中国农业银行PVMS系统--业绩报告(武汉)

财务管理信息系统(二期)——业绩价值管理系统(PerformanceandValueManagementSystem)业绩报告汇报汇报人:黄英业绩报告－目标业绩报告是要建立以经济利润为核心按产品、部门、网点、机构生成含风险、资本回报等因素的多维管理会计报表体系。报表体系清晰的反映资产、负债、中间业务等边际收益，以及产品、部门、网点、机构的边际收益、经营成本、利润总额、净利润、经济利润等情况，满足不同管理层的管理的需要。业绩报告－作用二、满足全面成本管理的需要业绩报告的设计以责任成本管理为主线，对费用成本、资产成本、风险成本、资本成本和税务成本进行全面管理，并实现按机构、部门、产品、项目、客户经理等多维的成本核算、分析和控制，使得成本管理由单一按机构的财务会计核算模式向多维的管理会计核算模式转变。三、满足经营考核(评)的需要业绩报告的设计以管理会计为依托，以扣除风险和资本回报后的经济利润指标为核心，集中反映产品、部门、网点、机构经济利润情况，实现由传统财务会计为基础的机构考核向以管理会计为基础的产品、部门、机构的绩效考核进行转变。一、满足全面预算管理的需要业绩报告的设计充分考虑在全行总体战略规划下，确定年度经济利润总目标和收入、成本、税收、风险等要素目标，根据管理会计原理和财务预测方法，将各项目标分解落实到机构、部门、产品等预算主体。同时，通过监测、资源配置、考核等激励约束手段，引导各预算主体实现各项要素目标，最终确保全行整体目标的价值管理机制。报告体系设计思路业绩报告－系统设计－设计思路还原报表管理会计报告一、引入管理会计的理念二、适应股份制改造要求三、以经济利润为核心指标四、多视角反应经营业绩五、满足多维度管理需要业绩报告－系统设计－业绩报告－基本规定•1、业绩报告生成的币种分为综合美元、人民币、综合人民币，可按元、万元、亿元等三种单元分别展示；•2、业绩报告具有多纬度性，即对于狭义的业绩报告（除业务量报告），均可区分为纵向分摊前报告、纵向分摊后报告以及总行转移价格、分行转移价格等四个纬度。•3、业绩报告可分为四大类报告，共30张报表，即：（1）业绩报告（产品、部门、机构(本级)、网点业绩报告及排名表）；（2）业务量报告（产品、部门、机构、网点业务量报告）；（3）成本利润报告（成本费用明细、机构利润对照表等）；（4）成本分摊报告（部门转出、部门转入、上下级分摊表等）。业绩报告－系统设计－业绩报告－业务模型资产边际收益贷款利息收入税金转移支出往来往来收入转移支出投资投资收益税金转移支出无息资产转移支出转移收入负债边际收益存款机会成本利息支出往来转移收入往来支出无息负债转移收入中间业务中间业务收入衍生收益其他营业收入税金计价中心内部转移净收入营业利润营运成本手续费管理费用折旧营业外净收入营业外收入营业外支出资产减值准备利润总额经营利润风险、资本及其他调整项风险成本资本成本所得税(调整项)利润调整项经济利润（产品/部门/机构）边际收益营业利润利润总额净利润经济利润账面利润以前年度损益调整就地查补所得税消化包袱边际收益边际贡献、安全边际、盈亏点分析、定价分析股改前业绩报告－系统设计－业绩报告－主要指标指标经济内涵经济利润反映扣除风险和资本回报后的利润情况边际收益收入扣除变动成本和营业税金及附加后的收益中间业务收入中间业务收入、金融衍生产品交易损益、其它营业净收入（不含折旧支出）并扣除营业税金及附加计价中心内部转移净收入计价中心在内部资金转移计价过程中获得的转移净收入经营成本经营过程中发生的各项成本支出，包括管理费用、手续费支出和折旧费用营业利润经营过程中获得的利润(含投资收益)营业外净收入经营活动无直接关系的各项收支情况资产减值准备各项资产按照我行实际提取的减值损失利润总额综合反映了产品、部门、机构的经营成果所得税反映按照税法规定应缴纳的所得税净利润反映扣除所得税后的利润情况风险成本各项资产预期损失综合计量。