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1第七章生产运营计划§7.1生产运营计划概述§7.2生产计划指标体系§7.3年度生产运营计划§7.4生产作业计划概述2§7.1生产运营计划概述一、对计划的认识1、计划是管理的首要职能;2、计划是企业经营中的“乐谱”;3、没有计划的企业,内部将会一片混乱;4、在好计划的指导下,水平一般的下属也会工作的很出色。在差计划的指导下,能力很强的下属也会把工作搞得很糟。3二、企业计划的层次和职能计划之间的关系•1、企业计划的层次战略层战术层作业层4•2、企业不同层次计划的特点计划层次战略层计划战术层计划作业层计划计划期长(5年)中(一年左右)短(月、旬、周)计划的时间单位粗(年)中(月、季)细(工作日、班次、小时、分)空间范围企业、公司工厂车间、工段、班组详细程度高度综合综合详细不确定性高中低管理层次企业高层领导中层,部门领导低层,车间领导特点涉及资源获取资源利用日常活动处理53、计划管理工作——按照计划来管理企业的生产经营活动•(1)计划工作包括:编制计划、执行计划、检查计划、改进计划四个方面;•(2)计划管理工作是一个过程;•(3)计划管理涉及企业经营的各个方面:生产、技术、劳动力、供应、销售、设备、财务和成本等;•(4)计划管理不仅仅是计划部门的工作,所有部门都应按照计划工作的四个阶段实行计划管理。6三、生产计划的认识1、生产计划概念生产计划又称生产大纲,它是根据销售计划所确定的销售量,在充分利用生产能力和综合平衡的基础上,对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排,是企业生产管理的依据。•2、对生产计划的认识•(1)生产计划是一种战术性计划;•(2)它以产品和零配件的计划为对象;•(3)是指挥企业内部生产活动的计划;•(4)是编制物资供应计划、劳动工资计划和技术组织措施计划的重要依据。73、生产计划的层次及特征计划层执行层操作层计划的形式与种类生产计划大纲、产品出产计划零部件投入出产计划、原材料(外购件)需求计划双日或周生产作业计划、关键设备加工计划计划对象产品(假定产品、代表产品、具体产品)零件(自制件、外购件、外协件)、毛坯、原材料工序编制计划的基础数据产品生产周期、成品库存产品结构、加工制造提前期、零件、原材料和毛坯的库存加工路线、加工时间、在制品库存计划编制部门经营计划处(科)生产处(科)车间计划科(组)计划期1年1月——1季双日、周、旬计划时间单位季(细到月)旬、周、日工作日、小时、分计划的范围全厂车间及有关部门工段、班组、工作地计划优化方法线性规划、运输问题算法、线性决策法则等MRP、经济批量算法各种作业排序方法8四、生产计划的内容与计划编制方法1、内容•(1)调查、预测社会对产品的需求;•(2)确定生产计划指标;•(3)核定企业生产能力;•(4)编制生产计划及实施措施;•(5)安排产品出产进度计划;•(6)编制各级生产作业计划;•(7)进行生产作业控制。92、滚动计划编制方法•(1)将整个计划期分成几个时间段(年、季、月、周);•(2)第一个时间段的计划为执行计划,要求具体可行,后几个时间段的计划为预计计划,可以比较粗略;•(3)每经过一个时间段,根据计划执行的情况和企业内外环境的变化,对原来的预计计划作出调整和修改;•(4)将原来的第一个预计计划变成下一个时间段的执行计划;•(5)依次类推,每过一个时间段修订一次计划,修订计划的间隔时间称为“滚动期”。2000年2001年2002年2001年2002年2003年2002年2003年2004年计划执行情况企业内外环境的变化执行计划预计计划滚动期101产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标§7.2生产计划指标体系111产品品种指标概念:指企业在计划期内规定生产的产品项(种)数考核指标:注:①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100%%报告期计划品种数品种数报告期完成计划产量的=品种计划完成率(%)100122产品产量指标概念:指企业在计划期内生产的合格(符合质量标准)的产品(或劳务)的实物数量考核指标:注:①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100%%100报告期计划产量报告期实际完成产量=产量计划完成率(%)133产品质量指标概念:指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标:产品质量指标工作质量指标:质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等反映产品内在质量的指标等级品率144产值指标概念:产值指标是用货币表示的产量指标分类:(1)商品产值(2)工业总产值(3)工业增加值15商品产值●概念:指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品(或工业劳务)价值●商品产值=++●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值16工业总产值●概念:企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平,是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成:①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算17工业增加值●概念:指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法:工业增加值=工业总产值-工业中间投入②收入法:工业增加值=固定资产折旧+劳动报酬+生产税净额+营业盈亏●一般以现行价格计算18§7.3年度生产运营计划(总体计划)•一年度生产计划的特点;•二年度生产计划的目标与编制步骤;•三产量优选方法;•四生产进度计划的编制方法;•五服务业年度生产计划的制定19一、年度生产计划的特点过程规划生产能力计划总体计划主生产计划物料需求计划生产作业计划劳动力月、或周计划劳动力日计划长期中期短期制造业服务业20•1、年度生产计划也称为总体计划,是指企业在一年内为使资源和需求之间平衡所作的概括性设想,即根据企业所拥有的生产能力和需求预测对企业年度内的产出内容、产出量、劳动力水平、库存量等问题所作的决策性描述。