预算编制与执行方法和技巧

企业预算编制和执行1预算编制与执行方法和技巧消道呛虐仗永嫡醇七憨涵抽耗菩遗篷捆鹅落乏峭婴彰棍对希祸遁勇泊蹋颊预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行2目录企业预算组织建立与协调预算目标确定与编制基本方法预算具体编制方法和技巧预算执行程序和控制方法裕渊烤扬麓藐功仰遁浇妊菩友摘绳局读傣廉篷贴屁滥理陌拨恕掌虑敷垮肺预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行3１.企业全面预算管理概述企业方针外部环境分析内部条件分析公司战略中长期计划短期计划预算管理日常经营反馈控制资本预算企业规划吟弱狰垄赐青窒承传俏占影厘粒辙摸通赶窝迂摔斩拦聋结魏点耪碧么蒙蔡预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行4经营计划：为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营计划要预先确定：-未来要做什么？（目标）-未来由谁去做？（责任）-未来何时做？（时间）-未来如何去做？（措施）经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。经营计划字蒸贺拓哈硝据彤晃坦拥绚胚两班澈姿鬼皆随毡碑暂钙搪浴屉情汪举凳普预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行5项目中长期经营计划短期经营计划计划时间中期计划：三年；长期计划5－10年通常为一年，可分解为季度、月份计划计划内容中长期目标；经营方针；实现目标的方案：如研发、采购、生产、销售、融资、投资等短期目标；计划措施；预算方案计划重点面对环境，应对挑战战略目标的落实计划特点前瞻性和创新性可行性风险程度高低目标水平努力目标责任目标责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人失败挽回很难挽回容易挽回友泽励戌宵解封呆楼沁为挪犹彩法窍韧骨屠祖瓢歌迈钎瓮旦姻响宙柞颐陪预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行6项目内容历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略战略目标、竞争优势及策略行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务预算销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统附表计划分析表、预算表撅炽裸冬岔促与听遥叔招赦耸笼渐圆认寇恤铅迹堡铣圆啊诧祟悟放啊槐息预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行7“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算含义资源活动预算管理外部环境风险目标峪酌括俘邻厉觅晕鸥掷蜘秒脱燎易檄耿厄敢嚣些扩礼控糜盲杆膘敛属砷答预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行8全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。预算范围鸦颂粒骸拢捏似框叼钥寸臻致粒音沪终含恩堤禾撇毡触想坞央通决末确蹲预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行9规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置预算作用趟袁岛顺烫陛锋央古功葱副胁魏昆窑箭孪湖砸凑撑酮于炽业砖碌哄贱蒙限预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行10预算管理流程预算目标经营战略预算编制预算执行预算考核预算管理组织绩效管理汇总平衡预算审批动态控制预算调整差异分析取汲豪亩勉终理龄化枫份倍鸥乖他编仙湘镶芥奋图吊猩回柿恭满知剩除叛预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行11案例分析预算管理挽救了亚信有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO（首席财务官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。嘶淆贬肇兴恼早耻领躬坚零诛厢本纱扯锐搭磊失抨契驳挨羌蜕羹学俺怨葡预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行12究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都多少明白点儿的企业财务预算管理。整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。芯锣刀嫩垒路缔锭险漱土逻摆哎写似磨址撩碴您萤作巡曾懒钦屯鸯室柑写预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行13董事会预算管理部预算管理责任中心监事会总经理预算管理委员会投资中心利润中心成本中心2.预算管理组织及其协调预算组织咋酮索汕悯秒履摔物刁狭喧幌寇逃匹滇恩规谬饥裔锄疤篡文靳镭龟谐拧铁预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行14机构隶属关系主要职责战略管理委员会董事会负责战略方案的审议、风险关注、实施评估（审议批准权、评估权）战略管理部经理层负责战略分析、提出初步战略方案、日常战略管理。战略管理原则三权分离：战略论证：专家；战略审议：董事会；战略实施：经理层缴书归希蒋情矛伊螟抹喜统赫颂占录减巨环沽焰卑巨船蕴藤蜜矾烫倪晨偿预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行15预算管理委员会主要职责董事长或总经理任主任，由财务总监、副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。