《进出口业务》讲稿9

第9章货款的支付在对外贸易中，支付是指货款及其从属费用如何计价、结算以及在什么时间、地点、采用什么样的支付工具和方式支付。因此，支付主要涉及到两个方面的内容：①支付工具:货币、票据；②支付方式:汇付、托收、信用证。国际支付惯例与规则《国际商会跟单信用证统一惯例》（国际商会第500号出版物）（UNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDITS）(PublicationNo.500orUPC500)（1993年修订本）《托收统一规则》（1995年修订本）（国际商会第522号出版物）（ICCUNIFORMRULESFORCOLLECTIONS，UPC522)（1995年修订本）1.支付工具所谓支付工具（Paymentmeans），是指用什么来支付外贸业务中的货款。主要有货币和票据两种。1.1货币(Money/Currency)1.1.1计价货币有三种（1）买方国货币（2）卖方国货币（3）第三国货币1.1.2选用计价货币应该注意的问题：（1）货币的可兑换性（2）货币的稳定性（3）不同交易方式：①进口：具有下浮（贬值）趋势的货币；②出口：具有上浮（升值）趋势的货币。1.2票据(Bill/Note)票据是指某些可以代替货币流通的证券，例如汇票、本票、支票等。1.2.1汇票(BillofExchangeDraft)汇票是指出票人签发的委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。⑴汇票的主要项目及其内容Drawnunder…………….L/CNo.……………..Dated……………Payablewithinterest……..%.No…ShanghaiExchangefor….200…….At……..sight..ofthefirstofexchange(secondexchangebeingunpaid)paytotheorderofBankofChinathesumofValuereceived……………………………………To………………………………………………①汇票编号：应与发票编号完全一致。②出票地点日期：出票地点：议付地点；出票日期：可填议付日期；不能迟于提单出单日21天后或信用证有效期。不能早于提单出单日和发票开具日。③汇票金额:根据信用证的规定填写。A.不得超过信用证金额。B.参加商会，“大约”-10%，否则5%。④付款期限：即期与远期两种：A.即期：横线上用“****”、“----”或Atsight”（不留空）表示，。B.远期：四种规定方法：第一，见票后若干天付款（At××DaysafterSight），例如，“At30daysaftersight”。第二，出票后若干天付款(At××daysafterdate)。例如，“45daysafterdate”。第三，提单签发后若干天付款(At××DaysafterDateofBilloflading)。例如，“60daysaftertheB/Ldate”。（date后加注日期）。第四，按固定的年月日。例如，JAN19,2003。⑤收（受）款人（payee）,又称抬头人：A、指示式抬头，填（Payto××Co.ororder），(Paytotheorderof××)。我国一般填议付行名称。如：“PaytotheOrderofBankofChinaShanghaiBranch”。B、限制式抬头。Payto××only或Payto××onlynottransferable)，不能转让和流通。C、持票人式抬头。填写Paytobearer，无须背书即可转让。⑥出票条件⑦出票条款：也叫“出票根据”。一般包括开征行名称、信用证号码和开证日期。⑧付款人(Drawee)：一般为开证行。⑨出票人(Drawer)及其签字⑵汇票的种类①跟单汇票（DocumentaryDraft）和光票（CleanBill）②即期汇票(SightDraft)和远期汇票(TimeDraft)③银行汇票(Banker’sBill)和商业汇票(CommercialDraft)④商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill)和银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceBill)⑶汇票的使用①出票（Todraw）②提示(Presentation)③承兑(Acceptance)：“承兑”(Accepted)、承兑人(Acceptor)。④付款(Payment)⑤背书(Endorsement)贴现”(Discount)。银行贴现后，成为持有人。⑥拒付(Dishonor)：拒绝承兑或付款⑦追索(Recourse)：前手、后手、追索权、拒付证书（Protest）、不受追索”(WithoutRecourse)。1.2.2支票（Cheque）银行存款户对银行签发的授权银行对某人或某指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面命令。1.2.3本票（Promissorynote）一个人向另一个人签发的，保证支付的书面命令。2.支付方式主要有汇付、托收和信用证三种。2.1汇付（Remittance）是指付款人以一种支付工具，通过银行将货款直接交付给出口人的行为。2.1.1信汇（MailTransfer，简称M/T）2.1.2电汇(TelegraphicTransfer，简称T/T)电报证实书(CableConfirmation)。2.1.3票汇(DemandDraft，简称D/D)汇款人(进口方)汇入行汇出行收款人(出口方)汇付方式又称单纯支付(ClearPayment,SimplePayment)。①预付货款(PaymentinAdvance)或随订单付现(CashWithOrder，C.W.O.)