SAP-会计科目表设计

组织结构，分类，费用科目设计，成本投入和产出科目的设计，外币重估科目的设计传统科目设计与SAP系统中的差别会计科目表，是会计处理的基础。凭证的借贷方要输入的科目，必须事先维护在科目表中一个好得科目表，能够清晰地管理企业的分析，不至于形成混乱，凡是会产生财务凭证的地方都要用到会计科目，因此，科目表和会计科目也是所有ERP系统中都非常核心的主数据。在我们说明会计科目表的设计之前我们先来了解一下企业FI的架构，在实施项目的第一步就是与客户讨论系统客户端所使用的会计科目表。因此在设计会计科目表之前，我们首先要了解在SAP系统中FI和CO的不同点。FI主要是为了向外部权威机构出具具有法律效力的财务报告，而CO的主要目的是提供企业内部经营管理所需的报表。集团：在SAP中，被称为Client，相当于一个完整的数据库，在此组织结构层面创建的参数，适用于所有公司代码，一般有生产环境，测试环境，配置环境等。经营范围，是管理会计的组织结构单元，一个经营范围可有多个成本控制范围，一个成本控制范围只能指派给一个经营范围。经营范围是获利能力分析中的核心组织结构，用来监控及分析该业务关联区内各“获利段”的运作情况和获利能力。“获利段”可以是销售地区、产品、客户等属性的灵活组合。因此可以按照各获利段为依据生成获利分析报表，考核其获利能力。控制范围:是管理会计的组织结构单元，用来核算企业的收益及费用支出使用情况。在成本控制范围下可以建立成本中心等成本控制对象。一个成本控制范围可以包含多个公司代码，单一个公司代码只能分配给一个成本控制范围，所有的成本中心---费用发生单位，都将包括在此成本控制范围中。因此，外部机构对公司运营情况的考察，需要通过每个公司代码的资产负债表和损益表来解释，而内部管理的考核可以跨整个集团公司的范围公司代码：表示一个独立的法人实体，为了满足实体的报表需求，它需要一套自己的会计记录。R3中，科目表的层次仅低于控制范围（ControlArea），即科目表不可跨控制范围调用，而同一个控制范围内的科目表，该控制范围下的公司代码都可使用。在R3中必须给每个公司代码分配科目表，但是不一定需要将一个公司分配的科目表下的所有会计科目都扩充到该公司代码下，因为有些科目可能不是该公司用的，而是其他公司用的。但是为了保证，科目的通用性，除了特殊的必须分公司设定科目，如银行科目、国家地区差异外，应该力求同一个控制范围下公司代码所用科目的一致性和规范性。从功能角度科目表可以分为三类：运营科目表（Operating_chartofaccounts）、集团科目表（Group_chartofaccounts）、国家/地区科目表（Country-specific_chartofaccounts）。1.运营科目表（必须）——每个控制范围下，至少一个启用的运营科目表，并且每个公司都必须分配一个运营科目表。一个公司代码分配的运营科目表，在FI和CO模块都是通用的。2.集团科目表（选择）——供集团使用，一般一个控制范围涉及多个公司，或者多个国家或地区的公司，而不同公司的运营科目表有差异，则可启用集团科目表，用于出具整个集团的三大报表。3.国家科目表（选择）——不同国家和地区，在会计核算上可能有特殊或不同的规定，就同一个业务，导致需要不同的科目进行核算。国家科目表就是为了满足这种特殊的需求。其中给公司代码必须分配的是运营科目表；该表是用于该公司日常运营过账业务的。而另外两类科目表，可以根据实际需要选择性运用到公司代码上。使用不同的科目表对三大报表没有影响费用科目的设计在传统会计中，除了财务费用外，费用科目分为三大类制造费用，销售费用，和管理费用生产部门发生的费用，销售部门发生的费用，管理部门发生的费用按照传统会计，我们每个费用科目下设立明细，反应费用核算的项目。在SAP系统中，引入了一个新的概念就是功能范围。它是财务上的一个组织单元，对费用一句功能进行分类。他主要是根据费用的功能特征来对费用进行细分，来出具满足管理需要的损益报表的。而成本中心作为成本对象，主要是用来归集费用的，我们也可以出具成本中心报表以此来对每个成本中心进行绩效考核。SAP中将国家科目表中的制造费用，管理费用，销售费用，按照自然属性进行编排。而科目归属于制造费用，管理费用还是销售费用，根据费用发生的功能范围决定。生产成本和产出科目的设计在月末生产订单结算完成后，刚才的平衡关系应该成立，相关科目的余额合计为0生产成本投入的科目企业一般会予以区分为了适应SAP的需要，建议针对以上生产成本转出的各项业务，设立相应的科目，分别设立采购环节中的收货和发票校验生产环节的生产订单结算改变物料价格或者发布成本的心标准成本物料转移（跨工厂转移或者物料转移）外币重估科目的设计不会作为未清项管理，在外币重估时最科目余额做重估，仍旧重估到科目本身。作未清项管理的科目，如应收，应付，在外币重估时不可能重估到它本身的科目上，因此要设置相应的资产负债表调整科目，1.各种类型的科目容易区别。2.可以快速在总账中查询相关科目的金额。3.报表的输出简单。1.子科目众多。2.很难对某一类型的费用进行归集。1.科目数量较少2.容易对某一类型的费用进行集中分析。关于报表输出1.直接按照传统的方式就可以获得利润表。而设置单独费用科目的方案-----1.按照3大类设置功能范围，可以分明细设置。如：制造费用------主生产费用、辅助生产费用等2.按照3大类设置不同的成本中心类别，定义成本中心类别默认的功能范围，成本中心的类别必须同功能范围相同或者更加细化。3.也可以允许在过账时候修改功能范围，通过字段状态变式进行调整。AndthenIwouldliketomakeaconclusionformytopic,let’slookbacktoouragenda.TodaymypresentationisaboutthedesignofthechartofaccountsinourR/3SAPsystem,FirstIshowedtheorganizationcharttogiveanintroductionaboutoursystem,andsomeinformationaboutthechartofaccountsthatwewantedtodesignforouritems,especiallyIpresentedthedesignoftheexpenseaccount,costaccountandForeigncurrencyrevaluationaccount.InordertomakemyselfunderstandclearlyImadeancomparisonbetweenourtraditionaldealwiththechartofaccountsandthedesigninR/3SAPsystem.ImainlywanttoinformyouofthedifferencebetweenthetraditionaldesignandthenewwayinSAPFirstofall,thetraditionwayistomakedifferentdetailaccountstomakeadistinctionfromotheraccounts,inthiswaydifferentkindofaccountscanbeeasilyrecognized,andwecansearchfortherelatedbalancefromtheG.Laccountquickly.Anditmaketheoutputofthestatementmoreeasily.Butitalsohastheweakness,itbringustomanysub-subjectstomakeourdatabaselarge,anditmaybedifficulttoimputationsomespecialtypeofexpense.OurSAPsystembringustheFunctionarea,wesetthefunctionareaoftheManufacturingcosts,Sellingexpenses,andManagementcosts,thenwegivedifferentaccountdifferentfunctionarea.Inthisway,itcanmakeourdatabasethin,andwecaneasilyanalysissomeaccountcentralized.