2020初级会计职称《经济法基础》考试真题2及解析

2020初级会计职称《经济法基础》考试真题2第1题：单选题(本题2分)甲公司安排职工吴某参加专业技术培训，并提供专项培训费用5万元，双方约定吴某培训结束后5年内不得辞职，否则支付违约金10万元。吴某培训结束后在甲公司工作满1年时，单方面解除了劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，因吴某擅自解除劳动合同，甲公司依法要求其支付的违约金最高不得超过（）。A.4万元B.10万元C.5万元D.8万元【正确答案】：A【试题解析】：（1）约定时：不得超过用人单位提供的培训费用（5万元）；（2）支付时：不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用（5×4/5＝4万元）。第2题：单选题(本题2分)2020年1月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户办理付款业务的最早日期为（）。A.2020年1月6日B.2020年1月8日C.2020年1月7日D.2020年1月9日【正确答案】：A【试题解析】：企业银行结算账户，自开立之日（2020年1月6日）即可办理收付款业务第3题：单选题(本题2分)2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知，消费税税率为10%，关税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%=57000（元）B.540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）C.540000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）D.540000×（1+5%）÷（1-10%）×10%=63000（元）【正确答案】：D【试题解析】：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。进口环节应纳消费税=540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000（元）。第4题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是（）。A.社会培训机构提供英语培训服务取得的收入B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的植物油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入【正确答案】：D第5题：单选题(本题2分)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知，增值税税率为13%；消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根据消费税法律制度的规定，计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[949200＋47460÷（1＋13%）]÷（1-30%）×30%=424800（元）B.[（949200＋47460）÷（1＋13%）]÷(1-30%)×30%=378000（元）C.949200÷（1-30%）×30%=406800（元）D.949200＋47460）÷（1-30%）×30%=427140（元）【正确答案】：A第6题：单选题(本题2分)根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）。A.啤酒B.红酒C.白酒D.药酒【正确答案】：A【试题解析】：啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。第7题：单选题(本题2分)甲公司2019年度实际发生合理的工资总额2000万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为95万元和112万元。已知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为（）万元。A.212B.195C.207D.200【正确答案】：B【试题解析】：（1）补充养老保险费和补充医疗保险费的税前扣除限额均为=2000×5%=100（万元）；（2）补充养老保险费的实际发生额（95万元）未超过税前扣除限额，可以据实在税前扣除；（3）补充医疗保险费的实际发生额（112万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除100万元；（4）税前准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费=95+100=195（万元）。第8题：单选题(本题2分)根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。A.国务院B.国务院相关部门C.省级人民政府D.最高人民法院【正确答案】：C【试题解析】：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。第9题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A.出具审计报告B.填制记账凭证C.编制财务会计报告D.登记会计账簿【正确答案】：A【试题解析】：选项A，审计报告由注册会计师出具，审计报告上应当有注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址和盖章。第10题：单选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（）。A.资金可以从一般存款账户转入B.可以存取现金C.可以办理商品交易款项的支付D.可以存入销货收入【正确答案】：C第11题：单选题(本题2分)根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B.在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得C.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得【正确答案】：D第12题：单选题(本题2分)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车【正确答案】：A第13题：单选题(本题2分)甲公司招用胡某并签订了劳动合同，双方约定，劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期满月工资6000元。已知，甲公司所在地月最低工资标准2300元，上年度职工月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司向胡某支付的试用期月工资最低不得低于（）。A.3360元B.2300元C.4800元D.4200元【正确答案】：C【试题解析】：试用期工资不低于“约定工资的80％”（6000×80％＝4800元）和“当地最低工资标准”（2300元）二者的孰高数。第14题：单选题(本题2分)甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.10B.60C.65D.55【正确答案】：A【试题解析】：（1）通过当地“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生额（10万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为10万元。第15题：单选题(本题2分)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的高铁车票，票面金额共计10900元。已知，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10900×（1+9%）×9%=1069.29（元）B.10900×（1-9%）×9%=892.71（元）C.10900÷（1+9%）×9%=900（元）D.10900×9%=981（元）【正确答案】：C第16题：单选题(本题2分)2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.8000×40%=3200（万元）B.（8000-5000）×（40%-5%）=1050（万元）C.（8000-5000）×40%×5%=60（万元）D.（8000-5000）×40%-5000×5%=950（万元）【正确答案】：D【试题解析】：应纳土地增值税税额=增值额（3000）×税率-扣除项目金额（5000）×速算扣除系数。第17题：单选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入B.单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C.单位款项不得转入个人卡账户存储D.单位人民币卡账户可以存取现金【正确答案】：C【试题解析】：（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞第18题：单选题(本题2分)张某2014年4月1日，大学毕业首次就业在甲公司，2017年3月31日与甲公司解除劳动合同，及时办理了失业登记。2019年4月1日，张某找到了新工作，在乙公司重新就业。已知，张某自在甲公司入职之日起即与甲公司共同缴纳失业保险。根据社会保险法律制度的规定，张某失业期间共计可领取失业保险金（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【正确答案】：B第19题：单选题(本题2分)单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人【正确答案】：D【试题解析】：交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。第20题：单选题(本题2分)根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（）。A.企业所得税税款B.增值税税款C.印花税税款D.城市维护建设税税款【正确答案】：B第21题：单选题(本题2分)甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A.临时存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户【正确答案】：D【试题解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第22题：单选题(本题2分)根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.会计咨询合同B.审计咨询合同C.法律咨询合同D.技术咨询合同【正确答案】：D【试题解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。第23题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。A.个人购买符合国家规定的商业健康保险B.个人缴付符合国家规定的企业年金C.个人缴付符合国家规定的职业年金D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险【正确答案】：D【试题解析】：居民个人综合所得的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等（基本）社会保险费和住房公积金等。第24题：多选题(本题2分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.企业持有国债取得的利息收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入【正确答案】：ABC第25题：多选题(本题2分)根据税收征收