小规模纳税人网上办税服务厅实务操作及新政策培训

威县国税局纳税人学堂--小规模纳税人专项培训2015.03.09主要内容•1、纳税申报的有关知识•2、网上办税服务厅的简要介绍•3、关于推行增值税发票系统升级版有关问题纳税申报的有关知识增值税申报期限（不区分是否为小规模纳税人）纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日（比如2015年3月15日是周日，征期顺延到16日，若3月15日为周六，则顺延到17日）在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延（比如：2015年10月份征期到22日）。•明确几个概念；•1、小规模纳税人（相比一般纳税人而言）,按照销售额（应税劳务额）划分的：工业50万元、商业80万元、现代服务业500万元及以下（含），超标如何办？•2、小微企业纳税人：2014年第57号公告关于小微企业免征增值税公告.doc•3、小型微利企业纳税人:指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；B其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2014年第23号国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告.doc纳税申报的有关知识•小规模纳税人应纳税额（开具普通发票的—如机打发票B版的）应纳税额=销售额×征收率销售额（不含税）＝含税销售额÷（1＋征收率）比如要把开票收入36050换算成不含税销售额：销售额（不含税）＝36050/（1+3%）=35000应纳税额=35000*3%=1050，账务处理时：不用转出未交增值税，直接：借:现金（银行存款）36050贷：主营业务收入35000应交税费—应交增值税1050纳税申报的有关知识•自2009年1月1日起，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。开票规定:应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。计算公式:销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%纳税申报的有关知识•国家对小微企业的税收优惠政策•国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告（2014年第57号）•一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。•二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。•三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。•四、本公告自2014年10月1日起施行。纳税申报的有关知识•《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2014年第58号）•为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告•一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次小规模纳税人增值税纳税申报表.doc。•二、自2014年11月1日起施行。纳税申报的有关知识•小规模纳税人申报表的填写•1、小规模企业•2、个体工商户（避免票表比对不符）纳税申报的有关知识•申报方式•1、上门申报：到办税服务厅填写申报表，由税务人员录入，完成申报。•2、网上（电子）申报：通过网络发送电子申报表完成申报。有两种形式：一种是通过网上办税系统申报（必须持有CA证书）；另一种是通过网上办税服务厅直接发送。两者的区别在于，通过CA证书进行申报的不需再向税务机关报送纸制申报表，否则在网上申报成功后，仍需报送纸制申报表，税务机关存档。•3、批量扣税：个体定额（起征点以上）扣缴税款即视同申报，不需再填写申报表。纳税申报的有关知识•网上办税服务厅目前支持当期的小规模纳税人增值税申报、文化事业建设费申报、财务报表报送。暂不支持企业所得税申报。•企业所得税纳税人应使用网上办税系统。纳税申报的有关知识企业所得税纳税人所得税申报《河北省国家税务局关于使用网上办税系统进行企业所得税汇算清缴的公告》（2014年第15号）一、自2015年1月1日起，按照企业所得税法及相关政策规定进行企业所得税汇算清缴的全部居民企业（以下简称“纳税人”），可通过网上办税系统进行企业所得税汇算清缴年度申报（含修改申报、更正申报和补充申报）。二、纳税人应及时安装“网上办税系统”，或将原“河北国税纳税人涉税信息采集软件”升级为“网上办税系统”。网上办税系统供纳税人免费下载、免费使用。（一）纳税人可通过以下路径升级或下载网上办税系统：1.登录网上申报软件实现在线自动升级；2.登录“河北国税”外网网站，在办税服务区的“网上申报缴税”下载软件包（地址：）；3.登录税友集团河北分公司外网网站，在下载中心下载软件包（地址：）。（三）纳税人在使用网上办税系统过程中，遇到软件下载、升级以及纳税申报问题，可访问税友软件河北分公司网站或拨打技术服务热线（40071－12366）；在软件安装或升级完成后，可通过软件内置的填报说明、操作手册、政策链接功能解决相关使用问题。网上办税服务厅介绍1、全天候的多元化服务体系2、实体办税业务做到虚拟网络化3、外网受理、内网办理、外网反馈网上办税服务厅介绍•可通过搜索“河北省国家税务局”网站进入网上办税服务厅。网上办税服务厅上凡是可以进入操作的，功能都已实现。各项涉税业务请首选网上办税服务厅。•要使用IE8.0浏览器，否则操作会受到影响。（360浏览器不支持）•前提条件及注意：•1、保证税务登记信息的完整率：法人（负责人、业主）、财务人员、办税人员的手机号码正确。获取的验证码可以多次使用（记住）下次登录仍可使用（获取权限的验证码下次必须用同一权限登录）•2、由于威县国税局的税收优惠政策的宣传、新政策的辅导及培训一般通过12366国税短信服务平台发送短信（相信大家都收到过），相关信息只有以登记信息中的联系号码正确才能保证收到的。