国际贸易实务第6章国际货款的收付

第六章国际货款的收付教学目的与要求:在国际贸易中，货款的收付是涉及买卖双方利害关系的一个重要而复杂的问题。买卖双方应在支付条款中，对支付工具、支付方式、支付时间和地点作出明确的规定。通过本章学习，要求学生全面掌握各种支付方式的优缺点、信用证的国际统一规则；学会在不同条件下选择适当的支付方式。重点：1.支付工具——支票、本票、汇票2.支付方式——汇付、托收、信用证的性质、特点、种类及在国际贸易中的应用3.各种支付方式的选用难点：1、本票与汇票的区别2、票汇与电汇、信汇的区别3、付款交单与承兑交单的收付程序及对进出口双方的影响4、信用证付款方式的特点、作用、运作程序5、信用证的种类——可转让信用证、循环信用证、对背信用证及备用信用证第一节支付工具票据票据代替现金结算国际间的债权债务，是可以转让的债权凭证。商业票据提单保险单商业发票资金票据汇票支票本票一、汇票：B/E是出票人向受票人签发的无条件的书面支付命令。当事人：出票人、受票人、受款人汇票的流转出票人1.开立汇票交持票人2.多次背书转让交持票人3.向受票人提示受票人4.即期，见票即付远期，先承兑提示后付款提示拒付（是否需拒付证书5.追索后手前手5.追索如何交付？（付一不付二）出票汇票的传递流程二、本票：无条件的书面支付承诺本票用于商品交易中的远期付款：卖方买方汇出行汇入行（中国银行)1.买方向当地银行（汇出行）购买本票2.通过挂号邮寄本票3.交银行核对印鉴，确保本票的真实4.凭本票向出票人（汇出行）收钱比较内容汇票支票本票1名称BillofExchangeExchangeDraftCheckPromissoryNote2当事人三个：出票人、受票人、受款人三个同前）（两个）出票人、收款人3付款期限银行汇票：即期商业本票：即期远期均为即期银行本票：即期商业本票：即期远期4主债务人承兑前：出票人后：承兑人出票人始终为出票人第二节汇付与托收根据货币流向的不同，现汇收付方式主要有：汇付、托收与信用证三种。顺汇：支付工具与货款的流向相同。如汇付。逆汇：支付工具与货款的流向不同。如托收、L/C。一、汇付又称汇款(Remittance)汇付的方式包括：信汇（M/T）少用电汇（T/T）常用票汇(D/D)汇款流程示意图：据汇出行转托汇入行付款给收款人的方式不同划分收款人（出口方）汇款人（进口方）1.合同汇出行2.M/T、T/T下交付汇款，D/D下填票汇申请书并汇款3.委托付款并寄汇票通知书（M/T、T/T、D/D）汇入行4.解付。D/D下收款人凭票据向汇入行提示付款；M/T、T/T下汇入行向收款人通知提款。3.寄银行即期汇票汇付的性质及在国际贸易中的运用性质：商业信用（银行只提供服务而不提供信用）凭单付汇：在买方向卖方提供信用的交易中，为防止出口方支取汇款后不及时交单，买方可采用此种有条件的汇款方式。即汇入行根据汇出行的指示向出口人发出汇款通知书，要求出口人须提供指明的单据方可解付。运用：现货商品交易和空运交易、预付款、交货后付款（C.O.D）、随订单付款（C.W.O）、赊销（O/A又称挂帐）、定金、货款尾款、佣金等。二、托收(Collection)（一）种类：1、光票托收：汇票托收不附商业单据；仅附发票、垫款清单等非货运单据。货运单据由卖方直寄给买方。此法多用于货款尾数、佣金等。2、跟单托收：金融单据与货运单据一起交银行委托代收。付款交单承兑交单即期远期（T/R）(D/P)(D/A）跟单托收（二）托收交易流程图：出口人（委托人）进口人（付款人）1.合同规定采取托收方式托收行代收行2.按期装运制作汇票、单据，填具托收委托书送银行3.寄单并说明委托书中的各项指示4.代收行根据指示向进口人提示汇票5.如为D/P即期，进口人付款赎单；如为D/P远期，先承兑到期赎单；如为D/A承兑取单，到期付款6.收款后通知托收行收妥转帐7.托收行将货款交出口人（三）托收的特点1、属于商业信用。