第8章国际贸易结算

Cookie经济学——开卷管理“开卷管理”（open-bookmanagement）方式，即是把公司的帐簿公开，把财务数据和员工分享，这些数据包括损益平衡表、资产负债表、盈亏数字、预算、营业预估等。和传统管理最大不同在于，过去一般员工对公司的经营状况，尤其是财务状况都只能用猜测的，因此员工只把自己视为受雇者，公司经营好坏、赚不赚钱和他不相干，但是开卷式管理把员工视为合伙人，一起帮助公司成长。推行开卷式管理的公司建立起一个互信和互重的组织环境，让所有人都了解和关心公司目标和发展。开卷管理最好的例子，即管理层收购（MBO)。思考1、佣金与折扣的区别？2、出口盈亏率、换汇成本、出口创汇率的计算公式是什么？3、出口退税的计算公式是什么？第8章国际贸易结算第一节票据第二节汇付第三节托收第四节信用证第五节银行保函与备用信用证第六节各种支付方式的选用国际贸易结算概述一、国际结算（InternationalSettlement）的含义国际结算是指处于两个不同国家的当事人之间由于商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷、通过银行办理的两国间的货币收付业务。二、国际结算的方式汇付托收信用证银行保函与备用信用证国际贸易货款的支付，基本上都采用各类金融票据(可以流通转让的债权凭证，是国际上通行的结算和信贷工具)来进行支付。主要包括汇票、本票和支票，其中汇票最为常见。第一节票据二、票据的分类及内容（重点）（一）汇票（billofexchange）1.汇票的定义一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。请问有几个基本当事人？？？答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）注明“汇票”字样无条件的支付命令付款人姓名和商号出票人签字出票日期和地点付款地点、期限汇票金额收款人姓名和商号其他2.基本内容3．汇票的种类（1）按出票人(drawer)的不同banker’sbillcommercialbill出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行（2）按有无附商业单据cleanbilldocumentarybill（3）按付款时间的不同sightdraftusancebill1）atxxdaysaftersight2)atxxdaysafterdateofissue3)atxxdaysafterdateofb/l4)fixeddate（4）其它分类商业/银行承兑汇票国内汇票和国外汇票1）出票（issue）2）背书（endorsement）3）提示（presentation）4）承兑（acceptance）（5）付款（payment）6）拒付（dishonor）（7）追索（resource）4、汇票的使用（1）出票（issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受款人的行为。受款人有几种写法？？?限制性抬头指示性抬头持票人或来人抬头（2）背书（endorsement）汇票是一种流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票据市场上流通转让。背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。记名背书空白背书限制性背书（3）提示（presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）付款提示承兑提示（4）承兑（acceptance）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。即期汇票需要该程序吗？？？(5)付款付款是指受票人(付款人)向提示汇票的合法持票人全额付款的行为。付款后，持票人将汇票交给付款人作为收款证明，这时，汇票所代表的债权债务关系即告终止。（6）拒付（dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment）,均称为拒付，也称退票。（二）本票1、含义由出票人签发的，保证在即期或于指定到期日向收款人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。本票PROMISSORYNOTEGBP5000.00LONDON,8thSep.2003At60daysafterdatewepromisetopayABCCorp.ororderthesumofFivethousandpoundsonly.ForBankofEurope,London.signatuer2、本票与汇票的区别（1）本票保证自己付款，是付款承诺；汇票要求付款人付款，是债权凭证。（2）本票有两个当事人：出票人和收款人；汇票有三个当事人：出票人、受票人和收款人。（3）本票无须承兑，远期汇票须承兑。（4）本票只有一张，汇票一式两份。3、本票的内容（1）写明“本票”字样（PromissoryNote）（2）收款人或其指定人（3）付款期限、地点（4）金额（5）出票日期、地点（6）出票人签章4、本票的种类（1）出票人不同：商业本票和银行本票（2）付款期限不同：即期本票和远期本票（三）支票1、概念银行活期存款用户向银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票人立即从其账户上支付一定金额的无条件书面支付命令。在国际贸易中代替现钞使用。2、当事人：出票人（买方）、付款人（银行）、持票人（卖方）支票5March2006ABCcompanyGBP551400.00ChequeNo.123456BANKOFCHINA，LondonLondon，5March2006PaytoABCCompanyororderthesumofGBPFivehundredfifty-onethousandfourhundredonly.ForDEFCoNewYorksignature3、特点（1）支票都是即期的（2）支票可以保付（3）支票可以止付（4）支票只有一张4、支票的种类（1）记名支票：写明收款人姓名（2）不记名支票：空白支票、来人支票（Tobearer）（3）划线支票：左上角有两条平行线，只能转帐不能取现。