核心指标是风险成本，具体指标包括增量资产损失准备、风险资产核销还原等所得税调整项所得税纳税调整净增加部分需进行扣除的金额利润调整项目根据管理需要在净利润当中扣除的项目，包括银监会监管费、固定资产占用费以前年度损益调整影响额反映以前年度发生的事项在本年度予以调整的部分风险调整后净利润指净利润扣除风险成本及其他调整项后的利润资本成本指各类资产所需经济资本的成本以经济利润指标为核心,以价值要素指标为分解,环环相扣、相辅相成的“价值树”计量体系。产品分类原则产品分类原则当前与未来结合涵盖银行基本业务重要性大产品明确核算数据业绩报告－系统设计－业绩报告－产品如对传统的存贷款产品的划分以及对金融衍生产品的确定在产品的划分过程中要包括所有的业务，并严格按业务性质进行划分，去掉部门和期限等要素。目前，分为个人业务等14类业务共61个产品如电子钱包。又如对其他应收款、损益类科目并入到非产品无息产品基于当前实现的手段和条件，按照先粗后细、先总后分、分步实施的整体安排，将产品划分为大类产品、小类产品和明细产品三级。当前，系统能够实现对小类产品（即大产品的概念）的归集、管理、分析等。考虑基础数据来源，以便准确的进行确认和计量。同时，在产品划分过程中应当尽量避免现行会计科目与产品之间的交叉。•产品定义表大类名称小类产品明细产品大类名称小类产品明细产品个人业务个人活期存款资金营运系统内往来个人定期存款金融衍生产品个人生产经营贷款贵金属买卖个人一般消费贷款买卖信贷资产个人汽车贷款房地产业务房地产贷款个人助学贷款个人用房贷款个人综合授信贷款银行卡借记卡公司业务单位活期存款准贷记卡单位定期存款贷记卡保证金存款农业信贷扶贫贷款流动资金贷款农业贷款项目融资贷款国际业务押汇一般固定资产贷款出口贴现单位汽车贷款打包贷款银团贷款信用证其他单位贷款其他贸易融资业绩报告－系统设计－业绩报告－产品产品定义表（续表）大类名称小类产品明细产品大类名称小类产品明细产品中间业务银行卡中间业务国际业务转贷业务代理保险业务外汇交易基金托管业务票据业务卖出票据业务结算业务转贴现融资理财业务贴现业务代收代付业务转贴现电子银行业务买入票据业务其他中间业务电子银行电子银行机构业务财政性存款资产风险抵债资产特种存款股权投资同业存款非应计贷款基金业务基金存款其他非产品无息资金营运债券投资表外产品央行往来差额调整项同业往来业绩报告－系统设计－业绩报告－产品产品与科目的关系产品与损益科目对照表大类产品名称小类产品名称损益科目代码名称备注公司业务单位活期存款87201-1单位活期存款利息支出与特种存款共用87201-4其他单位活期存款利息支出87501-2协议存款利息支出77110-1单位活期存款透支利息收入一般固定资产贷款77105其他一般固定资产贷款利息收入产品与科目对照关系表小类产品编码小类产品名称科目代号状况表科目名称分成比例状态01001000个人活期存款46101个人结算存款101001000个人活期存款46102活期储蓄存款101001000个人活期存款46103定活两便储蓄存款1业绩报告－系统设计－业绩报告－产品•产品与科目关系说明（1）一个会计科目全部为核算某一种产品服务，则将该科目直接划归到该类产品。（2）一个会计科目同时为核算多种产品服务，则将该科目按照关联程度，对应到这些产品，并根据一定的分摊基数将其业绩分摊到这些产品中。（3）资产、负债科目捆绑归入相应产品中。如“同业往来”产品既对应“同业存放款项”，又对应“存放同业款项”科目。（4）设置“非产品无息”产品，将剩余科目全部归入本产品中，含应收利息、其他应收款、固定资产等。业绩报告－系统设计－业绩报告－产品业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示序号编号业绩报告书名称备注1业绩报告＿1中国农业银行业绩报告(产品)区分分摊前、后2业绩报告＿2中国农业银行业绩报告(产品明细)区分分摊前、后3业绩报告＿3中国农业银行业绩报告(部门)区分分摊前、后4业绩报告＿4中国农业银行业绩报告(部门明细)区分分摊前、后5业绩报告＿5中国农业银行业绩报告(网点)区分分摊前、后6业绩报告＿6中国农业银行业绩报告(网点明细)区分分摊前、后7业绩报告＿7中国农业银行业绩报告(机构)区分分摊前、后8业绩报告＿8中国农业银行业