政府绩效管理作业中山市部门预算改革

Logo政府绩效管理——中山市部门预算改革LOGO一、案例回放2001年，广东省政府下达档在全省开始实行部门预算改革。要求各市级地方政府做一个财政改革的三年规划，第一年是推行试点，第二年扩大试点，第三年在所有市级单位中全面推行。在01年开始编制部门预算，02年有6个市级部门作为试点单位，03年扩大到29个，04年计划将有189个单位参与部门预算。届时，中山市的市级财政在编制预算的流程和方法上将与传统的预算编制有一个新的局面。据财政局的有关工作人员介绍，随着改革的不断深入和扩大，中山的市级财政的透明度将大大提高。LOGO一、案例回放自2001年开始编制部门预算，中山地方财政收入为26.72亿，财政支出27.86亿；2002年地方预算收入31.2亿，比上年增长34.5％，一般地方预算支出34.97亿元，增长30.6％；2003年，中山市财政收入完成36.63亿元，较去年增长19.88%，地方财政支出完成39.87亿元，增长14.02%。专项经费支出主要包括教育方面、加大农业水利建设方面、增加社会保障投入、工业交通事业费、足额安排镇区税收返还、防范化解金融风险等方面。LOGO一、案例回放1.在预算编制的程序上基本使用零基预算，从制度上解决了“灌水”的问题。2.建立了国库单一账户和国库支付体系3.人员和公用经费以统一的标准确定，以实际工作人员数为依据。4.实行综合预算，有效地达到统收统支的目的改革产生的结果5.正在酝酿运行的项目库将更好的解决项目的优先排序问题LOGO二、重要概念解析绩效预算绩效预算是一种由预算主管机构或其他受委托机构对政府预算计划通过科学的评价体系进行成本效益分析，据此分配财政资金的后果导向型的预算模式。中华人民共和国预算法二、重要概念解析零基预算零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。LOGO三、中山市财政制度改革的优缺点优点一、是在专项经费方面的预算，主要是根据当年的工作任务和政府的文件，并且要先在政府立项通过后才做；二、提升政府施政能力和政府总体绩效，将效能建设推向纵深；三、改革预算科目的设置体系，使绩效预算更加科学、高效、合理；LOGO三、中山市财政制度改革的优缺点缺点一、预算时间不断提前，对预算的预测性产生了不小的影响；二、财政支出的效益不高，加人了地方财政支出的风险；三、财政支出呈刚性增长，资金供给不足；四、地方财政支出结构不合理；LOGO四、改革困难之处1、地方财政收入增长机制缺乏稳定性2、预算编制和审批时间相对较短，预算年度不合理3、现行财政管理体制存在缺陷，有待完善4、科学合理的定额标准体系难以确定，“零基预算”未能真正采用LOGO四、改革困难之处7、对部门预算各项监督机制难以发挥实效6、部门预算的法治化程度与现实差距较大5、预算编制质量低力度弱，项目支出管理难度大LOGO四、改革困难之处我们小组建议加快完成《预算法》的修订完善工作要从制度上建立健全人大的预算监督和审查权；要建立预算修正制度，规范预算调整的审查；落实人大在收入政策上的审批权；提高部门预算编制和执行质量；LOGO美国模式美国从1992年起将贷款和担保预算的基础从现金流量转移到了补助金成本上来，并以法律的形式将该种成本定义为“根据净现值计算，排除管理费用后，与直接贷款或担保贷款相关的预计政府长期成本”。在此基础上，对每一贷款项目的补助金成本提供单独的拨款，即使资金只有到以后年份才可能支付，但仍把该项拨款作为支出列入预算。LOGO美国模式由于补助金成本是在签订直接贷款或担保贷款委托合同时进行估测的，而实际的情况常常会与早期的估计产生差异，因此，在贷款和担保期内，政府每年都要对补助金成本进行重估，对超过部分提供拨款进行弥补。LOGO参考文献【1】廖敏.地方财政部门预算改革的现实困难及对策[J].武汉：武汉金融，2009年9月.30-31【2】郭迅达.对我国地方财政风险分析及如何防范的经验借鉴[J].济南：中国市场，2010年12月.88-89.【3】曾维涛.我国地方财政风险的成因分析及对策思考[J].南昌：金融与经济，2004年12月.14-15【4】余可，温海滢.分税制下中央和地方财政支出结构与地区经济增长[J].广东：华东经济管理，2011年1月.54Logo