国际贸易操作实务-14进出口结算

国际贸易操作实务第四篇进出口业务的后续处理篇项目十四进出口结算了解汇付1了解托收2了解信用证3我国某出口企业A与另一国的进口企业B之间签订了一份进出口贸易合同，合同中规定支付条款为装运月前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B方延至装运月中才从邮局寄来银行汇票一张，并声称货款已汇出。为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票据。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被进口方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后我出口企业A进行了追偿，但进口方B早已人去楼空，我方承受了较大的损失。请问在此案例中我方有哪些失误？活动一了解汇付活动一了解汇付一、汇付定义汇付又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。活动一了解汇付汇付的当事人汇款人：即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；收款人：通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；汇出行：是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；汇入行：又称解付行，是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。二、汇付的种类活动一了解汇付1．电汇电汇（T/T）是汇出行应汇款人的申请，拍发电报或电传给目的地的分行或代理行（即汇入行），指示其向收款人支付一定金额的一种汇款方式。电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。二、汇付的种类活动一了解汇付2．信汇信汇（MailTransfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。二、汇付的种类活动一了解汇付3．票汇票汇（D/D）是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票支付一定金额给收款人的汇款方式。票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。三、汇付的应用活动一了解汇付汇付的优点在于手续简便、费用低廉。汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。在我国外贸活动中，汇付一般只用来支付订金货款尾数、佣金等费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。四、汇付的注意事项活动一了解汇付作为境内收款人如果想更快收妥款项，则应提示境外付款人按下列要求填写汇款申请书。1）正确填写收款人全称、账号（必须注明收款人开户银行的交换行号）及开户银行名全称。2）如企业在境外账户行办理汇款时，则应该在汇款申请书中的收款人银行的代理行（INTERMEDIARYINST）一栏填写开户银行的相对应境外账户行名称。开户银行账户行资料可向开户银行查询。四、汇付的注意事项活动一了解汇付3）收款人银行名称要准确，最好提供银行SWIFT号码。4）收款人名称为开户银行名称。5）收款人账号：A/CNO：××××，（填写开户银行在境外账户行的相对应的币种的有关账号）。练习2、汇付适合哪种类型企业及业务？1、对比支票、本票和汇票，汇付所存在的自身特点。活动一了解汇付解说流程图合同付讫借记通知7汇款指示3汇出行汇款人（进口人）（债务人）电/信汇申请书并交款付费1汇款回执2汇款通知书3收款人收据5付款6汇入行收款人（出口人）（债权人）上海家纺公司曾多次向美国物源公司售货，同时将物权单证通过上海某银行交与美国Ｆ银行按付款交单方式托收。Ｆ银行在未向物源公司收妥货款的情况下，将单证交给了物源公司。现物源公司宣告破产，家纺公司因此向美国联邦地区法院新墨西哥管区起诉Ｆ银行，以挽回损失。美国地区法院首席法官审理认为，Ｆ银行在未收货款的情况下将物权凭证交给物源公司是一种总体上的疏忽行为，由于这一疏忽，造成了家纺公司的损失。Ｆ银行抗辩，试图将责任转至家纺公司坏的商业决策上。嗣后，家纺公司与Ｆ银行达成和解协议，Ｆ银行支付了相应款项。试评论该案例。活动二了解托收一、托收活动二了解托收托收（Collecting）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式，属于商业信用，采用的是逆汇法。二、托收的当事人活动二了解托收1）委托人（Principal），是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2）托收银行（RemittingBank），是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3）代收银行（CollectingBank），是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。4）付款人（Drawee），通常是指买卖合同的进口人。三、托收的主要特点活动二了解托收托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也不必承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。四、托收的种类活动二了解托收1．光票托收托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。2．跟单托收跟单托收有两种情形：附有商业单据的金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种。跟单托收的种类活动二了解托收1）付款交单（简称D/P）：是指代收行必须在进口人付款后方能将单据交予进口人的方式。即所谓的“一手交钱，一手交单”。出口人把汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款的条件下才能交出货运单据。