联系方式不正确的培训结束后抓紧到办税服务厅修改。•3、未办理财务会计制度备案的不能报送财务报表！•纳税人可以通过登录北网上办税服务厅进行纳只有税申报方式和税款缴纳方式的选择，如果选择三方协议的，还可以通过本功能打印三方协议书。•纳税人可以通过登录河北网上办税服务厅进行纳税申报方式和税款缴纳方式的选择，如果选择三方协议的，还可以通过本功能打印三方协议书。河北网上办税服务厅纳税人端登录介绍点击“直接登录”按钮，进入网上办税服务厅点击“场景导航”按钮，进入场景式办税服务区域河北网上办税服务厅纳税人端界面介绍光标轻放于图标上，会出现相应的操作提示。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（四）公众查询-纳税信用查询输入纳税人识别号或纳税人名称和地区对纳税人信用等级进行查询目前只能查询信用等级为Ａ级的企业河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（四）公众查询-一般纳税人查询输入纳税人识别号或纳税人名称查询纳税人资格类型河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（四）公众查询-发票查验输入发票详情对发票流向进行查验。也可批量对发票流向进行查验。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-手机登录选择手机登录，输入税号回车，点击登录身份会带出相关人员手机号码。从相应手机获取验证码，进行登录。在税务机关预留的手机号必须正确，如有变化及时到税务机关更新，否则无法登录。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-ＣＡ登录-联通ＣＡ１.安装ＣＡ证书控件河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-ＣＡ登录-联通ＣＡ２.录入税号，带出相应手机号码河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-ＣＡ登录-联通ＣＡ３.进行ＣＡ证书设置。ＣＡ证书只需于第一次在本机登录时进行设置，以后再次登录不用再进行设置。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-ＣＡ登录-联通ＣＡ４.进行ＣＡ证书设置后，需要发送验证码到指定手机，通过验证码登录。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-登录-ＣＡ登录-河北ＣＡ先安装河北CA数字证书助手，在USB接口插入CA证书，录入税号，带出相应手机号登录。登录我的办税大厅-界面介绍用户相关信息通知公告区办税和互动区纳税服务区我要登记河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要登记：变更登记按照步骤填写相应信息，其中灰色的栏次是不允许修改的。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要登记：变更登记对于变更前后内容进行核实河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要登记：变更登记如果上传了附表资料，点击“预览”按钮，可以浏览已上传的附报资料纳税人可以通过登录河北网上办税服务厅进行纳税申报方式和税款缴纳方式的选择，如果选择三方协议的，还可以通过本功能打印三方协议书。申报方式说明：A、网上电子申报：选择此方式的纳税人，只需要有网络环境后，下载河北涉税信息采集系统，按期通过网络申报即可。B、简易申报：只有定期定额户才可以选择此方式，其他纳税人不可以选择。选择此方式的纳税人，需要签订三方电子缴税协议，每个月按照核定应纳税额自动扣款。C、其他申报：如果选择了此方式，您需要每个月携带所有的申报纸质材料到办税服务厅申报，且需要携带好银行卡或支票到办税大厅进行缴税。如果您选择了网上电子申报，在网络不通的情况下，您可以进行其他申报；如果您选择的是其他申报，您不能进行网上申报。•第一次使用网上办税服务厅的纳税人，要先在“我要登记——选择申报及缴税方式”菜单，选择网上（电子）申报，然后再进行纳税申报，否则会提示“无期初数据”。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要登记：选择申报及缴税方式缴税方式说明：A、网络在线缴税：您无须绑定账号，不需要预存税款，直接通过银联或其他的在线支付方式进行缴税。B、三方协议电子缴税：需要与银行、税务签订电子缴税协议，如果您选择了三方协议电子缴税，则点击“下一步”时，进入到三方协议缴税账户确认页面。注意：如果您未进行缴税账户的存款账户账号报告，则不能选择三方协议电子缴税。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要用票：发票领用河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要用票：普通发票验旧河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要用票：普通发票验旧在申报前，如果当月开具了发票（包括机打发票和手工发票），要先发送申报所属期的发票验旧信息，否则可能会导致申报错误。•手工发票必须按月分行填写，一月一行，销售额为票面开具金额，税额计算公式为：（销售额/1.03）*0.03。手工发票分段填写验旧信息时，通过修改份数自动生成发票起、止号。河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要用票：普通发票验旧河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要用票：普通发票验旧选中浏览xml文件进行上传、导入河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要申报：CA申请河北网上办税服务厅纳税人端功能介绍（五）登录我的办税大厅-我要办税－我要申报：CA申请点击按钮链接到相应办理CA的网站。联通CA即国税C