KIS90受托加工业务的变通处理

金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第1页共9页KIS9.0受托加工业务的变通处理z本文档适用于KIS专业版9.0受托加工业务的处理z学习完本文档以后，对于该版本中受托加工业务的处理流程有了比较深入的了解，能够完成对企业受托加工业务的处理。z2006年10月31日V1.0z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2006金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第2页共9页背景受托加工业务通常指根据委托和受托双方的签订的产品加工协议，由委托方提供加工产品的主要材料，受托加工单位进行加工，并对加工完工的产品收取加工费的业务管理活动。功能介绍金蝶KIS专业版9.0新增了虚仓入库单、虚仓出库单和虚仓调拨单功能，即可变通实现受托加工业务、货品借入借出、代管品管理、附属品管理、赠品管理等业务的有效管理功能。本文对如何进行受托加工业务的变通处理进行如下阐述。受托加工业务流程图(参考)：案例金华电子公司为一家音箱制造企业，除本企业加工产品外销外，也提供受托加工业务。2006年10月接到万科公司的订单，需为其代加工环绕箱144,000个、中间箱72,000个和前置箱144,000个，原材料由万科公司提供。加工完成后交付产品时支付加工费，加工费为环绕箱每个0.2元，中间箱每个0.4元，前置箱每个0.2元（不含税）；其中生产环绕箱、中间箱和前置箱均各需要耗用1个木箱、1个喇叭、2千克钉子、1千克橡胶水。10月10日，金华电子收到万科公司的材料：木箱360,000个，喇叭360,000个，钉子800,000千克（批号11），橡胶水360,000千克。金华电子在加工过程中发生的费用为制造费用25000，人工费用为20000。假设在加工过程中没有物料的损耗。10月20日完工将产成品交付给万科公司，并将多余的材料退回。金华电子有限公司采用的是“分仓核算”的成本核算方式。创建销售订单销售发票受托加工领料受托加工材料入库受托加工产品完工入库销售出库单入库核算应收应付系统受托加工协议委托方受托方金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第3页共9页1.录入销售订单。根据受托加工订单在系统里录入销售订单，在“销售管理”里选择“销售订单”，按照加工订单上信息进行录入。图1.1录入销售订单2、受托加工材料入库。企业对委托方提供的材料只需进行数量的管理，不需要进行成本的核算，所以在收到受托加工材料时，将这批材料入到虚仓的受托加工仓里，选择“仓存管理”里的“虚仓入库单”，录入物料代码和数量，注意仓库选择为“受托加工仓”。图1.2受托加工材料入库金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第4页共9页3、进行受托领料，发出仓库依然是代管仓。加工环绕箱144,000个、中间箱72,000个和前置箱144,000个需耗用的材料为：木箱360,000个，喇叭360,000个，钉子800,000千克（批号11），橡胶水360,000千克，选择“仓存管理”中的“虚仓出库单”，录入领用物料代码和数量，注意选择仓库为“受托加工仓”。图1.3受托加工领料单4、产品完工入库。根据实际情况，企业可以把客供料(委托方提供)加工之后的部分产成品作为单独一个大类来进行管理，也可以归在其他分类下。但是如果企业的存货核算方式选择的是“总仓核算”，则无法将受托加工入库的产品和企业正常完工入库的产品分开去核算成本。注：在本案例中，金华电子公司将这部分受托加工的产品进行单独核算成本，所以在完工入库时，通过“其他入库单”进行收货。选择“仓存管理”中的“其他入库单”，录入完成产品信息，如数量等(收货仓库为“产成品仓---受托加工”，在“摘要”栏里可以录入“受托加工产品完工入库”等加以备注，以便区别)。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第5页共9页图1.4受托加工产品完工入库5、销售出库，发出仓为产成品仓。录入销售出库单时可以关联对应的销售订单生成，在后期进行存货核算后，出库成本体现为人工成本和相关的制造费用(根据受托完工产品的成本来源取得)。图1.5销售出库金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第6页共9页6、退回多余的材料。因为在生产过程中没有发生损耗，金华电子需将多余的80000千克钉子退回给万科公司。在“仓存管理”中通过“虚仓出库单”对多余的材料进行退回。图1.6虚仓出库-----退回多余的材料7、对完工产品进行成本核算，对于受托加工完工入库的产品录入了其他入库单，我们需要手工进行成本维护。通过成本核算人工成本和相关的制造费用后，对于受托加工完工产品得到费用为：制造费用25000，人工费用为20000。发生的费用合计为45000，金华电子公司直接按照品种加权分摊总费用，计算得出环绕箱、前置箱和中间箱三种产品分别承担的成本均为15000。手工对“其他入库单”录入三个产品的总成本(即金额)。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第7页共9页图1.7其他入库核算8、开发票。在交付产品后，金华电子公司根据需收取的加工费开具增值税专用发票。图1.8开具销售发票9、对销售发货成本进行核算，因为入库成本只核算了人工成本和制造费用，所以出库成本只体现为人工成本和制造费用。选择“存货出库核算”，结转时指定存货代码，如04.02到04.04。图1.9存货出库核算----选择物料金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第8页共9页仓库选择为“产成品仓---受托加工仓”，图1.10存货出库核算---选择仓库直接点击“下一步”，进行存货出库核算，在核算完成后，可以在销售出库单序时簿里查看销售出库单的成本，与完工入库产品在其他入库单上的成本一致。图1.11查看销售出库成本10、生成凭证。通过存货核算模块设置凭证模板，并对其他入库单、销售出库单、销售发票分别生成会计凭证。对以上三个业务单据的凭证模块设置，可参考如下，金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第9页共9页其他入库单借：库存商品，贷：生产成本销售出库单借：其他业务支出，贷：库存商品销售发票借：应收账款，贷：其他业务收入，应交税金—应交增值税。11、当金华电子公司收到万科公司结汇的加工费后，录入收款单。选择“应收应付”中的收款单，单据类型选择为“应收单”，关联单据选择开具的加工费的销售发票。图1.12收到加工费总结1、KIS专业版9.0通过实仓与虚仓的管理可以完成从受托加工任务开始到受托加工材料入库、出库、最终产品入库的整个业务跟踪管理过程。2、在受托加工业务中，企业一般只需要对委托方提供的材料进行数量管理，不需进行成本的核算。3、根据企业的实际情况，把受托加工这部分产成品可以作为单独一个大类来进行管理，也可以归在其他分类下。但前提是企业选择的存货核算方式是“分仓核算”，这样便于按分仓进行成本核算。4、受托加工的产品入库成本一般只需反映受托企业在加工过程中的人工成本和制造费用。5、在KIS专业版中，受托加工业务通过以上变通方式实现，但不能提供完整的业务流转控制过程和独立的业务数据跟踪报表。