银行没有检查单据内容及保证付款的责任。银行对下列情况不负责：A.信件单据在途中延误、丢失或电报电传翻译解释的错误而产生的一切后果；B.进口人拒付、拒承兑，在无特殊指示下银行无责任作拒付证书、无权做直接追偿；C.托收时，货物不应直接运交银行，也不应以银行作为收货人。若做了此抬头，银行无义务保管且不负风险。2、委托人、托收行及代收行之间为委托代理关系，每笔业务均按托收委托书办理。3、对进口商有利。对出口商则有风险。练习思考：出口方委托银行以D/Pat90daysaftersightforcollecting代收货款。货到目的地后，进口方凭信托收据向代收行借取了全套货运单据先行提货销售，但因经营不善而亏损，无法向银行支付货款。至此，出口方应向何方追偿？为什么？第三节信用证（LetterofCredit;L/C）一、信用证的含义及作用含义：银行作用：1.银行提供的信用2.资金融通：出口商可打包放款3.通过信用证条款，促使出口人履行合同；进口人付款后即可保证获得单据。出口商按进口人要求开立有条件付款保证出口商有双重付款保证进口商勿须预付款信用证方式支付下的有关概念：出口押汇：是指出口商以装运单据为抵押，向出口地银行（议付行）借贷货款的一种措施。具体方式是：出口商装运出口后，开出汇票（也可不开票），连同正本单据一并转让给出口地银行，银行扣除未到期日的利息，支付余数。是银行对出口商的垫款融资，若在索偿时遭拒付银行可向出口商行使追索权。议付：是出口地银行买进货运单据并支付扣除利息及手续费后净款的行为。同一概念，只是角度不同。前者站在出口商角度；后者站在银行角度。二、信用证的当事人及一般业务程序开证人（买方）受益人（卖方）1.签合同规定以L/C方式支付开证行（付款行）议付行（通知行）2根据合同向银行申请开证3.开证并寄交通知行4.通知行核对印鉴后交给受益人5.审单无误后按信用证装船、制作单据申请押汇7.寄单据及汇票索偿6.审单无误后贴现垫支款项（议付）8.审单付款或寄转帐通知书9.开证行通知进口人付款赎单三、信用证的主要内容四、信用证的特点1.是一种银行信用开证行为第一付款人2.是一种独立的文件以合同为开立基础，但一经开出则不受合同的约束成为独立的法律文件。3.是一种单据的买卖。实行“严格符合的原则”。即要求出口商提交的单据应“单证相符、单单相符”。思考：某公司出口苹果酒一批，国外来证规定“CommodityAppleWine”,我方为保证单证一致能安全议付，所有单据均以货名“AppleWine”，不料货到国外后，遭海关扣留罚款，理由是该酒的内外包装上均写的是“Cider”字样，单货不符。注：信用证与合同并非完全孤立。法院、海关监管职责的存在对保证“货证一致、单证相符”起着督促作用。另若进口方能给出充分证据证明单据欺诈行为（如单据伪造或其他表面不能显见的缺陷）的存在，可要求法院实施禁令，禁止开证行对受益人支付。五、信用证的种类（一）光票信用证和跟单信用证（二）不可撤销信用证和可撤销信用证可撤销信用证开证行可随时撤销修改信用证。但受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能撤销或修改。（三）保兑和不保兑信用证实际中，只对不可撤销信用证予以保兑保兑不同于担保。担保的责任是第二位的，即被保人不履行其责任时由担保人承担责任。而保兑行和开证行一样承担第一付款人的责任。当保兑行与议付行非同一家银行时，议付行应先向保兑行寄单索偿，保兑行再向开证行清算。若议付行绕过保兑行直接向开证行寄单索汇，则保兑行对该证不负任何责任。（四）即期和远期信用证银行承兑远期信用证延期付款信用证（不开汇票）假远期信用证（五）可转让和不可转让信用证可转让信用证的使用：1.受益人是总公司或大公司，不由自己履行交货，而由分公司（第二受益人）交货。2.出口人是中间商，为赚取差额利润。使用普遍，中间商可通过换单的方式，以最终供货人的身份与买方交易，既保守了商业秘密又获得了中间利润。