（4）保付支票：由银行保证支付（5）银行支票：银行签发，银行付款（6）旅行支票由银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支票，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段，在发行的银行或旅行社的国外分支机构或代理机构凭票取款。①不需要存款直接用现金购买②金额小，零星使用，方便安全③不规定流通期限Cookie经济学——购买力平价购买力平价（PurchasingPowerParity，简称PPP）在经济学上，是一种根据各国不同的价格水平计算出来的货币之间的等值系数，以对各国的国内生产总值进行合理比较。但是，这种理论汇率与实际汇率可能有很大的差距。购买力平价的理论指出，在对外贸易平衡的情况下，两国之间的汇率将会趋向于靠拢购买力平价。一般来讲，这个指标要根据相对于经济的重要性考察许多货物才能得出。思考1、国际结算的票据有哪些？2、汇票的收款人的写法有哪些？3、汇票背书有哪几种？三种金融票据的区别（一）相同点1、性质相同：书面债据2、作用相同：结算、信用、流通、汇兑、融资3、债权人相同：持票人4、持票人权利相同：要求付款权和追索权三种金融票据的区别：（二）不同点区别汇票本票支票当事人出票人、付款人、收款人出票人、收款人出票人、付款人、收款人无条件性支付命令支付承诺命令银行支付主债务人出票人、承兑人出票人银行客户出票人的责任担保付款人承兑和付款承担付款责任担保银行付款当事人资金关系应该有无所谓必须有期限即期和远期即期和远期即期张数一套一张一张票据行为远期有承兑无承兑无承兑第二节汇付（Remittance）一、含义：付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人RemittingBank进口地/汇出行PayingBank出口地/汇入行顺汇和逆汇的区别？顺汇与逆汇判断标准：买方付款是否主动卖方买方资金流向工具流向卖方买方资金流向工具流向顺汇逆汇二、汇付的种类（重点）1．信汇（mailtransfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴2.电汇（telegraphictransfer,T/T）速度快，费用较高，应用广泛。电报密押3．票汇（remittancebybanker’sdraft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛收款人汇出行汇入行付款人（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇(1)申请(2)电报或信函(3)通知收款人汇出行汇入行付款人（1）（4）（3）（1）申请（2）出票（汇票）（3）交票据（4）要求兑现（2）程序图：票汇三、汇付方式在国际贸易中的应用1、预付款例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithin20daysbeforeshipment.(notlaterthanxxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）2、货到付款：如赊销等（OpenAccount,O/A）例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithinxxdaysafterarrivalofthegoods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）四、特点：1、风险大2、资金负担不平衡3、手续简便，费用少案例思考出口合同规定的支付条款是装运月前15天电汇付款,买方延迟至装运月中始从邮局寄来银行汇票。为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物发出，同时委托银行代收票款。一个月后，接银行退票通知,原因是该汇票是伪造的。此时,货已抵达目的港,并被买方凭出口企业寄去的单据提走，事后出口企业追偿,但对方早已人去楼空。此案中，我方的主要教训何在？分析造成损失的最主要原因是出口商本身。进口商随意将支付条件从电汇改为票汇时，没有引起出口商的注意，即使默认这种改变，也应该首先鉴别汇票的真实性，不应贸然将货物托运并自行寄单。汇付本身固有的弊端是出口商钱货两空的根本原因，因为汇付依托商业信用，完全依赖进口商的资信，如果出口商不是很了解进口商，不能随便使用汇付。第三节托收（collection）一、含义根据《托收统一规则》（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。二、当事人及其关系有哪些当事人？？？委托人/出口方（principal）托收行/出口方银行（remittingbank）代收行/进口方银行（collectingbank）付款人/进口方（Payer）另外：提示行（presentingbank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理三、种类及程序1．光票托收(cleancollection)2．跟单托收(DocumentaryCollection)国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P&D/A（1）付款交单（documentsagainstpayment,D/P）（2）承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）（1）付款交单即期（D/Patsight）远期（D/PafterXXDAYSsight）信托收据（TrustReceipt，T/R)？？进口商开立保函，凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行，换回信托收据。由出口商指示，后果由其负责；变成D/P•T/R(付款交单凭信托收据借单)即出口人授权银行，凭T/R借单给进口人。若代收行主动，后果由其负责进口人托收行代收行出口人（1）（2）（3）程序图：D/P(1)确定D/P方式结算/出货(2)交单托收(