信息技术背景下企业集团资金管理模式探析

重庆理工大学会计学院财务管理系毕业论文1信息技术背景下企业集团资金管理模式探析摘要：本文通过对我国企业集团资金管理的现状及成因的分析，以及对跨国企业集团资金管理的比较研究，在信息技术背景下建立起的我国企业集团资金管理模式，改善我国企业集团资金管理现状，加快经济发展，提出了自己的看法。本文分为五个部分，第一部分对资金管理的内涵、基础、原则和特殊性进行了综合阐述，对资金管理与企业集团财务管理的关系进行了分析。第二部分主要是对国内企业资金管理模式的详尽解释。第三部分主要是对国外跨国企业集团资金管理模式的阐述，并总结可借鉴之处。第四部分对我国企业集团资金管理的现状及成因进行了分析总结，提出加强资金管理的相关举措。第五部分主要是在充分利用现代信息技术，建立资金信息管理网络，利用跨银行现金管理平台（CBS)，实现企业的信息化运营。Abstract：Basedonourenterprisegroupfundmanagementpresentsituationandtheanalysisofthecausesofmultinationalenterprisegroup,andthecomparativestudyofcapitalmanagementininformationtechnology,underthebackgroundofChineseenterprisegroup,establishfundmanagementmode,improvingourenterprisegroupfundmanagementstatus,tospeeduptheeconomicdevelopment,theauthorputsforwardhisownopinions.Thispaperwillbedividedintofiveparts,thefirstpartofcapitalmanagementconnotation,basicprincipleandparticularity,thearticlemakesacomprehensivemanagementoffunds,andthefinancialmanagementofenterprisegroupisanalyzed.Thesecondpartismainlytothedomesticenterprisecapitalmanagementmodeofinterpretation.Thethirdpartismainlytotheforeignmultinationalenterprisegroupfundmanagementmode,andcanbeusedforreference.Thefourthpartofourenterprisegroupfundmanagementpresentsituationandthecauseswereanalysed,andputsforwardtherelevantmeasurestostrengthenmanagementoffunds.Thefifthpartismainlyinfullbymakinguseofmoderninformationtechnology,networkmanagementinformation,establishfundofcashmanagementplatformusingcrossbank,enterprise'sinformationoperations.关键字：企业集团资金管理模式跨银行现金管理平台信息化运营Keywords:enterprisegroupfundmanagementCross-bankSolutionforCashManagementinformationoperations重庆理工大学会计学院财务管理系毕业论文21、引言随着全球经济一体化的发展，以及企业间的竞争加剧，企业间以集团形式存在的现象越来越普遍。集团企业是以一个或是多个实力雄厚的大企业为核心，以资本联结为主要纽带，把多个企业联结在一起，形成具有多层次结构、以母子公司为主体、经济上统一控制、法律上各自独立的多法人、多元化的联合体。这种联合体产生了单体企业无法实现的协同效应和组合效应，获得了庞大的规模经济。作为现代企业制度的高级发展形式，企业集团是当今重要的现代经济组织形式，随着全球经济一体化不发的加快，我国的企业为了提高竞争力，正朝着集团化方向发展，而且集团企业的竞争日益激烈，由于集团型企业规模大，有分散在全国各地，这样，集团型企业的资金管理模式成为了一个新课题。加强资金管理是提高企业竞争力的有效保障。随着网络技术的发展，网上银行的出现，使原来不能提供的服务，现在很大程度上都得到了提高，为资金的管理、调度、监控提供了有效的途径。目前很多大型企业集团利用网上银行，特别是2007年招商银行推出的跨银行现金管理平台(CBS)，充分利用网络技术，在提高办公效率、加快资金周转速度同时，增强企业的财务控制，使资金得到更合理的运用。2、资金管理的相关概念及与企业集团财务管理的关系2.1资金管理的内涵“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。2.1.1广义：资金管理包括筹资管理即资金来源管理、投资管理即资金投向管理、营运资金管理即采购资金、存货资金、应收账款等管理、现金流转管理、资金运作资金管理与资本运营资金管理等。2.1.2狭义：资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控、现金流转的管理。2.1.3其他关于资金管理的定义：资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理是指资产的资金配置问题，包括资金账户的总体风险测算、投资组合的搭配、投资重庆理工大学会计学院财务管理系毕业论文3的报偿——风险比以及设置保护性止损指令等内容。2.2资金管理的基础资金管理的基础是严谨高效的财务管理机制。主要包括：“两统一分”和“两级管理”的原则。2.2.1“两统一分”：“两统”即制度、资金的统一。“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。2.2.2“两级管理”：就是公司集团对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理，一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。