第三章信托分类与业务内容

2019/10/111第三章信托业务内容个人信托业务的分类及其特点与内容？法人信托业务的分类及其特点与内容？通用信托业务的分类及其特点与内容？学习内容2019/10/112第三章信托业务内容第一节个人信托业务第二节法人信托业务第三节通用信托业务2019/10/113第一节个人信托业务一、个人信托业务设立二、生前信托业务三、身后信托业务2019/10/114一、个人信托业务设立（一）个人信托业务的含义个人信托是指委托人（指自然人）基于财产规划、财产管理和对财产的投资运作目的，将其名下的财产，包含金钱、有价证券、不动产等资产，交由受托人（信托机构）依照信托契约对信托财产进行管理和运用，以期达到预定的信托目的。2019/10/115一、个人信托业务设立（二）个人信托业务的特点1.信托目的的多样性2.受托人职责的多重性3.信托财产管理的专业性4.可以做到合法节税5.可以使财产得到妥善存续——信托关系不因委托人或受托人的死亡、破产或丧失行为能力而消灭2019/10/116一、个人信托业务设立（三）个人信托成立的程序1.审查有关成立人、保护人、受益人的资料；2.委托人需与信托公司、法律顾问或财务顾问商讨其意愿并确定相关事项；3.委托律师起草及处理信托法律文件；4.委托人将有关资产正式交与信托公司，信托公司开始正式处理受托资产直至信托合同终止。2019/10/117二、生前信托业务（一）生前信托的特点定义：指信托机构与委托人个人在其生前订立信托契约而成立的一种以财产管理为主的信托关系。委托人必须是自然人，受益人可以是委托人本人或第三方。生前签约、生前生效生前信托标的可以是金钱形态，其他动产或不动产等。生前信托目的：通过信托机构的经营管理，使委托人的原有财产得到增值或使财产得到有效处置并免受损失。2019/10/118二、生前信托业务（二）生前信托的内容以财产的增值为目的以保全财产为目的委托人在信托期间所形成的债务不会影响到信托财产受益人只能享受由委托人确定的权利以处分财产为目的以某种特定目的成立的生前信托2019/10/119二、生前信托业务（三）生前信托的受益人1.委托人自为受益人财产所有人因健康原因不能自理财务财产所有人年老引退，不愿自理财务，省却操劳之烦财产所有人长期在外，无暇经营自己的产业财产所有人因时间、精力及经验有限，需要借用专业受托人的知识、经验和技能来管理财产。2019/10/1110案例1：小赵，28岁，在一家外企工作，刚刚结婚，个人财富就达到数十万元。朋友们都向小赵打探他的理财秘诀，小赵告诉朋友，由于他工作非常忙，根本就没有时间和精力规划自己的财产，只是将大部分资金存放在银行里，但是两年前，他听说市里一家信托公司推出了外汇理财信托计划，小赵非常感兴趣，在咨询了有关专家后，决定将自己的外汇存款投入信托理财，没想到两年后，小赵获得了可观的收益。朋友们听了小赵的理财秘诀，都纷纷准备投资信托这种理财工具。2019/10/1111案例2：王大爷夫妇刚从工作岗位上退休，老两口有一套自己的住房，另外还有20多万元银行存款和每月的退休金。王大爷想把钱投入股票市场赚大钱，而王大妈则认为还是存入银行或购买国债比较稳妥，因此产生了矛盾。最近，听女儿说现在本地出现了一种新的投资工具——信托，既安全可靠，而且收益比存银行和买国债高不少，于是，他们花了10万元买了一架信托投资公司的基础设施集合资金信托，期限2年，年预期收益率为4.6%，这样2年后得到的本金加收益共计109200元，老两口也不再为理财的事儿烦恼了，可谓一举两得。2019/10/1112个人资金信托受益人信托财产所有人运用信托财产受托人具有运用决定权信托合同交付金钱信托受益交付受托人委托人受托人不具有运用决定权受托人指定运用范围或方法受托人不指定运用范围或方法受益人信托财产所有人运用信托财产受托人具有运用决定权信托合同交付金钱信托受益交付受托人委托人受益人信托财产所有人运用信托财产受托人具有运用决定权信托合同交付金钱信托受益交付受托人委托人2019/10/1113案例3：约翰先生是某家上市公司的大股东，由于年事已高，再加上自己儿子已经成年了，因此打算将公司股票赠与自己的儿子。