中国、澳大利亚个人所得税制度比较-查重版

正文1中国、澳大利亚个税税制比较摘要中国改革开放20余年来，中国人民的生活水平进入到了全民小康。人民物质生活水平的提高，也唤起了国民对于与自身利益切切有关的个人所得税、福利的关注。特别是对福利水平起决定性作用的所得税税收更是引起了国内学术界和税务部门的广泛关注。个人所得税是中国施行改革开放政策以后，增长最快地税种之一。由开征之初的1800万/年到现在己达到实现税收收入和收益1500亿元/年的纳税规模。虽然有如此惊人的增长速度，但是个人所得税的比重还是过小，在2005年个人收入和收益所得税税收收入和收益仅占全部税收收入和收益的7%，这与西方发达国家(均50%)相比相差甚远，偷税、逃税、漏税的现象比比皆是，造成我国个人所得税税款大量流失，这反映出我国所得税政策的施行力度还比较薄弱。澳大利亚联邦联邦通过建立全名税号系统全面记录纳税人的收支情况，通过分阶计税结合其他的灵活的计税政策规范的对全民征收个人所得税，而税率和分阶方案随国家经济数据变化，收取的大量税收投入到全民福利。该税收机制有效的起到了调节社会贫富差距的作用。公平的征税方案也极大提高了人民的纳税热情，提高了国民的幸福感。实践证明该制度是一种非常成功的个税税制，给了我国目前不完善的个税制度有很多的借鉴。本文通过对中澳两国个人所得税的比较分析，指出中国个人所得税税收政策有待完善和改善的地方，希望通过本文能够给中国的个人所得税改革带来有用的建议，提供新的思路。关键词:澳大个人所得税中国个人所得税启示正文2ThecomparativeofAusindividualincometaxsystemandChinaindividualincometaxsystemAbstractChinesepeoplelivinglevelentertheXIAOKANGintherecentlyyear，peoplebegintocaretheincometaxandsocialbenefitswhichisclosedthemselves。Specially，theincometaxwascaredintheresearchinstituteareaandtaxbureau。Ourindividualincometaxsystemintroduced1980's，thenitbecomeoneofthemostincreasefasttaxesafterchinaopening。Theindividualincomerevenuesincreasefrom180millionin1980’sto150billionin2006。meanwhile，ourindividualincometaxrateislowerthanotherdevelopedcountries’(about50%)。Ourcountryexecutionoftaxisnotstrongthroughabovedata。Australia'sgovernmentrecordstheindividualIncomeandexpenditurethroughtaxcodeandcollecttaxesthroughflexiblesubleveltax。whosetaxrateandsublevelprogramChangedoverGDPandCPI，thetaxesareusedfortheimprovementofpeople‘swelfare。Themechanismoftaxhaveplayedanimportantroleinregulatingthesocialgapbetweenrichandpoor。Fairtaxalsogreatlyimprovetheenthusiasmofpeople'stax，raisethenationalhappiness。Practiceprovesthatthesystemisaverysuccessful，therearealotofreferencetoourcountry'taxsystem。WehopegetnewwaystorevolutionofChineseindividualincometaxthroughtheAustralianindividualincometaxintroduced。KeyWords:Australianindividualincometax，Chineseindividualincometax，comparative目录绪论......................................................................4一、澳大利亚个人所得税体系介绍............................................4（一）澳大利亚国情简介............................................................................................4正文31、澳大利亚经济状况介绍....................................................................................52、澳大利亚税务制度简介....................................................................................5（二）澳大利亚个税税制............................................................................................61、澳个税体系变更史............................................................................................62、澳大利亚现行个税制度....................................................................................6二、中国个税体系介绍......................................................8（一）中国个税体制革延............................................................................................8（二）中国个税运行现状............................................................................................9三、中、澳个税税制对比...................................................10（一）中、澳个税体制的不同定位..........................................................................10（二）中、澳个税申报、个税扣缴制度简析..........................................................111、澳大利亚个税申报制度..................................................................................112、澳大利亚个税扣缴制度..................................................................................123、澳大利亚个税返还政策....................................................................................12（三）中、澳个税税率、税目对比介绍..................................................................141、个税税率对比..................................................................................................142、几种常见个税税目比较....................................................................................153、澳大利亚个税特色税目......................................................错误!未定义书签。（四）中、澳纳税人的纳税意识..............................................................................17四、澳大利亚个税税制对我国启示...........................................19(一)建立全民税号制度............................................................................................19(二)增强税收征管透明度、建立税务代理制度....................................................20(三)利用完善的个税体系提高国民福利................................................................20五、总结.................................................................21致谢.....................................................................23参考文献.................................................................24正文4绪论改革开放26年来，我国税制历经多次改革和完善，已经形成了以流转税和所得税为主体，其他税种为辅的多税种、多环节、多层次调节的复合税制体系。当前，我国的经济改革与发展进入一个新的历史阶段。由计划经济向社会主意市场经济的过渡，正处于体制转换的关键点；由不发达经济向较发达经济的过渡，正处于经济“起飞”时期。在这段时期中，我国居民的收入和收益水平迅速提高，收入和收益两极化有扩大的趋势，而我国的个人收入和收益所得税税收收入和收益却一直处于较低的水平。从1992年占总税收收入和收益的1%上升到2006年7%，这个水平与现在的发达国家(如美国、澳大利亚)的个人所得税收入和收益比重为50%①和如印度那样的发展中国家个人所得税收入和收益比为17%的水平还是有较大差距的。澳大利亚联邦联邦通过建立全名税号系统全面记录纳税人的收支情况，通过分阶计税结合其他的灵活的计税政策规范的对全民征收个人所得税，而税率和分阶方案随国家经济数据变化，收取的大量税收投入到全民福利。该税收机制有效的起到了调节社会贫富差距的作用。公平的征税方案也极大提高了人民的纳税热情，提高了国民的幸福感。实践证明该制度是一种非常成功的个税税制，给了我国目前不完善的个税制度有很多的借鉴。本文通过对中澳两国个人所得税的比较分析，指出中国个人所得税税收政策有待完善和改善的地方，希望通过本文能够给