业务考试题

1宝坻区国家税务局2010年税收业务知识考试复习题题库一、填空题：1、税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其应纳税额。2、税收管理员的职责可分为日常管理、纳税评估、纳税服务。在税收管理员的三项分类职责中日常管理是最基础的工作，是做好各项税收工作的前提。3、小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。5、某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为2600元。6、税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议的工作职责。7、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。8、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。29、购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和7%的扣除率计算的进项税额。10、小规模纳税人增值税征收率为3%。11、企业所得税的税率为25%。12、企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为有纳税所得额。13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。14、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。15、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的千分之五。17、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除。18、企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。19、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。20、无形资产的摊销年限不得低于10年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年。21、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：3工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。22、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自2010年3月20日起实施。23、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条所称年度应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。24、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在80万元（含80万元）以下，职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。25、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为6个月。26、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；每次发售专用发票数量不得超过25份。27、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。28、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。29、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。430、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。31、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有申辩权、陈述权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。32、提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。33、税务稽查包括：日常稽查、专项稽查、专案稽查。34、实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证和税务检查通知书。35、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报交换等方法产生。36、发票案件的查处由案发地税务机关税务机关负责。37、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写检查存款帐户许可证明，经县以上（含县，以下同）税务局分局局长批准方可进行，并为储户保密。38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。39、税收管理员是分片（类）管理税源的工作人员基本职责是分片（类）负责对纳税户的税源管理工作40、纳税人支付给个人（非本企业雇员）的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的5%。41、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。42、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向纳税人追缴43、税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、5货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。44、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用二、单项选择题：1、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（CA）A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窃的损失C、生产过程中的正常损耗D、因管理不善发生霉烂变质损失2、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（D）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A、5B、7C、10D、153、税收管理员制度是强化（B），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。A、精细化管理B、税源管理C、信息化手段D、纳税评估4、一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（A）。A、建设基金B、装卸费C、保险费D、包装费5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基本建设D、某企业将外购的床单用于职工福利66、按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有:(C)A、越野车、护肤护发品、自行车B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车7、从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（A）减半征税，不得抵扣进项税。A、4%的征收率B、6%的征收率C、13%的税率D、17%的税率8.税收征管的依据是（B）A.实现税收分配关系B.国家税法和政策C.会计账簿凭证D.税收征管电算化9、税收管理员直接从事（A）工作。A、税款催报催缴B、税款征收C、税务稽查D、违章处罚10、某企业经主管税务机关核定,2006年度亏损45万元,2007年度盈利25万元,2008年度盈利40万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为(5)万元。A．13．2B．6.6C．9.35D．7.6511、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其(D)帐号向税务机关报告。A．基本存款B．一般存款C．临时存款D．全部12、某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从(A)扣缴税款。A．刘某的储蓄存款B．刘某老婆的存款C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D．刘某儿子的存款713、现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后内预缴税款，年度终了后内汇算清缴，多退少补。(D)A.7日、1个月B.15日、4个月C.10日、3个月D.15日、5个月14、下列（C）属于税收保全措施。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款15、企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（B）为纳税申报地点。A.实际经营地B.机构所在地C.分支机构所在地D.以上都不是16、对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（C）。A、企业财务会计人员B、法人C、生产经营人员D、业务员17、有关纳税人取得海关代征进口环节增值税进项税额抵扣规定表述正确的是：（D）A、不得抵扣任何税款B、只准予代理进口单位抵扣C、只准予委托进口单位抵扣D、只准予取得专用缴款书原件的单位抵扣18、《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（A）的罚款。A、2000元以下B、2000以上，10000元以下8C、1000元以下D、1万元以上，5万元以下19、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。(D)A、3日B、5日C、7日D、15日。20、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。(B)A、10005000B、200010000C、200020000D、50002000021、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。(C)A、三个月B、半年C、一年D、二年22、税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的23、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续24、下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务D.咨询公司提供中介服务925、某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997