：先汇款后装运；②交货付现（CashOnDelivery，C.O.D.）或记帐交易（OpenAccountTrade）先装货后汇款。2.2、托收(Collection)所谓托收(Collection)，是指根据合同的规定，卖方在装货后，开出汇票（有时随附发票及其他货运单据），委托当地银行通过买方所在地的分行或代理银行向买方收取货款的支付方式。这种方式结算时支付工具的流动方向和支付方式的传递方向相反，所以属于“逆汇”的范畴。2.2.2托收的种类托收可以分为光票托收和跟单托收两种：⑴光票托收（CleanBillofCollection）①即期光票托收②远期光票托收⑵跟单托收（DocumentaryBillforCollection）：①付款交单（DocumentagainstPayment，D/P）②承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，D/A）①付款交单(DocumentagainstPayment，简称D/P)A.即期付款交单（D/Patsight）B.远期付款交单（D/Paftersight）*信托收据(TrustReceipt—T/R)a.代收行允许进口人借单b.出口人提示“付款交单凭信托收据借单”（D/P·T/R）②承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，简称D/A)采用D/P方式比采用D/A方式风险要小2.2.3托收的程序（1）即期付款交单（D/Patsight）①进口人出口人⑤④②⑦③代收行托收行⑥图1：即期付款交单（D/Patsight）操作程序：（2）远期付款交单（D/Paftersight）①进口人出口人⑦⑥⑤④②⑨③代收行托收行⑧图2：远期付款交单（D/Paftersight）操作程序：（3）承兑交单（D/A）①进口人出口人⑦⑥⑤④②⑨③代收行托收行⑧图3：远期付款交单（D/A）操作程序：2.2.3托收的特点（1）属于商业信用。银行作为被委托人的身份行事，无检查单据和承担收回货款责任。（2）除非事先约定，银行没有义务代管货物。（3）提高产品的市场竞争力，扩大出口。①免去信用证的手续；②减少费用：手续费、押金；③有借单提货的可能性。（4）托收与汇付相比，借用了银行的一定信用。2.2.3合同中的托收条款⑴即期付款交单条款“买方应凭买方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单”（UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight,Theshippingdocumentswillbedeliveredagainstpaymentonly）。⑵远期付款交单条款“买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于第一次提示时应及予承兑，并应于汇票到期日立即付款，付款后交单”（Thebuyersshalldutyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity，theshippingdocumentswillbedeliveredagainstpaymentonly）。⑶承兑交单条款“买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，予第一次提示时应即予承兑，承兑后交单，并于汇票到期日立即付款”（TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity，Theshippingdocumentswillbedeliveredagainstacceptance）。2.2.5使用托收方式应注意的问题⑴注意调查研究进口人的资信情况和经营情况。⑵不能由进口人指定代收行，或征得托收行同意。⑶了解进口国贸易和外汇管制方面的法律规定。⑷了解进口国商业习惯A.到货后办理付款或承兑手续；B.将D/Paftersight与D/A等同；C.凭单付现（CashagainstDocuments，C.A.D）代替付款交单。⑸争取按由我方办保险的贸易术语达成合同。⑹卖方发货后，应始终关心货物的动向。⑺要认真制单。⑻未经银行同意，货物不能直接发给银行或以银行为收货人。2.3信用证(LetterofCredit，L/C)2.3.1信用证的含义及作用信用证(LetterofCredit，简称L/C)（又称信用状），是指开证行应开证申请人（进口人，即开证人）的申请，向第三者（出口人，即受益人）开立的一定金额的、并承诺在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。信用证对买卖双方的好处：（1）对于出口人，银行信用有利于安全收汇。（2）对于进口人，可促使出口人履行合同。2.3.2信用证的当事人及一般程序⑴信用证支付方式的当事人①开证申请人（Applicant）②开证银行（OpeningBank或IssuingBank）③通知银行（AdvisingBank或NotifyingBank）④受益人（Beneficiary）⑤议付银行（NegotiatingBank）⑥付款银行（PayingBank或DraweeBank）：（4）信用证支付方式的一般程序①进口人出口人⑨⑧②④⑤③开证行/付款行⑥通知行/议付行⑦图4：信用证支付程序：2.3.3信用证的主要内容①信用证的形式（FormofCredit）②开证银行名称（OpeningBank）③信用证号码（L/CNumber）④开证日期、地点（DateandPlaceofissue）⑤受益人（Beneficiary）⑥开证申请人（Applicant）⑦金额（AvailableAmount）