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财务管理系统基础篇GE/郑冬(809096)[e-mail]1目录•公司财务终极目的•OracleERP财务的4C•会计六要素•账户•明细账户•资金流动•借贷记账法•会计平衡等式•日历:期间•币别•账簿•日常财务工作•OracleERP财务模组一览•Ｑ＆Ａ[1]请将手机调为振动。[2]如发现问题，请记录下讲义页签和问题，最后我们有答疑时间。2个人财务目的•工资收入•购买日常生活用品•购置家电•平时记不记账？•账上都记载了哪些内容？•为什么要记账呢？记账有什么用途呢？3公司财务终极目的上市财务报表内部管理报表本地财税报表资产负债表损益表现金流量表资产利润率资产负债率资产净值投资回报率...公司上市评估上市公司审计运营能力分析盈利能力分析资金链分析投资与决策分析融资分析应收账款账龄分析应付账款周期分析到款率分析资金流向分析成本分析费用分析汇兑损益分析...资金周转率分析资金的投入产出比资金预算与筹款规划资金消耗与存量预测报税税务对账税务审计4OracleERP财务的4C•7月底你的中信银行江南支行账户上有多少钱，是人民币还是其它币种。这句话中已经包含了财务的最基本概念：•记账规则(SubledgerAccountingMethod)这就是第4个C,不同国家区域有不同的记账准则,即会计准则(GAAP)。例如赠与美金2万元，要不要交税？记在当期？•明细账户(ChartofAccounts)•账期(Calendar)•币别(Currency)这就是传说中的3C。5账户实例一•1-Aug-2012塔塔电脑公司成立，股东注资20,000美元，向中国银行贷款10,000美元。银行存款$30,000.00实收资本$20,000.00长期借款10,000.00•18-Aug-2012塔塔电脑公司花3000美元购买DELL-B型台式电脑一台，银行转账支付。台式电脑$3,000.00银行存款$3,000.006账户实例二•21-Aug-2012塔塔电脑公司以3700美元现金出售DELL-B型台式电脑一台给上海某客户。主营业务成本$3,000.00台式电脑$3,000.00库存现金$3,700.00主营业务收入$3,700.00主营业务收入$3,700.00主营业务成本$3,000.00利润分配700.007银行存款库存现金台式电脑资产指企业拥有或控制的能以货币计量的，能为企业带来经济利益的经济资源。长期借款负债指企业承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。实收资本所有者权益指投资人对企业净资产的所有权，包括：投入的资本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。主营业务成本收入指企业在销售商品、提供劳务等经营活动时形成的经济利益的总流入。主营业务收入费用指企业在生产经营过程中发生的各项耗费。利润分配利润指企业在一定期间的经营成果。会计六要素8银行存款库存现金台式电脑资产指企业拥有或控制的能以货币计量的，能为企业带来经济利益的经济资源。长期借款负债指企业承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。实收资本所有者权益指投资人对企业净资产的所有权，包括：投入的资本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。主营业务成本收入指企业在销售商品、提供劳务等经营活动时形成的经济利益的总流入。主营业务收入费用指企业在生产经营过程中发生的各项耗费。利润分配利润指企业在一定期间的经营成果。账户9账户（中国会计准则）•一、资产类•11001库存现金•21002银行存款•31003存放中央银行款项银行专用•41011存放同业银行专用•51015其他货币资金•61021结算备付金证券专用•71031存出保证金金融共用•81051拆出资金金融共用•91101交易性金融资产•101111买入返售金融资产金融共用•111121应收票据•121122应收账款•131123预付账款•141131应收股利•151132应收利息•161211应收保户储金保险专用•171201应收代位追偿款保险专用•181211应收分保账款保险专用•191223应收分保未到期责任准备金保险专用•201224应收分保保险责任准备金保险专用•211221其他应收款•221231坏账准备•231251贴现资产银行专用•241301贷款银行和保险共用•251302贷款损失准备银行和保险共用•261311代理兑付证券银行和证券共用•271321代理业务资产•281401材料采购•291402在途物资•301403原材料•311404材料成本差异•321406库存商品•331407发出商品•341410商品进销差价•351411委托加工物资•361412包装物及低值易耗品•371421消耗性生物资产农业专用•381431周转材料建造承包商专用•391441贵金属银行专用•401442抵债资产金融共用•411451损余物资保险专用•421461存货跌价准备•431501待摊费用•441511独立账户资产保险专用•451521持有至到期投资•461522持有至到期投资减值准备•471523可供出售金融资产•481524长期股权投资•491525长期股权投资减值准备•501526投资性房地产•511531长期应收款•521541未实现融资收益•531551存出资本保证金保险专用•541601固定资产•551602累计折旧•561603固定资产减值准备•571604在建工程•581605工程物资•591606固定资产清理•601611融资租赁资产租赁专用•611612未担保余值租赁专用•621621生产性生物资产农业专用•631622生产性生物资产累计折旧农业专用•641623公益性生物资产农业专用•651631油气资产石油天然气开采专用•661632累计折耗石油天然气开采专用•671701无形资