物业科目及账务处理

财务负责人：科目代码一级科目名称二级明细科目三级明细科目辅助核算项目设置核算内容1001现金1002银行存款银行存款-***银行***其他货币资金-在途货币资金其他货币资金-在途货币资金-POS刷POS机收费，过渡科目其他货币资金-在途货币资金其他货币资金-在途货币资金-微信扫二维码付款，过渡科目其他货币资金-在途货币资金其他货币资金-在途货币资金-支付宝扫二维码付款，过渡科目1122应收账款应收账款-物业管理费客户物业费挂账及收款，按明细客户进行核算其他应收款-客户往来-代收水电费客户每期的水电公摊挂账及收款，按明细客户核算其他应收款-客户往来-代扣代缴个人社保员工个人应承担的社保金额1123预付账款预付账款-客户往来客户支付物业办公场所的房租，未收到发票1412待摊费用待摊费用-物业管理费客户物业费开票及分摊收入，按明细客户核算其他应付款-装修押金客户装修押金收款、退款，按明细客户核算其他应付款-客户往来-代收水电费客户艾通电卡自用电充值及每期实际使用金额冲账，按明细客户核算其他应付款-客户往来-空调费客户空调费充值及结算，按明细客户核算其他应付款-客户往来-水电燃能耗费每期实际产生的水电燃的费用其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗费客户每次收到的发票及实际支付给供电/供水/燃气公司的金额其他应付款-停车卡押金停车卡押金其他应付款-电卡押金电卡押金其他应付款-其他押金类出入证等押金类2203预收账款预收账款-物业管理费客户物业费挂账及开票，按明细客户核算应交税费-应交增值税增值税应交税费-应交城建税城建税应交税费-应交教育费附加教育费附加应交税费-应交地方教育附加地方教育附加应交税费-应交水利基金水利基金应交税费-应交印花税印花税应付职工薪酬-工资工资核算应付职工薪酬-社会保险费社会保险费核算6001主营业务收入物业管理费分摊收入停车费停车费增值/有偿服务增值/有偿服务水电燃能耗费管理费用-水电燃能耗费贷方余额转入废品收入其他物业费、水电公摊等收费，小数点后四舍五入产生的长短款，统一入在该科目6401主营业务成本物业管理成本1、工资2、福利费3、社会保险费4、材料费5、维修保养费6、其他费用客户部、工程部、保洁部、保安部的工资、福利；以及直接为物业管理活动直接产生的绿化费、材料费、人工费等；共用设备如电梯、泵房、配电房、中央空调等维修保养费诚华物业公司科目体系1012122122412221221160516301其他应收款-客户往来其他应付款-客户往来其他货币资金其他应收款其他应付款应交税费应付职工薪酬其他业务收入营业外收入科目代码一级科目名称二级明细科目三级明细科目辅助核算项目设置核算内容停车库检修停车库的检测、机械停车位的检测维修保养费增值/有偿服务支出增值有偿服务直接设计的材料费等支出水电燃能耗税金水电费开票所承担的税金6711营业外支出其他6403税金及附加计提附加税代收代付水费每期供水公司发票代收代付电费每期供点公司发票代收代付燃气费每期燃气公司发票水电然能耗费物业办公场所自身应承担的水电燃费用工资管理层工资福利费管理层福利费社会保险费管理层社会保险费房租费物业办公场所的房租办公费日常办公用品等通讯/宽带费办公电话宽带费手续费结息收入6801所得税费用企业所得税计提或结转640266026603其他业务成本管理费用财务费用刷POS、微信、支付宝POS、微信、支付宝到账月底无余额或头一天刷卡未到账金额每月应收物业费挂账收到物业费借方余额：应收未收物业费（零头小数转入营业外支出）贷方余额：转入营业外收入每月应收水电公摊挂账收到水电公摊借方余额：应收未收水电公摊（零头小数转入其他业务成本）贷方余额：转入其他业务收入分摊收入开具发票记账贷方余额：未分摊收入每月实际自用电使用金额收到艾通自用电充值款贷方余额：自用电剩余金额每月实际空调使用金额收到空调费借方余额：冲掉预收的空调费用应收的金额贷方余额：空调电预充剩余金额退押金收到押金贷方余额：未退的押金每月结转贷方发生额每月核算的水电公摊、自用电、空调费挂账月底无余额其他应付款-客户往来-水电燃其他货币资金-在途货币资金-POS/微信/支付宝应收账款-物业管理费-明细客户其他应收款-客户往来-代收水电-明细客户待摊费用-物业管理费其他应付款-客户往来-代收水电-明细客户其他应付款-客户往来-空调费-明细客户其他应付款-装修押金/停车卡押金/电卡押金/其他押金类每次交给供电、供水、燃气公司的费用收到供电、供水、燃气公司发票借方余额：冲掉发票金额后剩余金额开具发票记账每月应收物业费挂账贷方余额：未开票金额收到供电、供水、燃气公司发票每月结转“其他应付款-客户往来-水电燃”科目贷方发生额借方余额：转入其他业务成本贷方余额：转入其他业务收入其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗费预收账款-物业管理费-明细客户管理费用-水电燃序号具体业务项目涉及会计科目业务办理证据/凭证附件会计借贷分录业务经办人业务办理流程1每日收到客户交来的物业费（客户凭缴费通知单缴费）1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细2、客户应收账款-物业管理费-明细客户1、收据2、缴费通知单3、POS单、微信或支付宝收款截图4、装修押金收据5、转账银行入账单或付款凭证截图打印借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户贷：应收账款-物业管理费-明细客户小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲营业外收入）物业出纳出纳开具物业费收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣2每日收到客户交来的水电公摊费（客户凭缴费通知单缴费）1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户2、其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户1、收据2、缴费通知单3、POS单、微信或支付宝收款截图4、装修押金收据5、转账银行入账单或付款凭证截图打印借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户贷：其