•2、年度生产计划包括总产量计划、生产进度计划和物料需求计划,故谓总体计划;•3、总体计划往往以抽象的产品概念或某类产品作为计划的单位。•4、总体计划是十分粗略的计划,但它是企业筹措生产资源的基础。总体计划是在市场需求信息不完备的情况下制定的,下一层计划的制定需要更详细的需求信息;•5、随着时间的推移,实际情况会与总体计划不一致,此时需要对计划作出调整;•6、年度生产计划的实施会影响企业许多部门的行为,要做好各职能部门的协调工作,且总体计划不可变动太大。21总体计划是企业的整体计划,是企业在一年内为使资源和需求之间平衡所作的概括性设想。(下表是G公司的总体计划)1月2月3月A产品产量(台)B产品产量(台)总工时(分钟)200030004000600060006000340036003750主生产计划是确定每一具体产品在每一具体时间段内的生产数量。(下表是G公司A产品的主生产计划)1月2月3月周次A1型产品A2型产品A3型产品月产量123456789101112320320480480640640300300300300450450450450600600600600808012012016016020003000400022二、年度生产计划的目标与编制步骤•1、主要目标:(1)使成本最小或利润最大;(2)顾客服务最大化(最大限度地满足顾客需求);(3)最小的库存费用;(4)生产率稳定(变动小);(5)设施、设备的有效利用。制定年度总体计划时,要权衡这些互相矛盾的因素,结合非定量因素进行决策。23•2、年度生产计划所需要的投入(计划环境)生产计划现有原材料市场需求量经济状况生产活动库存量现有劳动力当前生产能力外部能力(分包商)竞争者行为243、年度生产计划的编制步骤确定生产需求、制定总产量计划考查生产方案、约束条件和成本编制生产进度计划计划的实施与修改未来需求预测、现有订单、未来库存计划、以前的销售信息人员、库存、生产量、设备、政策、制度、可接受的成本全年的任务按品种、规格和数量具体分配到季月和各部门落实计划指标、编制作业计划、检查计划执行情况、调整修改计划25三、产量优选1、盈亏平衡分析法2、经营安全程度分析3、线性规划法4、综合平衡、确定生产计划5、总体计划优化方法讨论261、盈亏平衡分析法①概念②基本原理③边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用⑤注意事项27根据与决策方案相关的产品产销量,成本与盈利之间的相互关系,来分析各种决策方案对盈亏产生的影响,从而评价和优选方案的决策方法。①概念②基本原理•从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本和固定成本两大类•计算公式•盈亏平衡分析图28变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本,如:原材料费,燃料动力费,计件工资,按产量计提的固定资产折旧费在一定时间,一定产销量(规模)范围,不随产量变动而变动的(相对固定)成本费用。如计时工资,按年限计提的固定资产折旧费用,车间经费,企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本,随产销量的增加而减少(成反比变化)符号FV费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动成本Va产销量Q单位固定成本QVVa29成本总额C:销售收入总额S:P:销售单价利润M:盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额:盈利目标为时的产销量:QVFCaQVFPQCSMa0S0QpQS00'M'Q盈利目标时的销售额:'M'SPQS''计算公式aaVPFQQVFQPSC0000aaVPMFQQVFPQM'''''QPCQPS300S0Q'QSCVFQS.C.M亏损区盈利区M’31例1:某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元,年固定成本总额3,000,000元,求其保本产量。若方案1:实现目标利润1,200,000元,方案2:实现目标利润1,800,000元。求两方案的产量分别为多少。解:tVpFQa500009015030000000tVPMFQa70000901501200000300000011tVPMFQa80000901501800000300000022作业:设某企业去年销售收入S=4800万元,固定成本总额F=800万元,获利润M=800万元,试计算盈亏平衡点销售额。32③边际贡献(收益)、边际贡献(收益)率及变动成本率●边际贡献单位产品边际贡献边际贡献总额●边际贡献率aVPH单niiHHVSH1或指销售收入与变动成本的差额边际贡献在销售收入中比重SVSVSh1产品的销售收入比重或iqqhSshSHhiiiiii:单位产品边际贡献率加权边际贡献率(多品种)•变动成本率单位产品变动成本率综合变动成本率(多品种)PVK单SVKiiiiiSVSHh1PVPHha1单单33A单一品种企业(即可求销售量,又可求销售额)●盈亏平衡点:●目标利润为●例2:设某企业去年销售收入S=2400万元,固定成本总额F=800万元,获利润M=400万元,试计算盈亏平衡点销售额。解:单HFVPFQa0单或hFSPQS000单时:HMFQM'''单hMFS''1200MFH16002400/12008000S16001200800400160024002000800S④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用B多品种(只能求销售额)H34●由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额例3某企业生产A,B,C三种产品,固定成本为2000万元,有关资料如表(见下一页)所示,试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销售额。由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额B多品种企业(只能求销售额)(万元)71.4967%26.4020000
本文标题:第七章生产运营计划
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