强化纳税服务观念 维护纳税人合法权益

强化纳税服务观念维护纳税人合法权益唐笑梅近年来，永兴县局围绕“一切为了纳税人、一切方便纳税人、一切服务纳税人”，努力探索和实践信息化条件下纳税服务的新方式、新方法，积极规范和优化纳税服务，切实维护纳税人合法权益，努力将国税机关建设成为纳税人之家，取得了较好成效，我局办税服务厅被湖南省依法治省领导小组评为“2009-2010年依法办事示范窗口单位”。一、坚持办税公开，维护纳税人的知情权坚持办税公开，加强税收宣传，了解纳税人的信息需求，切实维护纳税人知情权。（一）加强税收政策辅导，维护纳税人的税收政策知情权。充分利用现代社会信息化的便捷，发挥网络、短信及媒体的长处和纳税人学校的特点，全方面、多角度加大税收政策业务辅导，让纳税人及时、全面、正确了解各项新的税收政策，让纳税人“缴明白税”。2009年为做好增值税转型政策的落实，我局内外结合，以纳税人学校为载体，全面开展增值税转型政策培训，帮助企业吃透新政策精神，加强对企业进项抵扣、报表填写等实际操作规程的指导，帮助企业及时抵扣税款。2009年我县企业购进固定资产形成的进项抵扣税款达399万元，今年1-8月固定资产进项抵扣459万，给处于金融危机中的困难企业盘活了资金，为企业发展增添了活力。（二）落实办税公开制，维护纳税人的涉税程序知情权。为了更清晰明了办税程序与事项，我局把办税公开与日常管理结合起来，严格按照《国家税务总局关于进一步推行办税公开的意见》要求的内容，全面、准确地公开办税事项。不断改进公开方式，利用办税公开栏、办税指南、电子触摸屏等多种形式，在办税服务厅显眼位置，公开了各办税窗口的岗位职责；公开纳税人办理各项涉税事务的时限、步骤和方法；公开办税服务厅的各项服务标准。做到形象直观、简明易懂。设置触摸式查询机，放置在办税服务厅的门口，纳税人可自由查询办税流程，让纳税人“办明白税”。同时，加大宣传力度，充分利用国税网站、12366热线、网络QQ群交流等平台，使纳税人足不出户就能了解涉税事宜。在办税服务厅设置咨询导税员，负责电话涉税咨询及现场引导办税人员轻松简便办税。（三）公正科学评定税，维护纳税人的应纳税额核定知情权。针对个体户纳税人帐证不健全，税务机关在管理上一般采取的是“核定征收”模式，因而应纳税额的核定便成为个体税收管理的关键与核心环节。我局在个体户评定税上，成立了评定税小组，利用评定税软件核定应纳税额，做到评定税过程的公平、公正与公开。推行阳光办税，每季将纳税人的评定税情况、纳税情况与违法违章处罚情况在办税服务厅予以公开，让纳税人“交公平税”。二、落实税收政策，保障纳税人的税收优惠权永兴县冶炼行业有着悠久的传统历史，但家庭作坊式生产、粗糙土制式冶炼严重制约了该产业的发展。近年来，借助产业政策调整，我局通过提高纳税服务水平，合理运用福利企业、废旧物资回收税收政策及纳税服务辅导，使这个有着300年历史的传统产业,实现了由乱到治、由小到大、由弱到强的巨变，成为了全县的重点产业、我局的支柱税源。而永兴县在金银零资源的情况下成为全国第一大产银县，赢得了“中国银都”称号，这都与税收优惠政策的运用是分不开的。2008年开始，随着全球金融危机的加剧，国家税收政策的调整，针对冶炼行业发展面临的困境，我局加大对冶炼行业的纳税服务力度，积极研究税收政策，采取内外两条路为冶炼行业的发展出谋划策。一是积极落实退税政策，化解企业流动资金的压力。向政府献计献策，下发了永兴县再生资源增值税退税协审方案通知，并由县财政局牵头成立退税协审机构，我局明确一名副科长专门负责和协调企业办理再生资源增值税退税。