这种托收方式对出口人取得货款提供了一定程度的保证。付款交单活动二了解托收•即期付款交单（D/Patsight）：出口人开具即期汇票交付银行代收货款，进口人见票后须立即支付货款并换取单据；•远期付款交单（D/Pat...daysaftersight）：出口人开具远期汇票托收，根据远期汇票的特点，进口人要先行承兑，等汇票到期日才能付清货款领取货运单据；跟单托收的种类活动二了解托收2）承兑交单（D/A）：指在使用远期汇票收款时，当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据，若单据合格，进口人对汇票加以承兑时，银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。这种托收方式只适用于远期汇票的托收，与付款交单相比，承兑人交单为进口人提供了资金融通上的方便，但出口人的风险增加了。五、托收的流程活动二了解托收实训练习2、比较托收与汇付1、说明托收流程图。活动二了解托收我国某省的外贸公司与美国“金华企业公司”签订了销往香港花岗石合同，总金额达1950万美元，并通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额190万美元，购5千立方米花岗石砌石。信用证规定：货物只能待收到开证人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行以修改方式发出。该外贸公司开立信用证后，将质保金260万元人民币付给了买方的指定代表。该外贸公司做法对不对？活动三了解信用证一、信用证简介信用证(LetterofCredit，L／C)：信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。一、信用证简介信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。二、信用证的当事人1、开证申请人(Applicant)：向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(Opener)。2、开证行(Opening／IssuingBank)：接受开证申请人的委托开立信用证的银行。一般是进口地银行，要承担L/C的付款责任，并代开证申请人行使请求出口人交付单据的权利。二、信用证的当事人3、通知行(Advising/NotifyingBank)：指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。一般是出口地银行。通知行往往是开证行的代理行。4、受益人(Benificiary)：指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。二、信用证的当事人5、议付银行(NegotiatingBank)：指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。议付行可能在L/C上指定，也可非指定，多数是非指定的出口地银行。6、付款银行(Paying／DraweeBank)：指L/C上指定的付款人，多数就是开证行本身，也可以是它指定的另一家银行，这另一家银行也叫代付行。付款行一经付款，就不能对受款人追索。二、信用证的当事人7、保兑银行（ConfirmingBank）保兑银行是指根据开证银行的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。对一些汇率不稳定或对外支付有问题的国家相关银行开出的信用证,卖方往往要求银行加以保兑,以保证货款的安全收取,比如智利,巴西,印尼等国所开出的信用证。二、信用证的当事人（八）偿付银行（ReimbursementBank)偿付银行又称清算银行(ClearingBank),是指接受开证银行的指示或授权,代开证银行偿还垫款的第三国银行,即开证银行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人.偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。9、受让人（Transferee）受让人又称第二受益人,是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人,大都是出口人。二、信用证的当事人其一,L/C属于银行信用，开证行负首要付款责任，银行是第一付款人。三、信用证的特点其二、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同之外的另一种契约，不受买卖合同的约束。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束，开证银行和参加信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事。三、信用证的特点其三、L/C是一种纯单据的买卖（PureDocumentTransaction）信用证这种单据审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款，不论货物质量好坏，数量是否短缺，都不在银行审核的范围。在信用证条件下，实行严格符合的原则，不仅要做到“单证一致”，还要做到“单单一致”。三、信用证的特点①②③⑤④⑥⑦⑧⑨⑩⑾四、信用证的流转①合同规定使用信用证支付货款；②进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；③开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；四、信用证的流转④通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；⑤出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行），请求议付。⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；四、信用证的流转⑦议付行将汇票和货运单据寄交给开证行或其指定的付款行索偿；⑧开证行或其指定付款行审单无误后，向议付行付款；⑨开证行在向议付行办理转账付款的同时，通知进口人付款赎单；⑩进口人审查无误后，付清货款；⑾开证行收款后，将货运单据交给进口人，进口人凭以向承