清产核资审计底稿

索引号：A1单位：人民币元序号一1、2、二123三银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。项目经理复核意见：货币资金审计程序表被审单位:编制：截止日期:复核：日期：日期：底稿索引号未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。必要时适当增加审计程序货币资金科目的审阅：A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：1)      现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2)      现金保管人对于短款的说明及相关核准文件3)      由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明4)      涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。银行存款损失认定：审计程序执行情况说明损失认定的证据审核审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性现金的损失认定：广西天辰会计师事务所日期：索引号：A1.1日期：单位：人民币元项目金额与账表核对情况借方贷方报表数明细账：现金银行存款--合计√货币资金审定表被审单位:截止日期:编制：复核：审定数上年末审定数未审数核对审计说明及调整分录：调整分录审计结论：报表数经审计后，无调整事项，余额可以确认。索引号：A4单位：人民币元序号一、1234二122三获取应收账款明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。项目经理复核意见：F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。必要时适当增加审计程序。获取应收账款大额或异常项目的函证，并提供函证统计表。对认为必要的未回函款项实施必要的替代审核程序。审计程序执行情况说明审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性底稿索引号应收账款科目的审阅：债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核：A、 应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、 无法准确判断已失踪、死亡的，获取企业内部相关情况说明和核准文件。损失认定的证据审核：债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、 法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、 工商部门的注销、吊销证明；E、  对逾期3年以上的应收款项，企业与债务人进行债务重组所形成的损失，应获取企业董事会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核：A、 因败诉而无法收回的，应获取法院判决书、裁定书；胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终（中）止执行的，应获取法院裁定文件，依据法院的法律文书B、 单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，应获取企业相关的专项说明C、 逾期3年以上，企业已依法催收但尚未收回的，应查明债务人是否已资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来因债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。D、 逾期3年以上，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在获取境外中介机构出具的有关证明，或者获取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明。C、 政府部门有关行政决定文件。应收账款审计程序表被审单位:编制：截止日期:复核：日期：日期：广西天辰会计师事务所索引号：A4.1单位：人民币元项目金额与账表核对情况借方贷方借方贷方报表数明细账：其中：1年以下1～2年2～3年3年以上-合计占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间审计说明及调整分录：合计2、期末余额中关联方单位欠款合计：编制：复核：1、欠款前五名单位金额合计：欠款原因欠款被审单位欠款原因审计结论：报表数经审计后，无调整事项，余额可以确认。欠款被审单位合计应收账款审定表审定数上年末审定数未审数核对调整金额重分类金额被审单位:截止日期:日期：日期：广西天辰会计师事务所索引号：A4.2单位：人民币元1年以下1-2年2-3年3年以上----------------------------------------------合计----------审计明细表说明：日期：调整金额审定数截止日期:编制：复核：日期：被审单位:应收账款余额明细表重分类数本期贷方发生额备注序号欠款单位期初未审数本期借方发生额未审数账龄15—5索引号：A6单位：人民币元序号一、1234二12三获取预付帐款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。项目经理复核意见：F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。必要时适当增加审计程序。向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。审计程序执行情况说明审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性底稿索引号预付帐款科目的审阅债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核：A、 应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、 无法准确判断已失踪、死亡的，获取企业内部相关情况说明和核准文件。损失认定的证据审核：债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、 法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、 工商部门的注销、吊销证明；E、  对逾期3年以上的应收款项，企业与债务人进行债务重组所形成的损失，应获取企业董事会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核：A、 因败诉而无法收回的，应获取法院判决书、裁定书；胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终（中）止执行的，应获取法院裁定文件，依据法院的法律文书B、 单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，应获取企业相关的专项说明C、 逾期3年以上，企业已依法催收但尚未收回的，应查明债务人是否已资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来因债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。D、 逾期3年以上，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在获取境外中介机构出具的有关证明，或者获取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明。C、 政府部门有关行政决定文件。预付账款审计程序表被审单位:编制：截止日期:复核：日期：日期：广西天辰会计师事务所索引号：A6.1单位：人民币元项目金额与账表核对情况借方贷方借方贷方报表数明细账：其中：1年以下1～2年2～3年3年以上-合计占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间审计说明及调整分录：合计2、期末余额中关联方单位欠款合计：编制：复核：1、欠款前五名单位金额合计：欠款原因欠款被审单位欠款原因审计结论：报表数经审计后，无调整事项，余额可以确认。欠款被审单位合计预付账款审定表审定数上年末审定数未审数核对调整金额重分类金额被审单位:截止日期:日期：日期：广西天辰会计师事务所索引号：A6.2单位：人民币元1年以下1-2年2-3年3年以上----------------------------------------------合计----------审计明细表说明：被审单位:日期：预付账款余额明细表重分类数本期贷方发生额备注序号欠款单位期初未审数编制：复核：日期：本期借方发生额未审数账龄调整金额审定数截止日期:15—8索引号：A7单位：人民币元序号一、1234二12三其他应收款审计程序表被审单位:编制：截止日期:复核：日期：日期：E、  对逾期3年以上的应收款项，企业与债务人进行债务重组所形成的损失，应获取企业董事会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核：A、 因败诉而无法收回的，应获取法院判决书、裁定书；胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终（中）止执行的，应获取法院裁定文件，依据法院的法律文书B、 单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，应获取企业相关的专项说明C、 逾期3年以上，企业已依法催收但尚未收回的，应查明债务人是否已资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来因债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。D、 逾期3年以上，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在获取境外中介机构出具的有关证明，或者获取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明。C、 政府部门有关行政决定文件。A、 应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、 无法准确判断已失踪、死亡的，获取企业内部相关情况说明和核准文件。损失认定的证据审核：债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、 法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、 工商部门的注销、吊销证明；审计程序执行情况说明审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性底稿索引号债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核：其他应收款科目的审阅获取其他应收款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。项目经理复核意见：F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。必要时适当增加审计程序。向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。广西天辰会计师事务所索引号：A7.1单位：人民币元项目金额与账表核对情况借方贷方借方贷方报表数明细账：其中：1年以下1～2年2～3年3年以上-合计占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间占应收账款总额比例：#DIV/0!金额欠款时间其他应收款审定表审定数上年末审定数未审数核对调整金额重分类金额被审单位:截止日期:日期：日期：审计结论：报表数经审计后，无调整事项，余额可以确认。欠款被审单位合计欠款原因编制：复核：1、欠款前五名单位金额合计：欠款原因欠款被审单位审计说明及调整分录：合计2、期末余额中关联方单位欠款合计：广西天辰会计师事务所索引号：A7.2单位：人民币元1年以下1-2年2-3年3年以上----------------------------------------------合计----------审计明细表说明：其他应收款余额明细表重分类数本期贷方发生额备注序号欠款单位期初未审数本期借方发生额未审数账龄编制：复核：日期：被审单位:日期：调整金额审定数截止日期:15—11索引号：A8单位：人民币元序号一、12345二、1234三、存货科目的审阅现场监督被审计单位期末存货的盘点，并作适当抽盘。未参与期末存货盘点的，获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计单位盘点的可信程度，根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽盘，并倒推计算至资产负债表日的存货数量。根据被审计单位存货计价方法，抽查各类存货计价是否正确，前后期是否一致，若存货以计划成本计价，检查成本差异帐户发生额、转销额是否正确，期末余额是否恰当。抽查大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、帐簿记录，以确定其是否完整、正确，抽查有无购货折扣、购货退回、损坏赔偿掉换等事项，抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。审计程序执行情况说明审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性底稿索引号根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性。对清查出的存货成本高留低转部分