《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书-年度关联业务往

1附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□B1企业名称：B2企业名称：分类调查项目A企业B1企业B2企业一、研发(一)核心技术研发1．是否有关联企业代研发2．是否委托第三方代研发3．谁拥有研发所有权4．谁拥有研发共享权5．研发费用由谁来负担6．研发有无实质性成果7．预期收益分配给谁8．与关联方有无许可协议9．与第三方有无许可协议10．有无成本分摊协议11．有无申请专利12．谁承担研发风险13．谁在研发中处于较高地位14．是否为独一无二的无形资产15．研发活动是否能获得竞争优势(二)生产和工艺设计1．在设计中有无自主能力2．谁设计产品3．技术归谁所有4．谁开发了原有工艺5．设计费用谁来负担6．设计有无实质性成果7．预期收益分配给谁8．与关联方有无许可协议9．与第三方有无许可协议10．有无成本分摊协议11．有无申请专利12．谁承担设计风险13．对产品的设计及修订有无投入14．是否为独一无二的无形资产2(三)包装和标签1．是否有关联企业代包装2．是否委托第三方代包装3．包装费用谁来负担4．有无成本分摊协议5．有无申请专利6．有无完全自主权7．谁承担包装风险8．与关联方有无许可协议9．与第三方有无许可协议(四)质量控制1．谁决定质量控制形式2．谁决定最终产品的质量标准和程序3．谁负责质量控制4．谁提供质量控制技术和设备5．费用谁来负担6．有无成本分摊协议7．有无申请专利8．与关联方有无许可协议9．与第三方有无许可协议10．谁承担质量控制风险二、生产(一)采购1．谁安排采购计划2．谁行使采购功能3．采购费用谁负担4．采购决定是否需要关联企业批准5．是否向关联企业采购6．是否向第三方采购7．谁承担市场风险（原材料价格波动）(二)生产设备和计划1．谁采购生产设备2．谁维修生产设备3．采购费用谁负担4．谁制定生产计划5．是否向关联企业采购设备6．是否向第三方采购设备7．是否仅为加工组装功能8．谁承担生产风险9．谁承担投资、设备等损失的风险(三)质量控制1．谁决定质量控制形式2．谁决定最终产品的质量标准和程序3．谁负责质量控制4．谁提供质量控制技术和设备35．费用谁来负担6．有无成本分摊协议7．有无申请专利8．谁承担质量控制风险(四)存货1．存货存放在哪个企业2．谁控制存货水平3．谁决定如何控制存货水平4．谁承担存货费用5．谁承担存货风险(五)运输1．谁安排产品的运输2．谁支付运输费用3．谁承担运输风险三、营销(一)营销策略1．谁进行市场调查2．谁制定营销策略3．谁具体负责营销4．谁承担营销风险(二)营销手段1．谁决定采用何种营销手段2．谁支付营销费用(三)商标和商誉1．商标和商誉的专利权归谁2．商标和商誉的使用权归谁3．有无商标商誉使用协议4．是否收取或支付特许权使用费5．谁决定特许权使用费的内容，比例6．谁承担相应风险四、销售和分销(一)销售和分销1．谁制定销售计划2．销售费用谁承担3．产品关联销售给谁4．谁收到订单5．谁开具发票6．谁承担市场风险（产成品价格波动）(二)存货1．存货存放在哪个企业2．谁控制存货水平3．谁承担存货费用4．谁承担存货风险(三)运输1．谁安排产品的运输2．谁支付运输费用43．谁承担运输风险(四)安装与售后服务1．谁提供售后服务2．谁承担服务费用3．谁承担风险五、管理和其他服务(一)一般管理1．是否存在完整的管理功能2．是否承担管理费用3．是否承担管理风险(二)定价政策1．谁决定产品定价2．谁决定定价政策3．谁承担风险(三)融资1．向谁借款2．是否支付利息3．向谁贷款4．是否收取利息5．融资费用谁承担6．有无借贷协议7．谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）8．谁承担信用风险(四)人事1．是否向关联企业借调人员2．借调人员工资由谁支付3．是否提供或者接受培训4．培训费用谁承担(五)财产使用租赁1．有无财产租赁2．谁承担租赁费用3．谁承担风险企业负责人签名：填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号：“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。5表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元项目xxxx年境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)00.000.000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)##DV/0!#DV/0!#DV0!#####(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!###(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!###(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17)营业外支出0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!###支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费———0(21)支付境内关联企业劳务费———0(22)支付境外关联企业技术使用费———0(23)支付境内关联企业技术使用费———0(24)支付境外关联企业商标费———0(25)支付境内关联企业商标费———0(26)支付境外关联企业其他费用———0(27)支付境内关联企业其他费用———0支付关联企业费用合计00——0企业负责人签名：填表日期：6填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“－”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。