北京首卫保安服务公司内蒙古分公司的税收筹划

二〇一二年六月本科毕业论文题目：北京首卫保安服务公司内蒙古分公司的税收筹划学生姓名：王迪学院：管理学院系别：会计系专业：财务管理班级：财管08-2班指导教师：李晓红副教授学校代码：10128学号：200830712019内蒙古工业大学本科毕业论文摘要随着改革开放进程的加快，居民的个人收入水平在不断提高，企业的国际化程度也在不断加深。企业和个人的涉税事项不断增加，税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度，实现企业财务管理目标至关重要。同时，企业税收筹划也是现代企业财务决策的重要内容。税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。但在我国，税收筹划还处于初级阶段，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该走向企业管理工作的前台。本文主要选定一家公司，通过案例分析的方法，对公司主要缴纳的营业税、房产税、企业所得税等进行税收筹划分析，按照税收优惠政策及地方政策展开讨论，运用税法、统计、财政学等相关知识进行研究。针对公司的特殊状况提出合理的筹划建议并评价预期效果，希望对刚刚进入内蒙古市场的该公司有一定帮助，税收筹划，将剩余资金投入后期的市场扩展。随着我国经济日益融入全球化进程，税收筹划必将在我国获得新的发展，因此，为了顺应形势，对税收筹划的研究也应该逐步深入，不断完善，以此给更多的企业带来便利。关键词：涉税事项；税收筹划；税收优惠政策；企业管理内蒙古工业大学本科毕业论文AbstractWiththedevelopmentofreformandopening,thepersonalincomelevelisrisingcease-lessly,theenterpriseinternationalizationdegreeisdeepened.Corporateandpersonaltaxin-creasesceaselessly,thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagementimportantenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-makingvariables,toperfecttheenterprisefinancialmanagementsystem,therealizationenterprisefinancialmanagementgoal.Atthesametime,theenterprisetaxplanningistheimportantcontentofmodernenterprisefinancialdecisionmaking.Taxplanningreferstothetaxpayerinthetaxlawandthetaxsystemframedecides,indoesnotviolatethetaxrevenuelegislationspiritunderthepremise,whenhasmanykindsoftaxpaymentplanscarriesontheoptimizedchoice,reducesthetaxburdentheeconomybehavior.Butinourcountry,taxplanningisstillintheinitialstage,alongwithourcountrysocialistmarketeconomysystemiscontinuouslyperfect,taxplanningshouldmovetowardthebusinessmanagementworkdesk.Thispaperselectedacompany,throughthecaseanalysismethod,tothecompanytopaythebusinesstax,propertytax,enterpriseincometaxandothertaxplanninganalysis,inaccordancewiththetaxpreferentialpolicyandlocalpolicydiscussions,usetax,statistics,financeandotherrelevantknowledgetostudy.Aimingatthespecialconditionputforwardreasonableplanningsuggestionsandevaluationoftheexpectedeffect,wanttojustintotheInnerMongoliamarket,thecompanyhassomehelp,taxplanning,theremainingfundslatemarketexpansion.AsChina'seconomyisincreasinglyintegratedintotheglobalizationprocess,taxplanninginChinawillgetnewdevelopment,therefore,inordertoadapttothesituation,theresearchonthetaxplanningshouldalsograduallythorough,continuestoimprove,formoreenterprisestofacilitate.Keywords:Thetax-relatedmatters;taxplanning;taxpreferentialpolicies;enterprisemanagement内蒙古工业大学本科毕业论文目录引言...............................................................1第一章税收筹划的基本理论.........................................21.1税收筹划的概念及意义........................................21.2税收筹划的主要研究方法......................................31.3税收筹划的流程.....................................................3第二章北京首卫保安服务公司内蒙古分公司概述.......................52.1公司概况及现状..............................................52.1.1公司简介................................................52.1.2目前阶段的优势与困境....................................52.2内蒙古地区中小型服务业近年来的发展状况.....................62.2.1中小型服务业............................................62.2.2内蒙古地区对小企业的优惠政策............................72.2.3发展现状及空间..........................................72.3涉税分析....................................................8第三章税收筹划方案分析...........................................103.1营业税税收筹划.............................................103.1.1营业税................................................103.1.2具体筹划方法及税收优惠政策的运用......................103.2企业所得税税收筹划.........................................113.2.1企业所得税............................................113.2.2可利用的税收优惠政策及具体筹划方法....................113.3房产税税收筹划...................................................143.3.1房产税................................................143.3.2通过办公用地的选择合理避税............................15第四章公司未来发展方向及建议.....................................164.1发展方向...................................................164.2税务方面的合理建议结论....................................16结论..............................................................19内蒙古工业大学本科毕业论文注释..............................................................20参考文献..........................................................21附录..............................................................23谢辞..............................................................24内蒙古工业大学本科毕业论文1引言税收筹划指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营﹑投资﹑理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理过程中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划在发达国家运用十分普遍，在理论上拥有较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛应用，税收筹划已成为企业制定经营和发展战略的重要因素。在我国，由于人们的筹划意识淡薄﹑税收制度不健全﹑税务代理制度不健全﹑税法建设和宣传滞后﹑征管水平不高等因素造成税收筹划发展缓慢。不过近几年税收筹划已经渐渐被人们所认识﹑了解和实践。有越来越多的企业认识到税收筹划的必要性，只有通过对筹资、投资、经营、控制活动的事先安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才能够适应现代企业经营管理的要求。税收作为市场经济中国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆，受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。因此，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对企业筹资、投资、理财活动的事先筹划和安排，使企业税负得以延缓或减轻，尽可能地节约税收成本获得税收收益。本文中的北京首卫保安服务公司内蒙古分公司刚刚进入内蒙古市场，前期费用比较大，在经营规模有所扩大时就会变更为独立的子公司，因此税收筹划很重要，经过三个月在其公司的实习，我对他的经营活动做了大致的税收筹划，主要对缴纳的三大税目设立筹划方案并运用税收优惠政策，最终达到一定的节税目的，减少了不必要的税负。内蒙古工业大学本科毕业论文2第一章税收筹划的基本理论税收筹划通常也称纳税筹划或税务筹划。国外一直以来对税收筹划的解释很多，我国学术界近几年也开始对税收筹划的