XXXX年企业所得税业务培训测试题(二)

2010年企业所得税业务培训测试题(二)（国际税务部分）姓名：单位：题号一二三四五总分得分一．单项选择题（每小题2分，共20分）1、非居民企业负有（）纳税义务，应就来源于我国（）的所得征税。A、有限、境外B、有限、境内外C、完全、境内外D、有限、境内2、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。A、7日B、15日C、30日D、60日3、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起（）日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》，并附送相关资料。A、7日B、15日C、30日D、60日4、下列所得，应该征收预提所得税的有（）。A、外国企业来我国从事建筑、安装、装配工程取得的所得B、外国企业在我国境内未设立机构、场所，转让在中国境内的房屋取得的所得C、外国企业常驻代表机构取得的经营所得D、外国企业在我国境内设立了机构，取得的特许权转让所得与设立的机构有实际联系的5、凡企业与关联企业间的业务往来被税务机关进行税收调整的，主管税务机关在日常征管中，应对其调整年度的下一年度起（）年内实施税收跟踪监管。A、1年B、3年C、5年D、10年6、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是（）。A、列为当年费用支出B、从本年度的应纳所得税额中扣除C、以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D、从以后年度境外所得中扣除7、企业应自成本分摊协议达成之日起（）日内，层报国家税务总局（）。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局（）。A、20、备案、审核B、30、审核、备案C、20、审核、备案D、30、备案、审核8、某项具体涉税行为，根据国际税收协定应按10%予以征税，而根据国内法有关条款规定应予以免税，则该行为应（）。A、按10%征税B、按5%征税C、免税D、无法判定9、同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的（）个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。A、1年B、2年C、3年D、5年10、某扣缴义务人未按国内税收法律规定对某外国企业实行源泉扣缴，税务部门应（）。A、向该扣缴义务人追征税款并进行处罚B、向该扣缴义务人追征税款，但不得对该扣缴义务人进行处罚C、向该外国企业追征税款并进行处罚D、向该外国企业追征税款，并对该扣缴义务人进行处罚二．多项选择题（每小题2分，共20分）1、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。（）A、按收入总额核定应纳税所得额B、按成本费用核定应纳税所得额C、按相近纳税人所得额水平核定应纳税所得额D、按经费支出换算收入核定应纳税所得额2、非居民需要享受以下（）税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：A、税收协定股息条款B、税收协定常设机构以及营业利润条款C、税收协定非独立个人劳务条款D、税收协定特许权使用费条款3、转让定价的调整方法包括（）、交易净利润法、和其他符合独立交易原则的方法。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、利润分割法4、转让定价调查应重点选择以下企业（）：A、关联交易数额较大或类型较多的企业B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C、低于同行业利润水平的企业D、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业E、与避税港关联方发生业务往来的企业F、未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业5、下列所得应征税的有（）A、非居民企业在我国境外从事劳务取得的所得B、我国运输企业在境外从事运输业务取得的所得C、国际金融组织向中国政府和居民企业提供贷款的利息所得D、境外文体团体来我国境内演出取得的所得6、关联交易主要包括以下类型（）：A、有形资产的购销、转让和使用B、无形资产的转让和使用C、融通资金D、提供劳务7、企业所得税法所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系（）：A、双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本25%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。D、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。8、下列属于我国的非居民企业的有（）A、日本某株式会社驻武汉代表处B、德国大众在我国100%控股的子公司C、法国阿尔斯通在华设立的某水力分公司D、被认定为常设机构的某外国工程队E、境外中资企业9、外国企业在境内没有设立机构场所其取得的下列所得中应按照我国税法缴纳所得税的有（）。A、将财产出租给境内使用者取得的租金B、转让在境外的房产取得的收入C、在境内取得的利息收入D、在中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息E、从境内某外商投资企业取得的税后利润10、企业实际支付给关联方的利息支出，除符合税法相关规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）：A、金融企业，为5：1B、金融企业，为2：1C、其他企业，为5：1D、其他企业，为2：1三、判断并改错（每小题2分，共40分）1、外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，持有关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（）2、外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%。采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关备案，可调整为据实申报方式。（）3、核定征收时，税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于税法标准的，可以按照比税法标准更高的利润率核定其应纳税所得额。（）4、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，转让股权的非居民企业应将股权转让合同复印件报送至被转让股权的境内主管税务机关。（）5、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。（）6、扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当月第1日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（）7、扣缴义务人对非居民企业实行源泉扣缴时，凡业务合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。（）8、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在7日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。（）9、扣缴义务人所在地与所得发生地不在一地的，所得发生地主管税务机关应自确定扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务之日起5个工作日内，向扣缴义务人所在地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》，告知非居民企业的申报纳税事项。（）10、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。（）11、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法规定参加所得税汇算清缴。（）12、临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款的企业，可不参加当年度的非居民企业所得税汇算清缴工作。（）13、经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业，其履行汇总纳税的机构、场所，应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》；企业其他机构、场所应当于每年6月30前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。（）14、同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的5个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。（）15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（）16、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。（）17、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起10个连续年度的关联交易。（）18、再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。其计算公式是：公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1+可比非关联交易毛利率）。（）19、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（）20、税务机关依法作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算。（）四、计算题（每小题5分，共10分）1、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税多少万元？（假定不考虑税收协定税率）2、某市A电子设备有限公司系中外合资经营企业，2004年共计销售给境外关联企业B电子设备10台，销售单价10万元/台，单位成本9.8万元/台，税务机关经分析认为关联销售价格偏低。根据掌握的资料，B企业仅履行该电子设备分销商职能，2004年已将其中2台电子设备转售给关联企业，销售单价22万元/台；6台转售给非关联企业，销售单价20万元/台；B企业为10台设备所发生的货物入境报关费用15万元、货物运输费用10万元、其他费用15万元。电子设备销售企业的通常毛利率为10%。请回答：（1）税务机关对A企业的关联销售价格进行调整，比较适合采用哪一种调整方法？（2）A企业销售给B企业的10台电子设备，可以调增的销售额是多少？