但一方面约翰先生不想负担高额赠与税，另一方面希望仍继续持有公司的所有权。于是约翰先生与某信托机构签订有价证券信托契约，通过信托转移的方式，规划将股利分年赠与自己的儿子。这样一来，不但可以节省赠与税的支出，还可以继续掌控公司的所有权。2019/10/1114有价证券信托受益人信托财产所有人有价证券管理交付有价证券给付信托受益受托人委托人管理信托财产运用信托财产处分信托财产股权管理收益2019/10/1115优势委托人不用担心有价证券的遗失以及何时收益到期和保管的问题，同时可以达到有效管理、增加运用收益和处分交易安全的目的。保障指定受益人的利益。2019/10/1116二、生前信托业务（三）生前信托的受益人2.委托人指定第三方为受益人家长将部分产业移交信托机构，委托其代为支付子女的教育费、生活费、医疗保健费、婚嫁费等。子女将资金交与信托机构，委托其定期送交老年父母或其赡养的其他亲属，作为生活补助费、医疗保健费。财产所有人将其部分财产委托给信托机构，为其家属的其他特别需要而经营生利，比如家属中的某人购建住房之用。2019/10/1117案例4：唐先生夫妇只有一个儿子小晨，今年10岁，他们对小晨的未来寄予厚望，希望小晨将来可以出国留学，有一份好工作，他们将尽全力做好资金上的准备。因此，他们计划将50万元交给某一信托机构做子女教育及创业信托，该信托计划约定在15年后即小晨25岁时才将信托资金转给他，并约定于未来5年，每年再追加5万元的信托资金，以满足小晨未来留学、结婚、创业所需。依信托合同，信托期间如遇小晨出国深造，则由该信托机构拨付20万元作为留学资金，小晨结婚时再拨付20万元作为购房资金。此外，唐先生每半年还可以领取由该信托机构代为管理、运用及投资者比信托资金所产生的利息。2019/10/1118子女保障信托受益人（子女）税务局存款、基金、债权、股票、保险等签订合同交付金钱给付生活、教育、结婚、创业等费用信托财产运用报告代申报赠与税受托人（信托机构）委托人（父母/长辈）投资管理2019/10/1119优势通过分年赠与财产，可以合理节税。财产受信托法保障，产权独立可避免恶意侵占。受托金融机构需遵守各项法规，使客户权益有保障。信托机构具备专业资产管理能力，可使委托人的资金得到增值。2019/10/1120二、生前信托业务（三）生前信托的受益人3.先为自身受益，后为第三方受益生前信托在执行过程中，由于时间差别，会引起受益人的变动，即委托人在生前是自身受益，委托人自为受益人，信托期间原委托人去世，则由其指定的第三方受益，此时第三方为受益人。2019/10/1121退休养老信托受益人（自己）受益人（子女）税务局存款、基金、债权、股票、保险等签订合同交付财产定期领取一笔资金照顾自己期满交付剩余财产给子女代申报赠与税受托人（信托机构）委托人（客户）2019/10/1122优势委托人对信托合同及退休金具有绝对的操控权，即使是其子女对信托契约也没有修改权。信托财产具有法律上的独立性，既不受委托人本身债务的影响，也不会因为受托机构出现不良财务状况而遭受损失，充分保障委托人晚年生活。委托人可通过信托契约在生前就有效地转移财产，将资产明确规划分配，避免日后纠纷。2019/10/1123三、身后信托业务（一）身后信托业务的含义及特点含义：身后信托是指信托机构与委托人在生前订立信托契约，受托办理委托人去世后的各种事务；或者由死者的亲属和司法机关为委托人，与信托机构订立信托契约，受托办理死者身后的各种事务。特点：（1）一般生前订立，身后生效；（2）受益人必为第三方。2019/10/1124（二）身后信托的内容三、身后信托业务1.