绩报告(机构明细)区分分摊前、后9业绩报告＿9中国农业银行业绩报告(机构本级)分摊前10业绩报告＿10中国农业银行业绩报告(机构本级明细)分摊前11业绩报告＿11中国农业银行业绩报告(产品排名)区分分摊前、后12业绩报告＿12中国农业银行业绩报告(部门排名)区分分摊前、后13业绩报告＿13-1中国农业银行业绩报告(网点排名)区分分摊前、后14业绩报告＿13-2中国农业银行业绩报告(网点排名)区分分摊前、后15业绩报告＿14-1中国农业银行业绩报告(支行排名)区分分摊前、后16业绩报告＿14-2中国农业银行业绩报告(支行排名)区分分摊前、后17业绩报告＿15-1中国农业银行业绩报告(二级分行排名)区分分摊前、后业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示（续表）序号编号业绩报告书名称备注18业绩报告＿15-2中国农业银行业绩报告(二级分行排名)区分分摊前、后19业绩报告＿16-1中国农业银行业绩报告(一级分行排名)区分分摊前、后20业绩报告＿16-2中国农业银行业绩报告(一级分行排名)区分分摊前、后21业绩报告＿17中国农业银行业务量报告(产品)分摊前后一致22业绩报告＿18中国农业银行业务量报告(部门)分摊前后一致23业绩报告＿19中国农业银行业务量报告(网点)分摊前后一致24业绩报告＿20中国农业银行业务量报告(机构)分摊前后一致25业绩报告＿21中国农业银行机构利润对照表分摊前26业绩报告＿22中国农业银行机构经营成本明细表区分分摊前、后27业绩报告＿23中国农业银行部门经营成本明细表区分分摊前、后28业绩报告＿24中国农业银行部门资金平衡简表分摊前后一致29业绩报告＿25中国农业银行部门转出成本统计表分摊前30业绩报告＿26中国农业银行部门转入成本统计表分摊前31业绩报告＿27中国农业银行上下级分摊成本统计表分摊前32业绩报告＿28还原业务状况报告表33业绩报告＿29还原利润表34业绩报告＿30还原资产负债表业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示－产品报告项目编号合计一、个人业务小计个人活期存款个人定期存款个人生产经营贷款……一、资产业务边际收益11、贷款边际收益22、金融企业往来边际收益33、系统内往来边际收益44、投资边际收益55、无息资产边际收益6二、负债业务边际收益71、存款边际收益82、金融企业往来边际收益93、系统内往来边际收益104、无息负债边际收益11三、中间业务收入12四、计价中心内部转移净收入13五、经营成本14六、营业利润15七、营业外净收入16八、资产减值准备17九、利润总额18十、所得税19十一、净利润20十二、资产拨备支出21十三、所得税调整项22十四、利润调整项目23十五、以前年度损益调整影响额24十六、风险调整后净利润25十七、资本成本26十八、经济利润27本表按机构所有产品展示业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示－产品报告(明细)项目编号合计一、个人业务小计个人活期存款个人定期存款个人生产经营贷款……一、资产业务边际收益11、贷款边际收益21.1、贷款利息收入31.2、营业税金及附加41.3、贷款内部资金转移支出52、金融企业往来边际收益62.1、金融企业往来（借出）收入72.2、金融企业往来（借出）内部资金转移支出83、系统内往来边际收益93.1、系统内往来（借出）收入103.1.1、内部代理服务计价收入113.2、系统内往来（借出）内部资金转移支出124、投资边际收益134.1、投资收益144.2、投资内部资金转移支出154.3、营业税及附加165、无息资产边际收益17…………18业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示－部门报告项目编号合计一、个人业务小计个人活期存款个人定期存款个人生产经营贷款……一、资产业务边际收益11、贷款边际收益22、金融企业往来边际收益33、系统内往来边际