SAP报表合并理论ECCS实例教程

主要内容SAPBCS培训合并报表理论母公司：指对其他企业拥有控制权的企业子公司：指被另一企业所控制的企业全资子公司：母公司拥有100%有表决权股份的子公司非全资子公司：母公司拥有5０％以上但不足100%有表决权股份的子公司个别会计报表：是由母公司、子公司分别编制的本单位自身的会计报表合并会计报表：又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表财务报表合并基本概念合并会计报表的合并理论：合并会计报表的合并理论是指应当站在怎样的立场上来认识母公司与子公司的关系，从而合理的确定合并的范围和合并的方法：指对其他企业拥有控制权的企业在编制合并会计报表时，就如何看待少数股权的性质，以及如何对其进行会计处理，国际会计界形成了三种编制合并会计报表的合并理论，即所有权理论、经济实体理论和母公司理论我国采用的是母公司理论合并会计报表范围的确定：确定合并会计报表的合并范围，也就是确定哪些子公司应包括在合并会计报表的编报范围之内，哪些不应包括。它是正确编制合并会计报表的前提，取决于编制合并会计报表所运用的合并理论。由于我国采用的是母公司理论，所以，在会计实务中对应纳入和不纳入合并范围的子公司的界定是以是否实质上存在控制为标志合并会计报表的基本理论合并会计报表编制的前期准备事项统一母子公司会计报表决算日及会计期间统一母子公司的会计政策对子公司股权投资采用权益法核算对子公司外币表示的会计报表进行折算合并报表抵销事项合并资产负债表需要进行抵销的项目母公司投资与子公司所有者权益（投资合并）母子公司之间以及子公司相互之间债权债务的抵销（内部应收应付的抵消、且抵消为零）内部购进存货价值中包含的未实现内部销售利润（库存未实现利润抵消）内部购进固定资产及无形资产价值中包含未实现内部销售利润盈余公积项目q合并利润表需要进行抵销的项目内部销售收入和内部销售成本抵销（管理合并、法定合并抵消）内部投资收益项目；包括：内部利息收入、利息支出、内部权益性资本投资收益项目（目前没有实现自动抵消）管理费用项目子公司利润分配项目内部往来交易的对账与抵销母公司与子公司，子公司相互之间的内部往来，是指它们之间的应收帐款与应付帐款，预付帐款和预收帐款等项目。这些项目在某公司个别资产负债表中反映为资产，而另一方则反映为负债。但从企业集团整体角度考察，它只是内部资金运动，既不能增加企业集团的资产，也不能增加负债。所以合并时应将其抵销内部存货交易抵销内部存货交易是指企业集团内的母公司与子公司、子公司相互之间发生的商品或产品的购销业务，即关联交易从企业集团整体的角度看，内部存货的购销业务只属于存货的存放地点发生变动，既不能实现销售收入，也不能发生销售成本，存货的成本也不能增加。但内部购销双方在其个别会计报表中却确认了销售收入、销售成本并增加了存货的成本,因此在编制合并会计报表时要进行抵销包括“销售收入和成本的抵销”和“存货中未实现内部销售利润抵销”抵销分录：借：主营业务收入贷：主营业务成本存货合并报表抵销事项内部固定资产交易抵销集团成员企业将产品或固定资产销售给另一成员企业作为固定资产，从企业集团整体来看，一方面是固定资产价值发生了虚增或虚减，另一方面是虚增了收入，成本或是营业外收支，合并时应将其抵销借：主营业务收入贷：主营业务成本固定资产原价投资收益抵销子公司个别利润表中的“净利润”进行利润分配母公司账上又将子公司的“净利润”确认为对子公司的本期投资收益，并且计入到母公司个别利润表中的“净利润”，进行利润分配合并时，母、子净利润相加，子公司的“净利润”就相当于被加了两次，并且进行了两次分配，所以需要抵销手工抵销分录：借：投资收益少数股东收益期初未分配利润贷：提取盈余公积应付利润未分配利润合并报表抵销事项盈余公积抵销根据我国《公司法》的规定，在企业集团内，母公司和子公司要分别计提盈余公积，并且子公司当期计提的盈余公积也应当在合并利润分配表中予以反映和揭示。但在将母公司投资收益与子公司利润分配项目抵消时已经将子公司当期提取的盈余公积抵消掉了。为了在合并会计报表中反映子公司当年提取的盈余公积数额，必须将上述抵消的提取盈余公积数额予以调整冲回。这一抵销分录可以这样理解，即将子公司当期提取的盈余公积视为母公司提取盈余公积看待。借：提取盈余公积贷：盈余公积母公司对子公司的投资合并抵销母公司对子公司进行的股权投资，在子公司看来是所有者权益。如果不加以抵销，从企业集团整体来看，资产和权益就会被虚增抵销分录：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润合并价差贷：长期股权投资少数股东权益合并报表抵销事项声明：本人对SAP合并业务研究尚为初次，研究问题逻辑都是跟着系统报错提示走，通过解决问题摸索前进，所以请在文档撰写逻辑方面多包涵，按照个人思维理解吸收。同时也请有经验的前辈多多赐教。谢谢阅读，好运！SAPEC-CS合并业务-公司间1.企业合并财务报表业务综述...................................................................................................31.1财务报表合并定义.......................................................................................................31.2报表合并实际业务.......................................................................................................32.SAPEC-CS合并业务过程.........................................................................................................32.1SAPEC-CS模块概览.....................................................................................................32.2合并报表前台流程测试.....................................................................................................42.2.1公司间采购业务测试.............................................................................................52.2.2F-02作帐对合并的测试........................................................................................132.2.3合并测试...............................................................................................................162.3EC-CS配置及其他前提配置.............................................................................................242.3.1检查公司/公司代码.............................................................................................242.3.2创建合并维...........................................................................................................282.3.3检查定义合并版本...............................................................................................282.3.4定义分类帐/合并科目表.....................................................................................302.3.5维护全局参数.......................................................................................................322.3.6创建集团科目表....................................................................................................322.3.7分配科目组-〉会计组表......................................................................................332.3.8定义留存收益科目................................................................................................332.3.9LSMW导入所有组科目号....................................................................................352.3.10将集团科目表分配给事务科目表......................................................................352.3.11LSMW导入会计科目和组科目号对应.............................................................362.3.12复制集团科目表到合并科目表..........................................................................362.3.13编辑会计科目表的项目层次结构......................................................................372.3.14定义子分配/细分类别........................................................................................382.3.15单独维护FSitem/分配项目组（细分类别）...................................................402.3.16定义子分配的默认值..........................................................................................452.3.17分配集合合并类型到维..................................................................