2.3资金管理的原则资金管理是集团内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效率的关键内容。集团资金管理的原则主要有：集中性原则、协同性原则和效益性原则。2.3.1集中性原则：就是要保证在集团内迅速而有效地控制集团全部的资金，为实现集团公司战略发展目标提供资金支持与保障。2.3.2协同性原则：协同性原则有以下几方面的含义①对不同职能、不同产品之间的资金投入要保持合理的比例②战术资金与战略资金要保持合理的比例③集团内部各职能部门之间的相互调剂相互融通资金的关系④与集团外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾2.3.3效益性原则：即企业集团应尽可能将资金投放到具有较高盈利能力的项目上，提高资金使用效益。2.4企业集团资金管理的特殊性集团资金管理的特殊性源于财务主体的多级复合结构。我国集团大多数采用多级法人制，地域分布、组织层次复杂，管理链条过长。由于成员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此各成员企业在理财过程中不可避免的会诱发谋求自身局部利益最大化的倾向。针对这种矛盾，集团在财务管理上，必须从整体利益最大化出发，依据一体化财务战略和财务政策，对集团内部各成员企业间的利益冲突与财务目标进行统一协调和规划，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，从重庆理工大学会计学院财务管理系毕业论文4而在整体与个体财务目标间形成一种依存互动机制。2.5企业资金管理同企业集团财务管理的关系资金是企业进行生产，经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。企业集团财务管理的核心就是资金，这是因为资金管理的好坏，直接关系到企业集团经济效益的高低。当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，围绕企业经营目标，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥其在财务管理中的核心作用。3、国内几种企业集团资金管理模式及比较分析3.1国内五种企业集团资金管理模式目前，我国企业集团中有五种较为常见的资金集中管理模式：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。3.1.1统收统支模式：在统收统支模式下，企业的一切现金收付活动都集中在总部的财务部门，各分支机构和子公司不单独设立账号，一切现金收付直接进入总部账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在总部。3.1.2拨付备用金模式：拨付备用金模式是企业集团财务总部按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，以备其使用。各分支机构发生现金支出，持有关凭证到企业集团财务部报销以补足备用金。成员企业同样不独立设置财务部门，它的每一笔支出必须通过集团财务部的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部批准。3.1.3结算中心模式：是指在企业集团财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况，参照银行业务的运作方法，给母子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等现金收付和往来结算业务，进行必要的监控管理。通常设在集团母公司财务部门内，是一个独立运行的职能机构，其性质有些类似于内部银行，主要服务于企业集团的整体利益和长远利益。财务结算中心不是独立的法人，它隶属于企业集团。3.1.4内部银行模式：是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中。母子公司是一种借贷关系，内部银行实际充当企业集团的结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。内部银行不是独立的重庆理工大学会计学院财务管理系毕业论文5法人，它隶属于企业集团。3.1.5财务公司模式：财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款以外，还包括外汇及有价证券交易、联合贷款、包销债券、不动产抵押、同业拆借、发行债券或股票、财务及投资咨询等业务。它一般是由发展到一定水平的企业集团出资建立的。它承担着企业集团内部资金管理和资本运作的理财任务，但它又不局限于只服务本企业集团内部。3.2企业集团各种资金管理模式的比较和分析3.2.1统收统支模式与拨付备用金模式统收统支和拨付备用金两种模式同属于报账中心模式。这一模式的特点是：资金管理高度集中，母公司财务部集中所有现金收付活动，统一收支、统一报账。但在实际应用时也有自身的特点。统收统支模式比较适合有多个独立的现金收支部门或分支机构的大型企业或企业集团，并且与企业的性质、发展战略、管理文化和组织结构有着很大的关系；拨付备用金模式适用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于远程子公司通常不宜采用这种高度集权的资金控制模式。3.2.2结算中心模式与内部银行模式结算中心模式的性质有些类似于内部银行，都是参照银行业务的运作办法运行，并且都不是独立法人和完全市场化的资金管理方式。两者可以归纳为同一种模式，但也有自身的特点：结算中心模式比较适合资金环境宽松、经济效益好、具有集权管理基础、企业地域分布比较集中地企业集团；内部银行模式这种资金管理模式的特点是集团内各成员企业都必须在内部银行开设账户，这个账户用于办理成员企业之间的现金收付和结算事项，而各成员企业一般不直接对外进行现金结算。各成员企业在内部银行各自开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，同时各成员企业与内部银行之间实行有偿存贷制度，形成存贷关系。内部银行实行银行化管理，本身建立贷