上报总部。总部借鉴各企业的管理要件格式，完善制定出统一的管理要件格式，形成系统的管理要件表单，为制度信息化奠定基础。五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量企业要继续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和选用经验丰富、责任心强的内控检查人员，完善专业队伍人才库建设。企业在做好内控重点流程测试及自查工作的同时，加强外部项目的检查评价工作，延伸检查范围和深度，提高检查频率，结合审计、稽核、效能监察等形式开展专项和复合检查工作。检查中重点控制风险点和关键环节的抽查样本，切实提高内控检查的质量和效果，并落实“严考核、硬兑现”机制，企业检查评价工作应在10月中旬底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。为了进一步提高9/20内控检查的深度，延伸检查范围，总部也将研究优化内控检查的思路和方法。六是继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力企业要抓好内控环境建设，扩大内控影响力，提升全员内控管理意识，坚持对内控宣传培训工作常抓不懈，并开展多种形式的宣贯方式。一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析来加深对内控流程的理解。二是要加强企业间相互学习交流，内控培训可以聘请兄弟企业的内控专家进行交流讲课，也可组团到管理好的企业去现场学习。三是鼓励内控管理骨干参加有关权威机构或高校举办的培训班，了解内控新观点和新思路，加强理论知识学习。四是开展内控知识竞赛，丰富宣贯形式，强化对流程的学习和理解。五是开展内控论文征集和评比活动，提升内控理论学习和研究水平等。七是开展专题研究，研究做好与内控相关的专项管理工作为了更好地做好内控相关工作，配合解决好今年重点工作中的难点，确保内控工作深入并顺利开展，总