产•681702累计摊销•691703无形资产减值准备•701711商誉•711801长期待摊费用•721811递延所得税资产•731901待处理财产损溢10账户（中国会计准则）•二、负债类•742001短期借款•752002存入保证金金融共用•762003拆入资金金融共用•772004向中央银行借款银行专用•782011同业存放银行专用•792012吸收存款银行专用•802021贴现负债银行专用•812101交易性金融负债•822111卖出回购金融资产款金融共用•832201应付票据•842202应付账款•852205预收账款•862211应付职工薪酬•872221应交税费•882231应付股利•892232应付利息•902241其他应付款•912251应付保户红利保险专用•922261应付分保账款保险专用•932311代理买卖证券款证券专用•942312代理承销证券款证券和银行共用•952313代理兑付证券款证券和银行共用•962314代理业务负债•972401预提费用•982411预计负债•992501递延收益•1002601长期借款•1012602长期债券•1022701未到期责任准备金保险专用•1032702保险责任准备金保险专用•1042711保户储金保险专用•1042711保户储金保险专用•1052721独立账户负债保险专用•1062801长期应付款•1072802未确认融资费用•1082811专项应付款•1092901递延所得税负债11账户（中国会计准则）•三、共同类•1103001清算资金往来银行专用•1113002外汇买卖金融共用•1123101衍生工具•1133201套期工具•1143202被套期项目•四、所有者权益类•1154001实收资本•1164002资本公积•1174101盈余公积•1184102一般风险准备金融共用•1194103本年利润•1204104利润分配•1214201库存股•五、成本类•1225001生产成本•1235101制造费用•1245201劳务成本•1255301研发支出•1265401工程施工建造承包商专用•1275402工程结算建造承包商专用•1285403机械作业建造承包商专用•六、损益类•1296001主营业务收入•1306011利息收入金融共用•1316021手续费收入金融共用•1326031保费收入保险专用•1336032分保费收入保险专用•1346041租赁收入租赁专用•1356051其他业务收入•1366061汇兑损益金融专用•1376101公允价值变动损益•1386111投资收益•1396201摊回保险责任准备金保险专用•1406202摊回赔付支出保险专用•1416203摊回分保费用保险专用•1426301营业外收入•1436401主营业务成本•1446402其他业务支出•1456405营业税金及附加•1466411利息支出金融共用•1476421手续费支出金融共用•1486501提取未到期责任准备金保险专用•1496502提取保险责任准备金保险专用•1506511赔付支出保险专用•1516521保户红利支出保险专用•1526531退保金保险专用•1536541分出保费保险专用•1546542分保费用保险专用•1556601销售费用•1566602管理费用•1576603财务费用•1586604勘探费用•1596701资产减值损失•1606711营业外支出•1616801所得税费用•1626901以前年度损益调整12明细分类科目总分类科目二级科目明细科目固定资产电脑DELLLenovo机床科电中动厂房上海杭州明细账户例如：塔塔中国-固定资产-电脑-Lenovo-PSL3-0-0-0长乐苏州-应收账款-软件服务-塔塔中国-013明细账户小结之一小结：•公司财务终极目的•OracleERP财务的4C•会计六要素•账户•明细账户=资产=固定资产=塔塔中国-固定资产-电脑-Lenovo-PSL3-0-0-0思考：对于终极目标，上述三个点各有什么作用？14资金流动实例一•1-Aug-2012塔塔电脑公司成立，股东注资20,000美元，向中国银行贷款10,000美元。银行存款$30,000.00实收资本$20,000.00长期借款10,000.00•18-Aug-2012塔塔电脑公司花3000美元购买DELL-B型台式电脑一台，银行转账支付。台式电脑$3,000.00银行存款$3,000.0015资金流动实例二•21-Aug-2012塔塔电脑公司以3700美元现金出售DELL-B型台式电脑一台给上海某客户。主营业务成本$3,000.00台式电脑$3,000.00库存现金$3,700.00主营业务收入$3,700.00主营业务收入$3,700.00主营业务成本$3,000.00利润分配700.0016资金流动总结(单位:美元)120,000(银行存款)20,000(实收资本)10,000(长期借款)23,000(台式电脑)3,000(银行存款)33,000(主营业务成本)3,000(台式电脑)43,700(库存现金)3,700(主营业务收入)53,700(主营业务收入)3,700(主营业务成本)700(利润分配)6期末计算本年度赢利700资金去的方向资金来的方向17借贷记账法•GLImport系统自动校验借入贷出、有借必有贷、借贷必平衡•金额（资金去的方向）＝金额（资金来的方向）•借贷记账法借(Dr)：借入，资金去的方向贷(Cr)：贷出，资金来的方向［例如］借：库存现金$3,700.00贷：主营业务收入$3,700.0018会计平衡等式(1)资产+费用(0)=负债+所有者权益+收入(0)--2011年初||\/(2)资产+费用(100)=负债+所有者权益+收入(800)--2011年里||\/(3)资产+费用(0)=负债+所有者权益+本年利润(700)+收入(0)--2011年底资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入Asset+Expense=Liability+Owner’sEquity+Income19账期周期：月度、季度账期起始截至