余少华讲座新闻稿

余少华讲座新闻稿播稿人：2009年4月，受中国内部审计协会内部审计发展研究中心和南京审计学院国际审计学院邀请，阳江核电审计部的余绍华经理莅临南审共商内部审计理论与实务发展问题。余绍华经理用和谐的思想、具有哲理而不失专业性的语言使南审师生了解到介绍了我国内部审计的发展趋势。播稿人：面对内部审计的三个困境---无所作为、无所不为和有为无位，余经理提出利用文化及风险导向审计为公司达到和谐增值的目标，表现中国特色、国际水准。内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。文化导向审计能够实现审计工作事半功倍的效果，是中国内部审计由优秀到卓越的必要条件。使用原声或原画面（播音员同时解说）：文化导向审计是是内部审计的新发展，它使审计委员会在公司治理中能够扮演一个越来越重要的角色。通过运用不同的审计思维，它增加了内部审计真正为公司创造价值的可能性。播稿人：根据文化导向审计理念，审计人员将一个“面”一分为十二的，并据此来分析问题：发现问题后，一分为四地分析。第一是违反了什么问题:价值观、法律、政治行政条例、社会道德准则或是其它；第二是问题偏离原点的距离，即偏离度的概念；第三是关注问题发生的重复性；第四是关注发展趋势。这是第一个一分为四，发现问题并对其有一个定性的认识。而后对其进行原因分析，第一要辨析是外部环境还是公司治理结构导致问题；第二是理清是否为体系结构或公司流程的问题；第三要分析是否为ＩＴ原因；第四要弄清是否为有人故意的制造出来的问题。这是第二个一分为四，明晰其成因。最后一个四分要求提出建议：第一去选择打补丁的方式，明确补救的措施；第二需要明确管理层需要解决这个问题的迫切程度；第三对内审人员可能碰到遇到的阻力做好一定的准备工作；第四就是提出合理化的、能被接受的意见。正是这三个四分之一系统地组成了文化导向审计。播稿人：余经理同时强调，文化导向审计的核心思想仍然是和谐增值，并努力实现文化的融合。根据“未病先防”、“小病早治”、“大病防变”、“病后防复”的内部审计理念，内部审计部门积极开展丰富多样的文化导向审计业务，并将舞弊预防审计融入日常项目审计中，使审计业务在企业内受到管理层和绝大多数员工的欢迎，审计与被审计单位从对立走向和谐。((((画面播放此图))))理念审计业务“未病先防”“小病早治”内控及风险管理体系咨询；见证采购业务的H点（停工检查）和W（见证）点；内控、风险和审计知识培训；内外部事件经验反馈、风险提示；年度内控、全面风险及文化评估；业务流程的内控与风险联合诊断；流程评估与改进；延伸审计（如战略合作伙伴的确认与咨询）。“大病防变”“病后防复”预警审计（包括预防、舞弊信号报警和警报消除等机制）；重犯升级制度（MNC及以上）；HNC、SNC纠正行动由最高管理层审批；HNC、SNC与监察、组织部门的联动机制；SNC问责机制；播稿人：由此余经理又指出，阳江核电内部审计特点就是和谐增值，公司的内部审计业务主要分为确认与咨询活动两大类。((((画面播放此图))))其体系主要由公司治理结构、战略目标、文化及审计环境的分析，设计出以风险及文化为导向、和谐增值为目标、差异化流程及数字化标准为工具、由诸多成功要素组成。通过审计价值树分析，在利益相关人满意的前提下，实现审计增值。使用原声或原画面（播音员同时解说）：审计人员致力于发现不符项（NONCOMPLIANCE），包括：与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏差；目标、计划、预算和合同的执行偏差；违反公司价值观、职业道德、效率、效益、效果、环境、安全原则；存在应察知的内部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。通过创建原因分析标准字典，分清问题究竟是由于外部环境、不可抗力等客观原因引起的，还是由于公司内部文化、制度、体系的缺陷，或是完全由种种人为因素引起，实现内部审计由经济警察向体检和保健医生的过渡。播稿人：接下来，余经理同时介绍了快乐审计的相关理念.使用原声或原画面（播音员同时解说）：快乐审计是大家共同的期望，但它也是一种较难实现的境界，增加其可能性的途径：内部审计部门的每一个工作人员都在给定的期限内完成在其在责任范围内承诺的一定公分。此公分是根据一个价值矩阵计算出来的。从横向而言，指发现问题，并根据问题的偏离度正向算分。例如，审计发现中度的一个偏离，发现者可以得一分，而若偏离度较大，像一些关键控制点，或者说是出现舞弊信号的时候，属于较大的发现，得分就可以乘以二；如果是关键控制点，得分翻倍。从纵向而言，审计仅仅只是发现，得一分。如果同时能纠正问题，得两分。更胜一筹，如果做到把控制流程优化，彻底解决问题，得分翻倍。假若发现重大事项（C3），同时把流程上的漏洞打上补丁了，那这样的话就临时制止建议。审计政策项目审计合规审计确认活动效益审计合同结算审计内控及风险评价年度内控体系评价年度全面风险管理体系评价内控及风险评价开标见证推荐见证索赔见证变更见证调查诊断管理调查流程内控与风险诊断咨询服务政策程序咨询审计案例分析经验反馈风险提示文化宣导内控培训咨询活动可以得到三十二分了。审计人员完成自己在一定期限内的公分，就相当于完成了所有的工作，余下时间可自由支配。播稿人：这种以以价值导向、结果导向来评估审计人员的方法具有很大的弹性，它激励审计人员更尽责地完成自己的工作，提高审计效率，并使其能更主动地去协调自己的工作与生活，使“快乐审计”的实现成为可能。播稿人：除此以外，余经理还提到具有建设性的数字化审计：审计人员可以将发现的审计问题进行分级。观察造成的经济损失以及偏离度（偏离包括结果偏离和控制偏离）。而所有被发现审计的问题可以被归类，每个级次有相对的成因（譬如二级有26个）对其进行分析，，据按此就能提供一种相应的诊断工具以及治疗方案。正因此，每个审计发现有分级标准及其成因分析质点。使用原声或原画面（播音员同时解说）：若能实施数字化审计，所有的审计发现问题依靠这些工具经过相应步骤，审计工作就能实现全面数字化。经过量化处理的审计报告可以大大减少其争议性，不能不说是内部审计发展的一个新高点。播稿人：余经理的谈话报告使广大学子对我国内部审计的发展方向有了一个更新的了解。中国的内部审计处于刚刚起步阶段，其它的发展空间极其广阔，随着经济的深入发展，它将有刚多的用武之地。在全球一体化与市场竞争日趋激烈的情况下，内部审计的内容业务类型趋于多元化，这也为内部审计的快速发展提供了新的可能。播音员：稿件编辑：宋滢琦录音整理：张洁王浩陈元婧葛婧婧顾玉婷编辑校对：吴鸿彧汪一楠指导教师：陈艳娇视频制作：南京审计学院电教中心供稿单位：2007级IAEP班