解决了企业担心退税期过长、资金压力过大企业不敢生产经营的后顾之忧。二是深入开展调研，积极向政府提出产业发展建议。建议政府对冶炼行业征收入库的增值税及增值税附征的地方税收采取产业引导资金的办法返还给企业，通过财政安排专项资金，委托银行贷出部分资金给企业，待企业退税款审批下来后，再从国库退还部分资金给财政部门，2009年企业通过这种方式共借到3146万元无息贷款,极大缓解了企业流动资金不足的困难，从而解决了企业因税负大幅增加影响其做大做强信心的问题，增强了企业的发展后劲。同时，我局积极加强与金融部门的沟通和联系,促成了金融部门以应退税额、产成品为抵押额度，给企业发放短期贷款。2009年，冶炼企业以应退税额、产成品为抵押从银行贷款5000多万元，大大解决了冶炼企业资金紧张的困难。三、创新服务方式，确保纳税人的自主选择权在具体为纳税人服务的工作中,我局坚持“往深处想，往实处做，往细处抓”，不断创新纳税服务方式、提升纳税服务水平。（一）推行全方位服务。把服务触角延伸到征、管、查三环节，贯穿于税收征管全过程。在征收环节上，办税服务厅进一步完善了首问责任制、服务承诺制；实行“四时”服务，即延时服务、限时服务、及时服务和约时服务；推行“一站式”服务实现前台即转、后台即办，形成“大厅为纳税人服务、各部门为大厅服务”的对外服务格局。2008年底以来面对全球金融危机的影响，为了缓解外贸企业资金紧张局面，促进外向型经济发展，我局积极推行出口退税分类管理办法，简化出口退税审批流程，加快审批速度，加强对外贸企业滞留单证的清理工作。2009全年共受理100余户次企业申报出口货物退（免）税，累计办理免、抵、退税额1964多万元，为外贸企业做大做强提供了有力的支持和保障。在家电下乡和农民优惠政策办理过程中，我局在办税服务厅专门开辟了绿色办税通道，加大优惠政策宣传力度，悉心解答相关人员的涉税咨询，简化各项审批环节，切实用足用好税收优惠政策。税控收款机的使用一直是纳税人的“心病”，主要因为习惯了手工开票的纳税人使用税控收款机时无从下手、遇到故障不知所措、抄报税工作更是一团雾水，特别是申报时用户卡中没有数据或数据不完整等问题，纳税人经常是在申报期内多次往返税务局和企业之间，浪费了很多精力。为适应科学化和精细化管理的需要，我局办税服务厅人员主动承担起推广应用的宣传员、管理使用的辅导员、问题故障的排查员，采取集中辅导和个别辅导相结合，现场服务与上门服务相结合，切实理顺和解决了纳税人遇到的各种问题。（二）推行特色服务。我们积极探索各种形式的特色服务，实行延时服务、即时办结服务、预约服务、提醒告知服务，送税收政策上门等措施，全方位方便纳税人办理涉税事宜，如节假日纳税期限的特别提醒，在办理纳税事项时发生的意外事件向纳税人实行延时服务及承诺措施。2009年3月，我局领导到永兴县鹏洋银铅有限责任公司走访，得知企业2008年9月外购一批材料未能及时收到进项发票，超过90天的认证期，因而有20万的进项不能认证抵扣。而该公司自2008年9月遭受全球金融危机影响以来，生产经营受到严重的影响，20万元进项税额超期不能抵扣给本来已处在困境中的企业带来更大的损失。了解这一情况后，我局安排管理人员直接上门为企业收集整理相关资料，并向上级税务机关申请批准抵扣，最终于10月获得国家税务总局批准，11月初成功办理抵扣，为鹏洋公司挽回了20万元的损失。（三）推行主动服务。