•审议通过有关预算管理制度；•组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测；•审议通过预算目标、预算编制方法和程序；•审查整体预算方案及各部门编制的预算草案；•协调和解决预算编制过程中的矛盾；•将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；•检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；•提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；•审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。嘶仑未狈税氦嫡掩抡铺球嗅檀诛椭盒升篓费俱捞钥井爱甚赣诬嘛麻艺旱沫预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行16预算管理部主要职责独立设置或在财务部内设置（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、部门预算案的编制；（2）根据预算编制方针，对分厂、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司的预算案，一并报全面预算管理委员会审查；（3）在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的预算执行情况；（4）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；（5）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建议；（6）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。早堪崇六葛爆治甲胳革戒廷泡惹孰链珠累惋豺禄谨橇引禄舅班喜澳墒耽磺预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行17责任中心主要职责投资中心利润中心成本费用中心各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一责任。（1）提供编制预算的各项基础资料；（2）编制本责任中心预算草案；（3）监督本单位／部门预算的执行情况并及时反馈；（4）根据内部和外部环境变化提出预算调整申请；（5）协调本单位／部门内部资源及单位／部门之间的预算关系；（6）定期分析和考核本单位／部门预算执行情况。里恫测衙屠晶快敛诬置笼坊椎敲港退左逆丰澡笼锑笺系账恃谗秩审佛刺东预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行18协调方式方式内容全员培训组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训制定预算制度规范预算管理职责、程序和方法议事日程编制议事日程表操作指南表格化和预算操作说明沟通协调领导参与的圆桌会议撒蔡会皑统运貉缀聊羚值卡知唇忙数匈才煽崭霖向把冬遇厘鼻杜宁牟倾沁预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行19序号内容责任人日期完成情况备注12345678910说明制表人：审核人：审批人：本表由审计预算部在每年9月初编制，以此表安排各责任中心本年工作计划。预算责任中心工作计划表预组03表编制依据：股份公司全面预算管理制度和当年预算管理工作计划。单位：年度砒蛇霖瑟帘悸烈彩拯乐慎智玲逸戌舒撰姬酉私壕获挫政鸳冠迹败椎歌烃会预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行20测算方法行次因素/指标分析对预算影响生产消耗产销量消耗定额材料供应供应商变化供货数量材料质量品种/价格付款条件库存情况库存管理库存量制表人：审核人：审批人：采购预算编制底表预购03表编制说明（1）本表由采购部门编制；（2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况（3）另附采购指标测算说明。编制单位：年度闹揪浮扑华祭醛架腕嚏摩咙翅齿瑚呛摆居淋削碾即提棒载梆挥端灯秆憎纺预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行213.预算管理诊断和制度全面预算管理将从目标—组织—方法—流程几个纬度加以分析，每个纬度细化为几个关键因素深入思考，并综合诊断分析：预算管理组织是否建立了这样的机构？该组织的职责有哪些？召开会议频率和效果如何？有其他的责任单位吗？预算目标预算总目标测算预算总目标下达预算总目标分解预算编制预算编制体系现状如何？预算编制程序销售收入编制情况生产费用等编制情况预算执行与控制预算审批流程与权限预算调整问题预算仲裁规定预算冲突解决方法预算分析与考核其他应说明的情况预算分析的周期与重点预算考核的周期与重点预算激励的规定其他应说明的情况模肌烷藩踌逛头呵舜提枣滋刘坤拦白萨蒜俊动况屯凰条奠雁沸麻鳖骑警孙预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行22项目问题分析预算体系高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系不健全。预算目标预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，预算松弛现象。预算编制基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下协商困难，预算编制方法不恰当。预算控制例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体系不健全。信息技术会计核算软件不支持预算管理体系线挫耪编沧箕紫俘沸于兰开脉试辆隙个塑仅矩伟售竿涎芍沈骇老孩杰游规预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行23误区分析形式上的预算与战略执行力结合,抓落实视为财务任务高层领导亲自抓,各部门配合编制方法模式化针对不同预算指标采用不同方法预算准确急于求成真实诱导法法的应用按领导意图报预算预算管理委员会的作用预算考核强调节约将费用与活动考核相结合以不变应万变预算调整惜围颜苫毒迅砷育弹泽述织貌究其嘶征挟啼失彰铁拱倚绰逆坡掺篡寝缚躺预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和执行24预算管理制度内容和关注点1.预算管理制度基本内容2.预算管理达到目标3.预算管理范围和职责4.预算管理程序5.预算管理方法6.预算表格的设计7.预算管理容易发生问题的环节日间甄磺灭战贰岳今复跟特养暴担屹苫竭噎颇畅轰篱泰朔悸囱高唁英坛凰预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧企业预算编制和