执行遗嘱信托定义：执行遗嘱信托是为了实现遗嘱人的意志而进行的信托。遗嘱执行上的事务分为债权的收取、债务的清偿、遗赠物的交付、遗产的分割四大类。执行遗嘱信托的设立大多是因为遗嘱人财产较多，遗产分割处理关系比较复杂，并且缺少可靠的执行人等原因。2019/10/1125（二）身后信托的内容三、身后信托业务1.执行遗嘱信托信托机构在执行遗嘱上具有的优势信托机构是独立法人，可做到公平客观；信托机构社会关系面广，债权债务清理较为方便；拥有专职技术人员，具有丰富相关经验；信托机构较个人受托执行遗嘱更具安全性；信托机构永久存立，且有固定办公时间，便于各方联系。2019/10/1126（二）身后信托的内容三、身后信托业务2.管理遗产信托管理遗产信托业务是执行遗嘱信托业务的延续。管理遗产信托受托人的主要职责是编制遗产清册、处置遗产，公告继承人，公告债权人和受遗赠人，偿还债务和交付遗赠物，或对继承人的遗产实行理财的工作。“继承已定”后的遗产的受托管理“继承未定”前的遗产的受托管理2019/10/1127（二）身后信托的内容三、身后信托业务2.管理遗产信托“继承已定”后的遗产的受托管理继承人继承遗产后，不能立即接管分得财产继承人继承遗产后，本人事务繁忙或经验不足继承人继承遗产后，因心情抑郁悲痛，不愿立即接受“继承未定”前的遗产的受托管理有的遗产没有立遗嘱，而且各方意见分歧，经久未定有的遗产分割继承虽然有遗嘱可依，但继承人一时找不到有的遗产既无遗嘱可依，按法律继承又一时找不到继承人2019/10/1128案例5：梅艳芳遗产案梅艳芳生前知道年近80的母亲覃美金不善理财且喜挥霍，如果把财产一下子全给母亲，担忧母亲会一次性把遗产花尽，或被别有居心的人骗走。2003年12月30日梅艳芳患癌症病逝，就在去世前27天，她订立一份遗嘱，但并没有把财产留给其母亲覃美金，而是委托给受托人汇丰国际信托有限公司成立专项基金予以管理、投资。遗嘱中详细订立了她身后财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等。这份遗嘱信托在梅艳芳订立遗嘱后成立，并于她去世后立即生效，从12月30日起这个专项基金开始将这笔遗产的收益每月拨出7万元生活费给受益人之一梅妈至其终老，余下遗产则分别给指定的其他受益人。直至梅妈死后，余下的遗产会捐给有关机构。2019/10/1129遗嘱信托存款、基金、债券、不动产、其他信托财产受益人（继承人）按照遗嘱来指定办理委托给付受托人委托人（被继承人）管理处理交付信托财产遗嘱执行人2019/10/1130（二）身后信托的内容三、身后信托业务3.监护信托（对人的责任重于对物的责任）监护信托是利用信托方式由信托机构对未成年人或禁治产人的人身和财产以及其他一切合法权益给予监督、保护、照顾和管理，目的在于保护委托人遗属的利益。未成年人监护信托禁治产人监护信托2019/10/1131（二）身后信托的内容三、身后信托业务3.监护信托（对人的责任重于对物的责任）未成年人监护信托未成年人是指按法律规定不足“法定年龄”而无民事行为能力的人。信托机构既是受托人又是监护人，未成年人既是受益人又是受监护人。信托机构作为未成年人的监护人应尽的职责是：承担未成年人的养育责任，并对未成年人的财产进行管理，在财产管理中，应将安全性放在首位。2019/10/1132（二）身后信托的内容三、身后信托业务3.监护信托（对人的责任重于对物的责任）禁治产人监护信托禁治产人是指不能亲自独立掌握和处理自己财产的无民事行为能力的人。信托机构既是受托人又是监护人，禁治产人既是受益人又是受监护人。信托机构作为未成年人的监护人应尽的职责是：按受监护人的财产状况，护养其身体和治疗其疾病。2019/10/1133（二）身后信托的内容三、身后信托业务4.人寿保险信托（结合保险与信托的金融信托服务产品）定义：以保险金给付为信托财