国际贸易-货款的结算

项目六货款的结算技能：1、制作汇票2、订立支付条款知识点：1、明确国际贸易中使用的支付工具——主要是货币与票据。2、明确货款的支付方式主要是——汇付、托收、信用证。3、掌握支付方式的运作原理及利弊本书重点章节本节内容预览：1.汇票（含义、内容、种类、使用）2.本票（含义、内容、区别汇票）3.支票（含义、内容、种类、区别汇票）子项目1支付工具一、汇票(billofexchange,简称draft或bill)的定义）根据我国票据法的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法对汇票的定义是：汇票是一人向另一人签发的无条件的书面命令，要求另一人在见票时或在某一规定的时间或可以确定的将来时间向特定的人或其指定人或持票人支付一定的金额。简而言之：汇票是无条件的支付命令汇票是国际货款结算中使用最多的票据出票提示付款、承兑出票人收款人付款人（受票人）卖方买方含义解析：二、汇票的基本当事人出票人（Drawer）受票人（Drawee）或付款人受款人（Payee）或收款人或持票人三、汇票的必备内容1根据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项：（1）表明汇票的字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。2实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。汇票：DrawnUnder开证行名称及地址L/CNO.L/C号码Date开证日期Payablewithinterest@由银行填写%perannumExchangeforAt×××／※※※/---Sightofthisfirstofexchange(theSECONDofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof汇票的收款人/汇票抬头人ThesumofTo付款人的名称及地址Shanghai,China出票日期USD25160.00SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONEHUNDREDANDSIXTYONLYBillofexchangeNO.发票号码出票人签字光票跟单汇票1、出票人2、附商业票据银行汇票商业汇票四、种类：3、付款日期4、承兑人即期汇票远期汇票商业承兑汇票银行承兑汇票五、汇票使用出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。背书（Endorsement）拒付和追索（Dishonor＆Recourse）本票即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）远期汇票：出票、提示、承兑、提示、付款。（背书、拒付与追索）（一）出票（todraw)1定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。2汇票的3种抬头（记载收款人名称的方式）：（1）限制性抬头（pay---Co.only；pay–Co.NotTransferable）不能流通转让。（2）指示式抬头（pay---Co.ororder）经过背书，可以转让给第三者。（3）持票人或来人抬头（paybearer）无须背书，仅凭交付即可转让。我国票据法不允许采用这种。3说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。（二）提示（presentation）1定义收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。2提示的种类（1）提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（2）提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。（三）承兑（acceptance）1定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。2承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。3承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。4承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。（四）付款（payment）1定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。2付款的时间：（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。3付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。4付款的法律效果：汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束。（五）背书（endorsement）1定义是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。2票据转让与民法上一般债权转让的区别：一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。3我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。4背书的履行手续：背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。5背书的方式：（1）限制性背书payto…Co.only即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）payto…Co.ororder是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？不记名背书下：（背书人姓名）记名背书下：王志强背书人、被背书人姓名王志强刘宝石6特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手。（3）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。（4）受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的贴现息后将票款付给出让人，这种行为称为贴现。补充：贴现息计算贴现息=票面金额*（贴现率/360）*贴现天数净款=票面金额—贴现息例题：一张票面为USD20000的汇票注明期限是payableat60daysaftersight,于6月20日承兑，持票人于6月23日要求贴现，当时的贴现率为6.2%，请问持票人应得多少净款？分析:贴现利息=20000*(60-3)/360*6.2%=196.33(美元)净款=20000-196.33=19803.67(美元)汇票的再贴现:向本国中央银行要求再贴现.（六）拒付与追索1拒付的种类（1）拒绝承兑付款人对于远期汇票拒绝承兑或对即期汇票拒绝付款，并不使他对持票人负有法律责任。但远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。（2）拒绝付款2拒付的表现形式：（1）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款。3追索（1）可被追索的对象持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。（2）追索时应递交的证明持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。（3）说明在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。二、本票（一）本票的定义我国《票据法》规定：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国《票据法》规定：本票是一人向另一人签发的，保证于见票时或在指定的或可以确定的将来的时间向特定的人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺，（二）本票的必备内容1表明本票的字样2无条件支付的承诺3确定的金额4收款人名称5出票日期6出票人签章本票样本（三）本票的种类1一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人2银行本票：出票人是银行根据我国票据法规定:我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；本票两个当事人（出票人和收款人），汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）；含义当事人（四）本票与汇票的区别本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任份数退票二、支票（一）支票的定义我国《票据法》规定：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国《票据法》规定：支票是银行存款户对银行签发的授权银行对特定的人或其指定的人或持票人在见票时无条件支付一定金额的书面命令。（二）支票的必备内容1表示支票的字样；2无条件支付的委托；3确定的金额；4付款人名称；5出票日期；6出票人签章。支票样本（三）支票的种类根据我国票据法的规定，支票可分为：1普通支票（既可提现，又可转帐）2现金支票（只能提现，不能转帐）3转帐支票（只能转帐，不可提现）说明：1支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2划线支票只可转帐，不可提现。3支票的出票人所签发的支票金额超过在付款银行的实有存款金额，该支票称为空头支票。银行拒绝支付空头支票，并对出票人进行罚款。（四）支票与汇票、本票的区别（重要）项目汇票支票本票出票人银行、工商企业或个人存款户、银行银行、工商企业或个人付款人银行、工商企业或个人必定是银行银行、工商企业或个人关系人出票人、收款人、付款人出票人、收款人、付款人出票人、收款人性质无条件支付命令无条件支付命令无条件支付承诺份数一般正、副两张单张单张期限即期、远期即期即期、远期承兑远期要承兑无须承兑远期也不必承兑适用地区跨国跨地区使用当地或关联城市使用国内或国外均可使用主债务人承兑前：出票人承兑后：承兑人出票人出票人第二节汇付和托收支付方式一、汇付（一）含义：汇付又称汇款，是债务人或付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式。说明：商业信用；属顺汇法。（二）汇付方式的当事人1汇款人remitter（进口人或债务人）2汇出行remittingbank（进口地银行）3汇入行receivingbank（出口地银行）4收款人payee（出口人）（三）、汇付方式的种类及其业务程序1、电汇（telegraphictransfer,T/T）（1）定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。（2）优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高2、信汇（mailtransfer,M/T）（1）定义汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人。（2）优缺点优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚。3、票汇（demanddraft,D/D）（1）定义汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额