7表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□B1企业名称：B2企业名称：可比因素分类调查项目A企业B1企业B2企业一、交易资产或劳务特征(一)有形资产的转让1．产品的物理特性（1）产品类目（2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品2．质量和可靠性（1）产品质量如何（2）面向何种消费人群3．可获得性和供应量（1）产品生产量多大（2）不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除(二)劳务的提供1．劳务的性质（1）提供何种劳务（2）有无协议（3）费用谁来承担2．劳务的范围（1）参加劳务分摊协议的成员都有谁（2）协议中费用如何分摊（3）实际费用如何分摊(三)无形资产的转让1．交易形式（如使用权许可或销售）2．资产类型（如专利权、商标或专有技术）3．保护期限和程度4．使用该资产的预期收益二、功能风险分析(一)研发1．核心技术研发（1）进行哪些研发（2）是否有关联企业代研发（3）是否委托第三方代研发（4）研发费用谁来负担（5）研发有无实质性成果，预期收益如何（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担研发风险2．生产和工艺设计（1）进行哪些设计（2）谁设计产品（3）技术归谁所有（4）谁开发了原有工艺8（5）设计费用谁来负担（6）设计有无实质性成果，预期收益如何（7）有无成本分摊协议（8）有无申请专利（9）谁承担设计风险3．包装和标签（1）进行哪些包装（2）是否有关联企业代包装（3）是否委托第三方代包装（4）包装费用谁来负担（5）有无成本分摊协议（6）有无申请专利（7）有无完全自主权（8）谁承担包装风险4．质量控制（1）质量控制形式是什么（2）谁决定最终产品的质量标准和程序（3）谁负责质量控制（4）谁提供质量控制技术和设备（5）费用谁来负担（6）有无成本分摊协议（7）有无申请专利（8）谁承担质量控制风险5．商标和商誉（1）什么样的商标和商誉（2）商标和商誉的专利权归谁（3）商标和商誉的使用权归谁（4）有无商标商誉使用协议（5）支付或者收取多少费用（6）是否收取或支付特许权使用费（7）特许权使用费的内容，比例（8）谁承担相应风险(二)生产1．采购（1）采购了哪些材料或者半成品（2）向谁进行采购（3）谁安排采购计划（4）谁行使采购功能（5）采购费用谁负担（6）采购决定是否需要关联企业批准（7）谁承担市场风险（原材料价格波动）2．生产（1）谁采购生产设备（2）谁维修生产设备9（3）向谁采购生产设备（4）采购费用谁负担（5）谁制定生产计划（6）生产类型是什么（7）是否仅为加工组装功能（8）谁承担生产风险（9）谁承担投资、设备等损失的风险3．存货（1）存货存放在哪里（2）谁控制存货水平（3）如何控制存货水平（4）谁承担存货费用（5）谁承担存货风险4．运输（1）谁安排产品的运输（2）谁支付运输费用（3）谁承担运输风险(三)营销1．营销策略（1）谁进行市场调查（2）谁制定营销策略（3）有哪些竞争对手（4）谁具体负责营销（5）谁承担营销风险2．营销手段（1）采用何种营销手段（2）谁支付营销费用(四)销售和分销1．销售和分销（1）销售商类型、权限（2）谁制定销售计划（3）销售费用谁承担（4）产品销售给谁（5）谁收到订单（6）谁开具发票（7）谁承担市场风险（产成品价格波动）2．售后服务（1）谁提供售后服务（2）谁承担服务费用（3）谁承担风险(五)管理和其他服务1．一般管理（1）是否存在完整的管理功能（2）是否承担管理费用（3）是否承担管理风险2．定价政策10（1）产品销售如何定价（2）谁决定产品定价（3）定价政策是什么（4）谁承担风险3．融资（1）从哪里融资，是否支付利息（2）向谁提供贷款，是否收取利息（3）融资费用谁承担（4）有无借贷协议（5）谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）（6）谁承担信用风险4．人事（1）是否向关联企业借调人员（2）借调人员工资如何支付（3）是否提供或者接受培训（4）培训内容是什么（5）培训费用谁承担5．财产使用租借（1）有无财产租借（2）收取多少费用（3）谁承担风险三、合同条款1．书面合同条款是否与经济实质一致2．书面合同条款是否合理3．合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除四、经济环境1．企业处于何种发展阶段2．产品处于何种发展阶段3．企业所处地理位置4．市场规模5．市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）6．买卖双方相对竞争地位（有无讨价还价能力）7．替代商品或劳务的可获得性8．特定区域内的供求水平9．消费者购买力10．政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）11．生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）12．运输成本13．市场经营环节（零售或批发）14．交易日期及时间五、经营策略1．企业创新和新产品开发2．多元化经营程度3．风险规避4．对政治变动的评价5．对现有及计划实施的劳动法规的影响116．市场渗透计划7．其他影响企业日常经营的因素企业负责人签名：填表日期：12填表说明一、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。13表证单书4企业关联关系认定表所属年度（）企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□关联方名称关联关系类型认定事实备注企业负责人确认签字：税务调查人员签字：14使用说明一、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收