我们规定所有税收管理员每周必须下户走访一次，了解纳税人生产经营情况，宣传税收政策，解决涉税困难，化解征纳矛盾，落实“进企业、访需求、促遵从”纳税服务活动。2010年4月17日凌晨，我县银杏大药房失火，损失惨重。党组书记、局长徐伟清晨得知此消息后立即安排人员到企业调查了解情况，协助企业一起查损，主动辅导企业办理涉税毁损报告手续，将涉税损失降到最低。（四）推行个性化服务。经常深入企业进行调研，摸清税源底子，了解企业困难，帮助企业解决实际问题。对于重点行业重点企业，我局安排税收管理员跟踪服务，采取一对一形式及时了解企业需求、帮助企业排忧解难。充分发挥税务部门信息灵通、部门资源等优势，为企业出谋划策、牵桥搭线，引导企业利用政策，优化组合，抱团取暖，共同应对金融危机和税收政策调整带来的影响。由县政府牵头组织的财政、工商、国税、地税、质监等相关部门与冶炼企业负责人共同参加的专题座谈会，各部门为冶炼企业发展献计献策；我局还聘请系统政策业务骨干专门为冶炼企业负责人及财务人员进行专题授课，积极引导全县26家享受废旧物资优惠政策企业主动对全县112家环评合格冶炼企业进行资源整合，产能优化，统一采购，统一销售，统一核算。目前，全县已整合72家小冶炼企业，提高了冶炼企业集约化、规模化程度，增强了企业抗风险、抗危机能力。四、强化行风政风建设，保护纳税人的税收监督权多年来我局一直坚持纳税人合法需求为导向，基于纳税人满意，终于纳税人遵从，征纳法律地位平等的新理念，在优化纳税服务中提升政风行风建设水平，全力保护纳税人的税收监督权，营造一个公平、公正、合理与法定的税收环境。（一）提升纳税服务能力。提升纳税服务的质量，首先要提高全体税务干部的纳税服务意识。我局不断加强干部职工培训，提升服务意识，转变服务理念。开展以“如何为纳税人服务”为主题的大讨论，深入分析，查找问题，提出建议，通过讨论使干部能够换位思考，转变理念，真正领会“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的内涵，牢固树立优化服务意识。其次要改善办税环境，促进服务效能。优良的办税场所是打造全优办税环境的基石。为提高办事效率，我局把最好的电脑设备配置给办税窗口。设立了触摸屏供纳税户查询各类税收政策、业务流程及纳税情况。同时在厅内设立了自助服务区，区内配备了崭新的电脑、打印机和复印机，并连通了宽带网，纳税人可以在办税厅上网查找资料或进行电子申报等网上办税；设立了涉税资料柜台和填表样式，纳税户可根据需要随时领取并对照填写；同时在办税服务厅设置了咨询台，实行了局长值班制度，对前来办税的纳税人提出的问题给予明确答复和及时处理。再次要规范管理，促进服务质量提高。为进一步提升办税服务层次，提高服务水准，我局以建章建制为首选，强化管理。围绕《办税服务标准化建设规范》，全面实施“一站式”服务，狠抓“首问责任制”、“限时服务制”、“跟踪服务制”、“预约服务制”等制度的落实，纳税服务工作踏上新的台阶。（二）切实加强外部监督。围绕税收执法监督机制的完善，我局不断建立健全税收服务外部监督机制。采取“走出去，请进来”的方式，广泛接受社会各界的监督。在企业和社会各界聘请税收义务监督员；开展现场座谈、走访和网上问卷调查、接受投诉举报，广泛征询纳税人和社会各界对纳税服务的意见和建议，对税收服务质量进行评价。推出套餐式的服务联系卡、服务质量测评卡、执法情况反馈卡，用“三卡”明晰税务人员和纳税人的责权，用“三卡”方便纳税人即时行使其监督权。认真开展税收管理员向纳税人述职述廉活动，建立起立体监督体系。（作者系永兴县局副局长）