实习报告-代理记账

1实习报告题目关于在xxxx企业管理咨询服务有限公司代理记账岗位的实习报告学生姓名专业学号系别班级指导教师职称年月日2关于在xx县xxx企业管理咨询服务有限公司代理记账岗位的实习报告毕业实习教学是专业教学计划的重要组成部分，是重要的实践教学环节，是培养学生综合运用大学中所学理论知识去解决实际问题的基本能力训练，也是顺利完成毕业环节教学的基础和前提。毕业实习是四年本科专业教学计划中重要的实践性教学环节，它可以使学生了解社会，接触实际，增强事业心和责任感，有利于巩固已学知识，有利于学生理论联系实际和培养动手能力，是达到培养目的的重要手段。具体说通过毕业实习达到：1．学生在走上工作岗位前，了解、熟悉社会政治、经济、文化等背景，使之对社会有个较为客观的认识，特别是对自己未来的工作岗位、工作条件及其会计业务的复杂性等有心理准备；2．通过四年基础理论学科和专业理论、方法的学习后，在毕业实习中巩固已有知识，并将在校所学知识用于专业实践，使理论与实践达到沟通，一方面使理论知识深化，另一方面提高其动手操作能力，为其毕业后走上工作岗位打下坚实的基础；3．通过毕业实习开发学生智慧潜能，培养其发现问题、分析问题和解决问题的能力，同时检查学生的学习质量，提高其综合素质；4．通过毕业实习增强学生应有的职业道德，提高政治思想修养。为了达到以上目的，我按照学校的时间安排，于2015年3月1日——4月30日在xxx县xxx企业管理咨询服务有限公司进行了主要是代理记账方面的实践（实习）。现作如下实习报告：一、实习单位简介xxx县xx企业管理咨询服务有限公司，是一家以企业管理咨询、财务咨询、信息咨询、资源咨询业务（代理记账、财务软件、会计培训、人力资源、网站广告）为主要业务的企业管理咨询服务公司，旨在从“人、财（物）、产品（服务）”三个核心方面，为中小微型企业的成长发展，提供全方位的配套服务，服务对象包括中小型微企业、各种资源的需求者和提供者、企业员工、求职者。该公司的战略合作伙伴有：xxx假日酒店有限公司、广东xxx会计师事务所有限公司、北京xxx税务师事务所广东分公司、中国联合网络通信有限公司xx分公司。该公司的组织机构设：股东会、执行董事、监事，执行董事兼公司总经理。总经理下设办公室、财务部、财务咨询部（代理记账、融资、投资、税务筹划、协助新开业公司建立账册，为现时公司企业理顺历史账务问题，3整理数据及调整工作流程，理清债权债务；盘点仓库物料，安排进出仓工作，进行纳税整理，协助完成纳税工作等）、信息咨询部（以金蝶系列软件协助中小企业实现信息化管理）、资源咨询部（资源整合/人力资源/网站/淘宝店/房屋租赁/市场营销等）、综合咨询部（企业管理咨询/职业规划咨询/会计电算化培训咨询等）。二、与代理记账方面有关的法律、制度、代理记账流程有：《中华人民共和国会计法》、《会计工作基础规范》、《财务会计报告条例》、国家税务总局于1997年6月19日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》、《小企业会计准则》、2005年3月1日起开始施行财政部发布的《代理记账管理暂行办法、企业的代理记账流程。该公司代理记账的具体流程图如下：三、代理记账的具体实习内容在上班的第一天，在被介绍公司的情况后，安排到财务咨询部的代理记账岗位实习。上班的第4天，有一客户要求代理他公司记账，于是我就在师傅的指导下，协助他办理这公司的代理记账业务，现就具体实习过程（代理记账流程）简单描述如下：1、实地考查，决定是否接受客户的委托到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。由于没有要求进行违法的代理记账，于是接受了客户的委托，与客户商讨了具体操作事宜，签定了约定书。2、与委托公司人员办理有关会计原始资料的交接手续，帮助企业建立会计内部控制制度。我在师傅的指导下，编制了接受会计原始资料清单，并写上编号，交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。跟着了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。3、审核原始凭证（3）审核原始凭证（2）接受票据凭证（6）填制会计报表（5）登记会计账簿（4）填制会计凭证表（7）纳税申报（8）报送资料（9）移送会计资料（1）建立客户档案4把会计原始资料带回公司后，就进行审核原始凭证的工作。师傅告诉我主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。审核原始凭证的合法性合理性，即以法律和合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，有无违反合同的约定，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违法纪行为。