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲营业外收入）物业出纳出纳开具水电公摊收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣3每日收到客户充值艾通电卡自用电1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户2、其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户1、收据2、艾通电卡充值回单打印或截图打印3、POS单、微信或支付宝收款截图4、转账银行入账单或付款凭证截图打印5、装修押金收据借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户贷：其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户物业出纳出纳开具电卡充值收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣4每日收到消防泄水费等有偿服务或广告费、活动费等增值服务1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户2、其他业务收入-有偿/增值服务1、收据2、POS单、微信或支付宝收款截图3、转账银行入账单或付款凭证截图打印4、有偿或增值服务的相关单据借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户贷：其他业务收入-有偿/增值服务物业出纳出纳开具相关收费项目收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）5每日收到停车费（含停车卡、停车券）1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户2、其他业务收入-停车费1、收据2、POS单、微信或支付宝收款截图3、转账银行入账单或付款凭证截图打印借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户贷：其他业务收入-停车费物业出纳出纳开具收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）6每日收到装修押金、停车卡押金、点卡押金、出入证押金等其他类押金1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户2、其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款-其他押金类1、收据2、POS单、微信或支付宝收款截图3、转账银行入账单或付款凭证截图打印借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户贷：其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款-其他押金类物业出纳出纳开具押金收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）7空调期（空调费属预充值，后结算）：每日收到空调费1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客户1、收据2、POS单、微信或支付宝收款截图3、转账银行入账单或付款凭证截图打印4、缴费通知单（空调费结算时）借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户贷：其他应付款-客户往来-空调费-明细客户物业出纳出纳开具风机盘管购电费收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳），装修押金抵扣，序号具体业务项目涉及会计科目业务办理证据/凭证附件会计借贷分录业务经办人业务办理流程8物业出纳9物业出纳1011物业出纳12物业出纳13物业出纳1415物业出纳16收到每日POS、微信、支付宝到账款项，手续费回单1、银行存款-明细账户2、财务费用-手续费3、其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付宝1、银行到账回单2、支付宝微信到账截图3、手续费单据借：银行存款-明细账户财务费用-手续费贷：其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付宝项目部出纳鉴于POS机分实时到账和隔日到账两种，原则上只允许刷隔日到账，但是物业存在刷成即时到账的情况，导致银行POS到账这块不好核对，建议将收款分录和到账分录都放在项目部出纳编制17每月5日前，依据当月签字确认后的物业费应收明细表做挂账处理1、应收账款-物业管理费-明细客户2、预收账款-物业管理费-明细客户1、物业费应收明细表借：应收账款-物业管理费-明细客户贷：预收账款-物业管理费-明细客户项目部出纳18每月30/31日统计当月物业费开票信息明细表，将开具发票的物业费转入待摊费用1、预收账款-物业管理费-明细客户2、待摊费用-物业管理费3、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）1、物业费开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）借：预收账款-物业管理费-明细客户贷：待摊费用-物业管理费应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）项目部出纳19每月30/31日统计当月水电公摊、自用电、空调费开票信息明细表1、其他业务成本-水电燃能耗费2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）1、水电公摊、自用电、空调费开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）借：其他业务成本-水电燃能耗税金贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）项目部出纳每月28-29日编制次月应收物业管理费明细表和缴费通知单，与客服核对无误双方签字确认后提交财务，并盖章下发缴费通知单每月1日将截止至