（六）对背信用证业务流程图：主证申请人（进口商）第一受益人（中间商）第二受益人（供货商）主证开证行通知行通知行议付行1.合约（L/C）1.合约2.申请开证3.传递主证4.审核通知主证5.申请对背开证6.开出对背证7.审核通知背开证8.发货后交单押汇9.议付后交单索汇10.通知替换单据11.交单替换12.交单索汇13.扣帐交单七、备用信用证是不以偿还商品买卖价款，而以融通资金或保证偿还债务为目的的一种特殊形式的信用证。担保内容主要有三种：1.偿债担保：企业向外国银行借款时，贷款行要求借款人申请开立以贷款人（银行）为受益人，借款人为申请人的备用信用证。借款人如到期不还款，贷款行可按信用证开立汇票，出具声明书，向开证行收回贷款本息。2.履约担保：进口贸易中，买方（受益人）卖方（申请人）提供预付款申请开立备用信用证如未按期按质交货，由开证行负责赔偿。买方（申请人）卖方（受益人）提供融资（延期付款）申请开具备用L/C，保证如出口人按合同交货后买方未按期付款由开证行负责偿付3.投标保证试比较跟单信用证与备用信用证的异同。投标人（申请人）投标时出具银行担保（备用L/C）招标人（受益人）招标人中途撤标、中标后拒绝签约、拒交履约保证金时，可由开证行负偿付责任。利用备用信用证追回45万美元1995年4、5月间，我方（卖方）与香港某公司分别签订了五份出口冷轧钢板的合同，总金额65万美元，付款方式全部是见票付款托收方式（D/Patsightoncollectionbasis)。6月初，前四批货物价值45万美元货物陆续发出后，客户却坚持验完全部货后再付款。正当卖方千方百计要追回这四笔货款时，7月买方又提出要执行第五个金额为20万美元的合同。卖方提出结汇方式改为即期不可撤销L/C付款。后卖方根据L/C中保证条款又提出买方还需开立一张不可撤销备用信用证（其内容包括了保证支付托收下的货款），否责卖方不能执行不可撤销的跟单L/C。新型支付方式——国际保理业务保理服务（FactoringServices）也称“未偿债务代收业务”。其保理机构（Factor）不仅承担代为向进口人收款责任，同时也承担一定的付款责任。1.出口商与出口保理商签订保理合同并申请一个信用额度。（即保理机构担保的进口商未付款的合同最高额）2.出口保理机构通知进口保理机构，后者对进口商资信进行调查；根据情况批准对进口商的信用担保额度。3.进出口双方签买卖合同，卖方发货。4.出口商向出口保理商交发票副本及装运单据，可获部分预付货款。5.出口保理商向进口保理商转寄发票。6.进口保理商向进口商催收货款。7.进口商付货款。8.进口保理商向出口保理商转交全部发票金额。9.扣除预付部分及利息后，将剩余部分货款交给出口商。第四节各种支付方式的结合使用一、信用证与汇付相结合二、信用证与托收相结合三、汇付、托收、信用证三者相结合分期付款：汇付方式交定金；其余货款按不同阶段分期支付，买方开立不可撤销的信用证即期付款，但最后一笔货款是在卖方交货或承担质量保证期满时付清。货物所有权在付清最后一笔货款时转移。延期付款：除付定金外，其余采用远期信用证方式支付。是赊销。练习：1、有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？2、CIF出口合同规定9月份装船，买方开来的信用证规定，装船时间不得迟于9月20日。因船源关系，卖方无法在9月20日以前装船，于是立即去电要求买方将装船时间延长至10月20日，买方来电表示同意，但我方在10月15日装船完毕，持全套单据向银行办理议付时却遭银行拒付，请问这是为什么？3、青岛某公司以CIF为条件对外出口一批货物，买方开来了保兑信用证，该信用证规定：银行收到符合要求的单据后付款90%，余下的10%需等货物到达目的地后，买方通知银行方可支付。当货轮到达目的港外海时，接当地港务局通知，因目的港拥挤，货