审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合《会计基础工作规范》的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。按照师傅的指导，对原始凭证进行审核，发现了如下问题：（1）、有1张原始凭证内容记载含糊不清，存在故意掩盖事情真象，进行贪污作弊的可能。通过与该单位联系后，对方重新提供了原始凭证；（2）、有1张单位抬头不是本单位，通过与该单位联系后，退回了该单位。；（3）、发现2张收款单位加盖财务专用章的发票，由于新的发票管理办法规定只能加盖发票专用章，经过与该单位联系后，退回该单位，要求其要收款方补盖发票专用章。为委托单位避免的税务风险，避免了罚款。（4）、发现了1张增值税专用发票上的销货单位名称与汇款单上的收款人不是同一单位，经与单位沟通后，汇款单上的收款人也同意退回给委托单位，最后再重新汇给了销货单位。避免了这张增值税专用发票的进项税额不能抵扣，为该企业避免了损失。因为该委托单位是一般纳税人，其进项税额是可以抵扣的，但税法规定增值税专用发票上的销货单位名称与汇款单上的收款人、实际销货单位必须是同一单位，其进项税额才可从销项税额抵扣。4、填制记账凭证填制记账凭证前，师傅告诉我，填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。5应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。师傅告诉我，记账凭证的编号可由计算机自动编号，由会计人员在基础设置时设置。记账凭证作废后，需要按整理键，整理后打印出来的凭证其号码，才不断号。每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。5、审核记账凭证我填制好的记账凭证，都必须经过师傅的认真审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，要按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。审核完成后，在会计软件上，点击审核按键，就完成了审核工作。6、记账点击审核按键，就完成了审核工作后，就点击记账按键，就完成了记账工作。7、核对账务至少要对以下项目进行账实核对：（1）、现金:在结账日，参加委托单位的现金盘点，与现金盘点表进行核对，如相符，就可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。（2）、编制银行存款余额调节表与银行对账单进行核对。调节后相符的，说明所有分录中有银行存款科目的分录正确。不符时，应查银行存款日记账和所有银行存款相关凭证，查清原因后进行处理。8、结账6会计月末结账就是结算各种账簿记录。它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。由于是采用电算化记账的，只要用鼠标点击结账键，就完成结账了。9、编制会计报表由于是采用会计师电算化的，只要用鼠标点击编制报表键，就完成编制报表工作了。为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。四、实习体会二个月的实习结束了，在这二个月的实习中，学到了很多在课堂上学不到的知识,受益非浅。虽然有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法，我都基本掌握。但这些只是纸上谈兵，会计其实更讲究的是实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！现把我在这次会计实习中领悟到的总结如下：1、会计具有连贯性、可稽核性和规范性。每一笔业务，都要根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，经过更高一级的审核后，登记明细账、日记账、总账等账户，最后编制会计报表。会计的每一笔账务都要依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具可稽核性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础，体现了会计的规范性。2、会计是细致的工作。起初整天对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！3、工作沟通。在工作实习中，觉得人与人的相处不象在学校那样单纯，要注重细节。如果不加注意，会换来麻烦，但在这次实习中获取了很多经验。4、要做好代理记账，不但要有会计知识，还要熟悉税法知识。这样才能够依法纳税，不多纳税，不漏税，避免税务风险，同时还可做好税收筹划，减少税务成本。75、要做好会计工作，要有应有的职业道德，政治思想修养，才能敢拒绝办理违反法律、损害公司利益、委托单位利益的账务处理，自己才能不营私舞弊，贪污公司财产。